Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка налога на землю в Московской области в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Пример расчёта земельного налога
Чтобы рассчитать земельный налог для юридических лиц, надо иметь следующие данные:
- кадастровую стоимость участка;
- ставку, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель;
- срок владения.
Для организаций, которые владели участком неполный календарный год, применяются нормы п. 7 статьи 396 НК РФ:
- если право на участок зарегистрировано в период с 1 по 15 число включительно, месяц засчитывают, как полный;
- если право получено после 15-го числа, этот месяц в расчёт налога не принимается.
✐ Пример ▼
У организации есть два земельных участка, которые находятся в собственности полный 2024 год. Кадастровая стоимость одного – 2 674 560 рублей, применяется пониженная региональная ставка 1,2%. Кадастровая стоимость второго – 10 342 890 рублей, ставка 0,3%.
Рассчитаем налог по этим данным:
- первый участок: 2 674 560 * 1,2% = 32 095;
- второй участок: 10 342 890 * 0,3% = 31 029;
- всего: 63 124 рубля.
Поскольку в муниципальном образовании установлены отчётные периоды, годовая сумма делится на 4 части по 15 781 рублей. Авансы перечисляются по окончании первого, второго, третьего квартала, а оставшаяся часть должна быть уплачена не позже 28 февраля 2025 года.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Льготы для физических лиц
Ряд жителей региона может претендовать на применение льгот в отношении транспортного налога:
- герои СССР, РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
- ветераны и инвалиды боевых действий, в т.ч. ВОВ;
- инвалиды (1, 2 группа инвалидности);
- граждане, в несовершеннолетнем возрасте попавшие в плен к фашистам в период ВМВ;
- пострадавшие от радиации в результате аварии в Чернобыле;
- опекун ребенка-инвалида, один из родителей в многодетной семье;
- жертвы радиации при аварии на ПО «Маяк», а также подвергшиеся радиационному воздействию при испытаниях на Семипалатинском полигоне;
- граждане, входившие в группу риска при испытаниях ядерного оружия, а также пострадавшие от лучевой болезни в ходе таких испытаний;
- опекун недееспособного гражданина;
- владельцы ТС с двигателями мощностью менее 70 л.с.
Налоговые льготы для физических лиц
Физические лица часто имеют возможность воспользоваться налоговыми льготами, которые предоставляются государством для стимулирования определенных видов деятельности или социальных категорий населения. Налоговые льготы могут различаться в зависимости от региона проживания и вида деятельности, но их основная цель всегда состоит в уменьшении налоговой нагрузки на граждан.
Одной из наиболее распространенных налоговых льгот для физических лиц является освобождение от уплаты налога на доходы от продажи недвижимого имущества, при условии что имущество находилось в собственности более трех лет. Это позволяет гражданам получить прибыль от продажи своей собственности без дополнительных расходов на уплату налога.
Кроме того, в некоторых регионах предусмотрены налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются определенными видами деятельности. Например, малому бизнесу может быть предоставлена льготная ставка налога на прибыль или отсрочка платежей в первые годы деятельности. Это помогает новым предпринимателям стартовать бизнес и развиваться без больших финансовых затрат.
Итак, налоговые льготы для физических лиц — это полезный инструмент, который позволяет снизить налоговую нагрузку на граждан и способствовать развитию определенных видов деятельности. Они действуют как стимул для предпринимательства и помогают гражданам увеличить свои доходы и процветать.
Кому положены льготы по земельному налогу
Льготы по земельному налогу в России распространяются на различные категории граждан, а для некоторых даже предусмотрено полное освобождение от уплаты этого налога. В случае, если земельный налог не обязан быть уплачен, налоговая служба не отправляет соответствующие уведомления.
Льготы для граждан могут быть установлены как на федеральном, так и на региональном уровне. Например, пенсионеры в России освобождены от уплаты земельного налога, но лишь при условии, что размер их участка не превышает 6 соток. Если площадь земли больше, налог взимается только с той части, которая превышает указанный лимит. Если у пенсионера есть два участка и более, льгота применяется только к одному из них.
Также к категории граждан с правом на льготы на федеральном уровне относятся:
- герои России и СССР,
- инвалиды первой и второй групп,
- ветераны военных действий,
- многодетные родители,
- участники ликвидации ядерных аварий,
- люди, находящиеся в возрасте предпенсионного периода (для женщин – с 55 лет, для мужчин – с 60 лет).
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Правила предоставления льгот по земельному налогу для пенсионеров Московской области
Пенсионеры, которые относятся к категории военных, имеют полное право пользования не только бесплатным общественным транспортом в виде метро или другого наземного, но также и поездов, которые передвигаются по пригородным направлениям. Это весьма удобно для военных пенсионеров, которые продолжают осуществлять свою трудовую деятельность и передвигаются железнодорожным транспортом.
- имущественный вычет в процессе покупки жилой недвижимости;
- стандартный вычет, если пенсионер продолжает осуществлять трудовую деятельность;
- профессиональный вычет;
- вычет при оплате за свое обучение либо же за обучение детей и внуков. Вычет на себя не может превышать 120 000 рублей, на внуков и детей – не больше 50 000 рублей;
- вычет за покупку дорогостоящих медицинских препаратов.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Налоговые ставки по земельным участкам
Ставки, применяемые к земельному налогу, определяются правовыми актами муниципальных органов, а также отдельными законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 2 ст. 387 НК). Есть и особые нормативные документы федеральной территории «Сириус». Все ставки, утвержденные местными властями или представителями конкретных городов либо образований, учитывают тип участка и его назначение. При этом они не могут составлять более 0,3 или 1,5 %.
Ставки по земельному налогу дифференцируются по категории земли и имеющемуся разрешению на конкретный тип ее эксплуатации. Если государственные и местные органы не установили точного процента, то юридическому лицу следует определять его самостоятельно. Достаточно выбрать между 0,3 и 1,5 %, опираясь на особенности своего участка, включая его вид и имеющиеся цели использования (п. 1 ст. 394 НК).
Налоговая база и ставки
Налогообложение земельных участков осуществляется на основе налоговой базы. Согласно положениям ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость участка. Особенности определения налоговой базы регламентируются ст. 391 НК РФ, выдержки из которой приводим здесь:
- кадастровая стоимость подлежит применению с 1 января налогового периода;
- если участок был образован в течение налогового периода, налоговая база определяется, как его кадастровая стоимость на день внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН);
- если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований, то налоговая база определяется, как сумма долей кадастровой стоимости по каждому муниципальному образованию;
- при изменении кадастровой стоимости она учитывается при определении налоговой базы, начиная с даты внесения изменений в ЕГРН.
Ч. 5 ст. 391 НК РФ определяет льготы по уменьшению налоговой базы для ряда категорий налогоплательщиках-физлиц, о которых расскажем в последнем разделе.
Ставки, применяемые для начисления земельного налога, устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (ст. 394 НК РФ). При этом данная статья устанавливает ограничения по их максимальным значениям:
- 0,3% для участков земель сельхозназначения, занятых объектами жилищного фонда и инженерной инфраструктуры, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- 1,5% для иных земельных участков.
Планируемые изменения ставки земельного налога
Московская область готовится внести изменения в ставку земельного налога на 2024 год. По данным проекта, ставка будет увеличена в сравнении с текущим периодом.
Согласно предложению, ставка земельного налога для объектов недвижимости общего назначения может быть увеличена на 5%. Это затронет все виды объектов недвижимости, включая квартиры, дома, офисы и торговые площади.
Кроме того, планируется увеличение ставки на земли сельскохозяйственного назначения. По новым правилам, ставка может быть увеличена до 10%, что может повлечь за собой увеличение земельного налога для сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств.
Однако, не все категории будут затронуты повышением ставки. По проекту, ставка для объектов индивидуального жилищного строительства и загородных домов останется без изменений. Также сохранится текущая ставка для объектов недвижимости, используемых для коммерческих целей.
Планируемые изменения ставки земельного налога в Московской области вызывают разные ожидания и отзывы. Некоторые эксперты полагают, что повышение ставки может негативно повлиять на бизнес и экономику региона. Другие же считают, что это необходимая мера для увеличения доходов бюджета и развития социальной инфраструктуры области.
| Тип объекта | Текущая ставка земельного налога | Планируемая ставка земельного налога |
|---|---|---|
| Объекты недвижимости общего назначения | 2% | 2.1% |
| Земли сельскохозяйственного назначения | 5% | 5.5% |
| Объекты индивидуального жилищного строительства | 1% | 1% |
| Объекты недвижимости для коммерческих целей | 3% | 3% |
Порядок уплаты земельного налога в Московской области в 2024 году для физических лиц
Для начала, каждый физический лицо, владеющее земельным участком в Московской области, должно знать свои обязательства по уплате земельного налога. Размер налога определяется на основе кадастровой стоимости участка и коэффициента, устанавливаемого каждый год решением местных органов власти.
Оплату земельного налога можно осуществлять различными способами. Физические лица могут воспользоваться услугами банков или платежных систем для перечисления суммы налога, либо осуществлять платежи через отделения налоговой инспекции, почтовые отделения или муниципальные кассы. Важно отметить, что налог должен быть уплачен в установленные сроки, чтобы избежать возможных штрафов и пени.
Налоговые органы обязаны предоставить физическим лицам подробную информацию о размере налогового платежа, сроках оплаты и возможных способах уплаты. Для этого могут быть использованы письменные уведомления, электронная почта или информация на официальных сайтах налоговой службы и местных органов власти.
В целом, порядок уплаты земельного налога для физических лиц в Московской области в 2024 году остается стабильным. Однако, необходимо быть внимательным и своевременно уплачивать налоговые обязательства, чтобы избежать возможных негативных последствий.
Пособие по расчету суммы налога
Для расчета суммы налога на землю в Московской области в 2024 году необходимо учесть следующие факторы:
- Площадь земельного участка. Определите точные границы и площадь земельного участка, для которого будет рассчитываться налог. Информацию можно получить в соответствующих государственных органах.
- Категория земельного участка. Определите категорию земельного участка в соответствии с классификацией Московской области. Категория может влиять на размер налоговой ставки.
- Зональный коэффициент. Узнайте зональный коэффициент для своего района. Зональный коэффициент учитывает различия в стоимости земли в разных районах Московской области.
- Ставка налога. Определите текущую ставку налога на землю в Московской области в 2024 году. Информацию можно найти на официальном сайте Министерства финансов Московской области.
После того, как вы получили все необходимые данные, можно приступать к расчету:
- Определите базовый размер налога на землю, умножив площадь земельного участка на ставку налога.
- Умножьте базовый размер налога на зональный коэффициент, если он применим к вашему району.
- Используя категорию земельного участка, уточните, есть ли дополнительные коэффициенты, которые нужно применить для расчета.
- Просуммируйте все полученные значения, чтобы получить итоговую сумму налога на землю.
Следуя этому пособию, вы сможете правильно рассчитать сумму налога на землю в Московской области в 2024 году. Однако, помните, что налоговое законодательство может меняться, поэтому всегда следите за актуальной информацией на официальных источниках.
Что будет, если вовремя не оплатить налог на недвижимость
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.