Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет 2 НДФЛ за 2024 год сроки сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Срок сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период | с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 25.01.2024 |
| с 23.01.2024 по 31.01.2024 | 05.02.2024 | |
| с 01.02.2024 по 22.02.2024 | 26.02.2024 | |
| с 23.02.2024 по 29.02.2024 | 04.03.2024 | |
| с 01.03.2024 по 22.03.2024 | 25.03.2024 | |
| с 23.03.2024 по 31.03.2024 | 03.04.2024 | |
| с 01.04.2024 по 22.04.2024 | 25.04.2024 | |
| с 23.04.2024 по 30.04.2024 | 03.05.2024 | |
| с 01.05.2024 по 22.05.2024 | 27.05.2024 | |
| с 23.05.2024 по 31.05.2024 | 03.06.2024 | |
| с 01.06.2024 по 22.06.2024 | 25.06.2024 | |
| с 23.06.2024 по 30.06.2024 | 03.07.2024 | |
| с 01.07.2024 по 22.07.2024 | 25.07.2024 | |
| с 23.07.2024 по 31.07.2024 | 05.08.2024 | |
| с 01.08.2024 по 22.08.2024 | 26.08.2024 | |
| с 23.08.2024 по 31.08.2024 | 03.09.2024 | |
| с 01.09.2024 по 22.09.2024 | 25.09.2024 | |
| с 23.09.2024 по 30.09.2024 | 03.10.2024 | |
| с 01.10.2024 по 22.10.2024 | 25.10.2024 | |
| с 23.10.2024 по 31.10.2024 | 05.11.2024 | |
| с 01.11.2024 по 22.11.2024 | 25.11.2024 | |
| с 23.11.2024 по 30.11.2024 | 03.12.2024 | |
| с 01.12.2024 по 22.12.2024 | 25.12.2024 | |
| с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 |
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
К таким налогам относятся:
- имущественный;
- земельный;
- транспортный.
Все эти налоги перечисляются в бюджет после окончания налогового периода, то есть раз в год. Соответственно, отправить уведомление о сумме начисленных и перечисленных налогов нужно перед осуществлением платежа.
Если в регионе предусмотрены авансовые платежи по этим налогам, то, соответственно, подавать уведомление нужно перед каждым платежом. Если авансовые платежи осуществляются один раз в квартал, то предоставить уведомление по ним нужно на общих основаниях:
- за 1-й квартал 2024 года – до 25 апреля 2024;
- за 2-й квартал – до 25 июля 2024;
- за 3-й квартал – до 25 октября 2024;
- за 4-й квартал – до 25 февраля 2025.
Сроки сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году (отчетность в ИНФС)
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 |
25.01.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.01.2024 по 31.01.2024 |
05.02.2024 (3 февраля — суббота) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.02.2024 по 22.02.2024 |
26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.02.2024 по 29.02.2024 |
04.03.2024 (3 марта — воскресенье) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.03.2024 по 22.03.2024 |
25.03.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.03.2024 по 31.03.2024 |
03.04.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.04.2024 по 22.04.2024 |
25.04.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.04.2024 по 30.04.2024 |
03.05.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.05.2024 по 22.05.2024 |
27.05.2024 (25 мая — суббота) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.05.2024 по 31.05.2024 |
03.06.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.06.2024 по 22.06.2024 |
25.06.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.06.2024 по 30.06.2024 |
03.07.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.07.2024 по 22.07.2024 |
25.07.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.07.2024 по 31.07.2024 |
05.08.2024 (3 августа — суббота) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.08.2024 по 22.08.2024 |
26.08.2024 (25 августа — воскресенье) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.08.2024 по 31.08.2024 |
03.09.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.09.2024 по 22.09.2024 |
25.09.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.09.2024 по 30.09.2024 |
03.10.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.10.2024 по 22.10.2024 |
25.10.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.10.2024 по 31.10.2024 |
05.11.2024 (3 ноября — воскресенье, 4 ноября — нерабочий праздничный день) |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.11.2024 по 22.11.2024 |
25.11.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.11.2024 по 30.11.2024 |
03.12.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.12.2024 по 22.12.2024 |
25.12.2024 |
|
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.12.2024 по 31.12.2024 |
28.12.2024 (эта рабочая суббота является последним рабочим днем 2024 г.) |
Какие документы необходимо предоставить при сдаче 2 НДФЛ в 2024 году
Для сдачи декларации по НДФЛ в 2024 году, вам потребуется предоставить следующие документы:
1. Заявление о сдаче декларации. Заявление должно быть оформлено в соответствии с требованиями налоговой службы и содержать все необходимые данные.
2. Справка о доходах. Это самый важный документ, который подтверждает сумму вашего дохода за 2024 год. В справке должны быть указаны все источники дохода, начиная от заработной платы и заканчивая процентами по вкладам и дивидендами.
3. Свидетельство о регистрации. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, вам потребуется предоставить копию свидетельства о регистрации организации.
4. Документы, подтверждающие налоговые вычеты. Если у вас есть право на налоговые вычеты, вам нужно предоставить документы, подтверждающие их наличие и размер.
5. Документы, относящиеся к имуществу. Если у вас есть крупные покупки или продажи имущества в течение 2024 года, вам необходимо предоставить документы, подтверждающие эти операции. Это могут быть договоры купли-продажи, расписки и т.д.
6. Документы о переводах средств. В случае если на ваш счет поступали денежные средства от третьих лиц или вы осуществляли переводы на другие счета, необходимо предоставить документы, подтверждающие это.
Убедитесь, что все предоставленные документы соответствуют требованиям налоговой службы. Неправильно оформленные или неполные документы могут привести к отказу в принятии декларации.
Справка 2-НДФЛ: зачем нужна в 2024 году
Гражданин, который официально трудоустроен или официально работал, но был уволен, уволился, может в любой момент потребовать документ о доходах. Справка может потребоваться в разных ситуациях:
- Для нового работодателя. Документ необходим для оформления вычетов на новом месте трудовой деятельности. Согласно общим требованиям стандартные вычеты по налоговым сборам предоставляются ежемесячно. Но если сумма заработка, которая облагается налогом по ставке 13%, с начала года превысит 350 тыс. руб., то вычеты перестают предоставляться. Поэтому если гражданин в течение года сменил место работы, то новому работодателю необходима информация о доходах с предыдущего места трудовой деятельности;
- При оформлении декларации 3-НДФЛ. Если сотрудник оформляет налоговый вычет не на месте работы, а в налоговой инспекции, то гражданину требуется подать 3-НДФЛ после окончания года. К декларации обязательно прикладывается справка о доходах от работодателя и документация, которая подтверждает законное право на вычет;
- Для предоставления по месту требования. В большинстве случаев гражданину нужна справка как документ, который подтверждает официальный доход. Документ необходим для кредитных учреждений для оформления кредитов, для органов социальной защиты – получения пособий, в центре выдачи виз – оформления виз.
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Нюансы по декабрьской зарплате
Больше всего вопросов у бухгалтеров возникает относительно заработной платы за декабрь. В частности, в какой отчёт нужно включать декабрьскую зарплату в зависимости от того, когда её выплатили, — в декабре текущего года или в январе будущего.
Декабрьскую зарплату за 2022 год, которую выплатили в январе 2023 года, в Разделе 1 указывать не нужно, включите её в Раздел 2 отчётной формы. Эту выплату также нужно показать в Справке о доходах.
Если зарплату за первую половину месяца и за вторую половину декабря сотрудники получили в декабре, эти выплаты нужно отразить в Разделах 1 и 2 отчётной формы, а также в Справке о доходах.
Если зарплату за декабрь 2023 года работодатель перечислит в январе 2024 года, то в расчёт, который составляется по итогам 2023 года, включать её не нужно (письмо ФНС от 28.12.2022 № ЗГ-3-11/14974@).
Если работодатель в декабре выплатил отпускные за декабрь 2023 года и январь 2024 года, эти выплаты нужно отразить в Разделах 1 и 2 годового расчёта.
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
| Вид представляемых сведений | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | — |
при приеме на работу/увольнении:
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
|
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
Сроки сдачи отчета для работодателей
Для работодателей, выплачивающих доходы физическим лицам, установлены определенные сроки сдачи отчетности по форме 2 НДФЛ. Отчет за 2024 год должен быть представлен в налоговый орган не позднее 1 апреля 2025 года. Это касается как российских, так и иностранных работодателей, зарегистрированных на территории Российской Федерации.
Сдача отчета осуществляется в электронной форме через специальную информационную систему. Работодатели должны иметь электронную подпись и доступ к этой системе. В случае, если отчет не будет подан в установленный срок или в нем найдутся ошибки, работодателю может быть наложен штраф.
Важно отметить, что работодателям необходимо предоставить сотрудникам справку о доходах, удержанных налогах и начисленных страховых взносах не позднее 1 февраля 2025 года. Эта справка должна быть выдана каждому работнику и будет использоваться им для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц.