Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимое имущество при УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.
Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2024 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.
Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:
- административно-деловые и торговые центры;
- помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
- некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
- жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.
Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости. В текущем году подавляющая часть российсикх регионов оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости. Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.
После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Общая информация о налоге на имущество
Налог на имущество является одним из видов налогов, которые должны платить плательщики по налоговым правилам. Этот налог рассчитывается на основе стоимости имущественного комплекса, который находится на балансе организации или индивидуального предпринимателя (ИП).
На объекты налогообложения могут распространяться региональные ставки налога на имущество, установленные властями региона. Объектами налогообложения являются недвижимость, машино-места, объекты незавершенного строительства и другие имущественные права, указанные в перечне ФНС.
Плательщиками налога на имущество могут быть юридические лица, ИП и организации, зарегистрированные в качестве плательщика налога на имущество. Плательщиком может быть как сама организация, так и ее филиалы или представительства.
Расчет налога на имущество производится на основе кадастровой стоимости имущества. Кадастровая стоимость определяется на основе данных, содержащихся в ЕГРН. При расчете налога на имущество учитывается площадь объекта, ставки налога, установленные государственной налоговой службой, а также максимально допустимая сумма налога на имущество.
Налог на имущество может быть рассчитан как по ставкам, установленным на региональном уровне, так и по ставкам, установленным на федеральном уровне. При этом, организации, осуществляющие деятельность на территории региона, могут быть обязаны платить региональный налог на имущество.
Организации и ИП, платящие налог на имущество, обязаны платить его в установленные сроки. Периодичность платежей может быть разной в зависимости от регионального законодательства. Кроме того, плательщики налога на имущество обязаны платить авансовые платежи по налогу.
В случае неуплаты налога на имущество в установленные сроки, налоговые органы могут взыскать задолженность с плательщика с применением административно-деловых мер.
Суммы налога на имущество, которые должен платить плательщик, могут быть разными в зависимости от ставок, установленных налоговыми органами. Плательщики налога на имущество могут считать суммы налога на основании данных кадастровой стоимости и установленных ставок.
УСН и налог на имущество для организаций
В 2023 году организации, работающие по УСН (упрощенной системе налогообложения), должны будут уплачивать налог на имущество. Этот налог является одним из налоговых платежей, которые организации обязаны платить в бюджет.
Налог на имущество включает в себя налог на земельные участки, налог на объекты недвижимости, налог на машино-места и другие виды имущества. Организации обязаны рассчитывать и платить этот налог в соответствии с установленным порядком.
Расчет налога на имущество для организаций, работающих по УСН, осуществляется на основе отчетности, представляемой в налоговые органы. Организации должны представлять отчетность по налогам на регулярной основе, в соответствии с установленными сроками.
В 2022 году сумма налога на имущество для организаций, работающих по УСН, составляет 1,5% от кадастровой стоимости объектов недвижимости и земельных участков, находящихся в их собственности или пользовании. Для организаций, использующих помещения в жилых домах, ставка налога составляет 0,4%.
Организации, работающие по УСН, обязаны уплачивать налог на имущество в определенные сроки. В 2023 году организации должны будут уплачивать налог на имущество в авансовом порядке. Отчетность по налогу на имущество должна быть представлена в налоговые органы в соответствии с установленными сроками.
Региональный порядок уплаты налога на имущество может отличаться в разных регионах. Популярные сайты ФНС и Минфина России предоставляют информацию о порядке уплаты налога на имущество для каждого региона.
Организации, работающие по УСН, обязаны также платить налог на имущество в полном объеме в течение года. При этом организации могут доплатить налог на имущество или получить возврат излишне уплаченной суммы.
Расчет налога на имущество для организаций, работающих по УСН, осуществляется на основе данных, представленных в отчетности. Организации должны представлять отчетность по налогу на имущество в соответствии с установленными сроками.
ЕНП (единый номер плательщика) является идентификационным номером организации в системе налогового учета. Организации должны указывать ЕНП в расчетах по налогам, включая налог на имущество.
Организации, работающие по УСН, обязаны представлять отчетность по налогу на имущество в налоговые органы. Отчетность должна быть представлена в соответствии с установленными сроками и в установленном формате.
Организации, работающие по УСН, обязаны перечислять налог на имущество в бюджет. Региональный бюджет получает средства от налога на имущество, уплачиваемого организациями.
В 2023 году организации, работающие по УСН, должны будут уплачивать налог на имущество в соответствии с установленными ставками. Ставки налога на имущество устанавливаются в соответствии с региональным законодательством.
Организации, работающие по УСН, могут обжаловать решения по налоговым платежам в судах. В случае несогласия с решением налогового органа, организация может обратиться в суд для защиты своих интересов.
Организации, работающие по УСН, обязаны платить налоги в соответствии с установленным порядком. Налог на имущество является одним из налоговых платежей, которые организации обязаны уплачивать в бюджет.
УСН (упрощенная система налогообложения) является особой системой налогообложения для организаций. Организации, работающие по УСН, подают упрощенную отчетность по налогам и платят налоги в соответствии с установленными ставками.
Организации, работающие по УСН, обязаны платить налог на имущество в соответствии с установленными ставками и сроками. Налог на имущество является одним из налоговых платежей, которые организации обязаны уплачивать в бюджет.
В 2023 году организации, работающие по УСН, должны будут уплачивать налог на имущество в соответствии с установленными ставками и сроками. Налог на имущество является одним из налоговых платежей, которые организации обязаны уплачивать в бюджет.
Перечень основных изменений с 2024 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
Изменение ставок налога в УСН 2024
В связи с изменениями в системе УСН на 2024 год, многие предприниматели задаются вопросом о том, как налог будет рассчитываться. Новые лимиты и ставки налога требуют дополнительной информации, чтобы оценить их влияние на бизнес.
Как вы узнаете, на что вам нужно рассчитывать? Существует ряд параметров, которые могут влиять на вашу налоговую обязанность. К примеру, ставки налога могут изменяться в зависимости от суммы вашей выручки, а также отрасли, в которой вы действуете.
Что еще следует учитывать? Предприниматели могут быть обязаны платить только по определенным допустимым расходам, а не по всей выручке. Это означает, что вам необходимо внимательно отслеживать все свои траты, чтобы соответствовать требованиям налоговой службы.
Изменение ставок налога в УСН 2024 может иметь существенное влияние на ваш бизнес. Однако, при правильном расчете налоговой обязанности и следования требованиям законодательства, вы можете минимизировать риски возникновения проблем с налоговой службой.
Подготовка документации
Для рассчитывания налога на УСН в 2024 году вы должны знать лимиты и ставки налога. Также важно правильно оформить и предоставить документацию.
Как предприниматель вы должны внести изменения в бухгалтерскую отчетность и произвести анализ всех ваших доходов и расходов. Таким образом, вы сможете точно рассчитать налог на УСН в 2024 году.
Важно убедиться, что вы имеете все необходимые документы для заполнения налоговой декларации, в том числе чеки, квитанции об оплате, договоры, счета и другие подтверждающие документы.
Чтобы избежать ошибок и задержек в предоставлении документов, рекомендуется использовать компьютерные программы, специально разработанные для учета и налогообложения.
Не забывайте, что корректная подготовка документов — это ваша основная ответственность перед государственными органами. И чем точнее их оформление, тем меньше вероятность выявления ошибок, уплаты штрафов и прочих финансовых потерь.
Размер налога на имущество
В 2024 году размер налога на имущество для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости и их локаций.
Налог на имущество, в зависимости от категории налогоплательщика, может составлять:
- 0,1% кадастровой стоимости для самозанятых лиц и индивидуальных предпринимателей;
- 0,3% кадастровой стоимости для организаций, которые имеют доходы не более 150 миллионов рублей в год;
- 0,5% кадастровой стоимости для организаций, которые имеют доходы свыше 150 миллионов рублей в год.
Кадастровая стоимость объектов анализируется с учетом области их расположения, количества квадратных метров и других параметров, устанавливаемых в соответствии с региональным законодательством.
Возможные изменения в размере налога в 2024 году
В 2024 году ожидаются некоторые изменения в размере налога на имущество при упрощенной системе налогообложения (УСН). Эти изменения связаны с изменениями в законодательстве и могут влиять на размер налогового обязательства предприятий.
Одним из возможных изменений является повышение ставки налога на имущество. В настоящее время ставка этого налога составляет 1,5%. Однако, в 2024 году ставка может быть увеличена. Точная величина увеличения пока не установлена, поэтому предприятиям следует учитывать возможность увеличения налогового обязательства в своих планах на будущий год.
Однако, помимо увеличения ставки, возможны и другие изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на размер налога на имущество. Такие изменения могут касаться учета и оценки имущества, методов расчета налоговой базы, а также особенностей платежей.
Другим возможным изменением может быть увеличение налоговой базы налога на имущество. Налоговая база определяется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость имущества. Если в 2024 году будет проведена переоценка имущества и его стоимость увеличится, то налоговая база также увеличится, что приведет к увеличению размера налоговых платежей.
Однако, некоторые предприятия могут рассчитывать на уменьшение налогового обязательства в 2024 году. Например, если предприятие применяет льготы или освобождение от налога на имущество, то размер налоговых платежей может снизиться в случае расширения перечня таких льгот или изменения порядка их предоставления.
| Возможные изменения | Влияние на размер налога |
|---|---|
| Повышение ставки налога | Увеличение налогового обязательства |
| Изменения в налоговом законодательстве | Могут повлиять на методы расчета и учета имущества |
| Увеличение налоговой базы | Увеличение размера налога |
| Льготы и освобождения от налога | Могут снизить размер налоговых платежей |
Ставки налога на имущество организаций
Налог на имущество организаций регулируется в соответствии с УСН. Ставки налога в 2024 году будут зависеть от различных факторов, таких как виды имущества и его стоимость.
В таблице ниже приведены основные ставки налога на имущество организаций:
| Вид имущества | Ставка налога, % |
|---|---|
| Здания и сооружения | 0,1 |
| Машины и оборудование | 0,2 |
| Транспортные средства | 0,3 |
| Нематериальные активы | 0,2 |
Важно отметить, что указанные ставки могут быть изменены в соответствии с решением правительства. Кроме того, ставки налога могут отличаться в зависимости от региона и характеристик имущества.
Организации, освобожденные от налога на имущество, включают тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения и имеют стоимость имущества ниже определенного порога.
Установленные ставки налога на имущество организаций помогут оценить налоговую нагрузку и влияние новых правил УСН на деятельность организации.
Налогообложение ИП на УСН и ООО на УСН (таблица)
Рассмотрим подробнее налогообложение ИП:
| ИП на УСН | ООО на УСН |
| Ставки налога | |
| — 6%, объектом налогообложения являются совокупные доходы предприятия за год. Затраты в расчет не идут. Режим выгоден тем, кто получает стабильные доходы и не несет больших затрат.
— 15%, налогооблагаемая база складывается из разницы между доходами и расходами предприятия. Система выгодна тем, кто имеет сравнительно много затрат в процессе своей деятельности и нанимает сотрудников. |
|
| Периодичность уплаты налога | |
| Один раз в год | Каждый квартал (авансовые платежи, 25% от общего размера налога) |
| Сдача отчетности | |
| Декларацию подавать нужно всего один раз по итогам года. | |
| Бухгалтерский учет и документооборот | |
| Если применяется ставка 6%, бухгалтерский учет вообще не требуется. Если выбрана система со ставкой 15%, нужно вести Книгу учета доходов и затрат. И в том, и в другом случае, вести бухгалтерию и налаживать документооборот не представляется сложным занятием. | |
| Минимум возможностей получить претензии от налоговой службы | |
| Список затрат, которые возможно учесть при расчете налога и тем самым уменьшить налоговую базу, является закрытым, а значит другие расходы невозможно внести в список затрат в принципе. Поэтому практически невозможно вызвать недовольство налоговой по поводу неправомерности уменьшения налогооблагаемой базы. | |
| Отсутствие необходимости уплаты НДС | |
| Еще одним поводом к налоговой проверке меньше. | |
| Отсутствие налога на прибыль | |
| А вместе с ним — и необходимости ФНС контролировать учет убытков предприятия | |
| Ограничения на применение УСН | |
| — Не более ста сотрудников, включая совместителей и подрядчиков;
— Существует лимит доходов: c 1 января 2017 года это 150 млн. рублей. |
|
| Ограничение перехода на УСН
— Сумма доходов за 9 месяцев не может быть выше 112 млн. рублей; — Собственный капитал фирмы должен быть не менее 75% от общего показателя; — Стоимость основных средств не должна превысить 150 млн. рублей. |
Налог на доходы физических лиц (с 01.01.2024)
- Уведомления и сроки уплаты налога: налог необходимо перечислять в бюджет в следующие сроки: НДФЛ за период с 1-го по 22-е число текущего месяца — не позднее 28-го числа текущего месяца; НДФЛ с 23-го числа по последнее число текущего месяц, — не позднее 5-го числа следующего месяца (Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ)
- Организации и ИП будут обязаны представлять уведомление об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц (закон № 539-ФЗ): уведомление о сумме НДФЛ с 1-го по 22-е число текущего месяца — не позднее 25-го числа текущего месяца; уведомление о сумме НДФЛ с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно — не позднее 3-го числа следующего месяца
- Авансовые платежи: для ИП, адвокатов, нотариусов и прочих лиц, занимающихся частной практикой и уплачивающих авансовые платежи по НДФЛ по итогам каждого квартала, срок уплаты будет перенесен с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом
- Для организаций вводится обязанность по уплате НДФЛ с доходов, выплачиваемых в пользу дистанционных работников, работающих за границей (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Указанные доходы будут считаться доходами от источников в РФ независимо от наличия у дистанционных работников статуса налогового резидента РФ. Уплачивать налог требуется только за дистанционных сотрудников, работающих по трудовым договорам.
- От НДФЛ освобождено возмещение расходов дистанционных сотрудников на используемое ими для выполнения трудовых обязанностей оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства в пределах 35 рублей за каждый день дистанционной работы или в размере документально подтвержденных затрат
- Расчет 6-НДФЛ: новая форма расчета вводится с отчетности за I квартал 2024 года для организаций и ИП (приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). Необходимость изменений связана с нормами закона № 539-ФЗ, которым установлены новые сроки уплаты НДФЛ и представления уведомлений по налогу
- Декларация 3-НДФЛ: с отчетности за 2023 год действует обновленная форма декларации 3-НДФЛ (приказ ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@)
- Доходы, освобожденные от НДФЛ: в соответствии с законом № 389-ФЗ от обложения НДФЛ освобождены суточные при разъездной работе, надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных. Также не требуется уплачивать НДФЛ при безвозмездном получении прав на результаты интеллектуальной деятельности (РИД), полученные в рамках исполнения госконтрактов (Федеральный закон от 02.11.2023 № 523-ФЗ), и с сумм материальной поддержки, оказываемой образовательными организациями студентам, которые признаются нуждающимися (Федеральный закон от 29.05.2023 № 200-ФЗ)
НДС и прослеживаемость
- Организации и ИП перейдут на применение обновленной формы счета-фактуры с 01.01.2024. Наряду с прочими реквизитами прослеживаемых товаров в обновленной форме нужно указывать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости. В новых правилах также зафиксировано положение о включении счета-фактуры в состав документа об отгрузке товаров, выполнении работ и передаче имущественных прав, при условии сохранения установленной формы счета-фактуры
- Прослеживаемость товаров: с 18.01.2024 для организаций и ИП вводится обязанность по представлению уведомлений о вывозе прослеживаемых товаров из России или с иных территорий под ее юрисдикцией в страны ЕАЭС (постановление Правительства РФ от 15.12.2023 N 2162), а также расширен перечень операций с прослеживаемыми товарами.
- С 01.04.2024 для организаций будут изменены условия применения заявительного (ускоренного) порядка возмещения НДС (закон № 389-ФЗ). По новым правилам, чтобы возместить налог до завершения камеральной проверки декларации по НДС, организация должна направить в ИФНС банковскую гарантию не позднее дня, следующего за днем ее выдачи
- НДС по услугам застройщиков: с 01.01.2024 услуги застройщиков по строительству апартаментов по договорам долевого строительства будут облагаться НДС (Закон № 389-ФЗ).
- С 01.01.2024 будет увеличено количество организаций и ИП, обязанных уплачивать НДС (Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ). В число компаний, производящих уплату налога, войдут посредники-импортеры, ввозящие в РФ продукцию с территорий государств — членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) на основании договоров поручения, договоров комиссии и агентских договоров.
- Льготная ставка 10 %: с 01.01.2024 увеличится перечень детских товаров, облагаемых НДС по льготной ставке (Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ). В частности, в данный перечень войдет детская мебель и детские удерживающие устройства, велосипеды, изделия для ухода за детьми