Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если выписывать счетфактуру на аванс 2024 раз в квартале». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса, счет-фактура на аванс должен быть выставлен не позднее 5 дней с момента получения поставщиком предоплаты. Оформить документ нужно в двух экземплярах, один из которых направить покупателю, а второй зарегистрировать в своей книге продаж.
Оформление счета-фактуры на аванс поставщиком
Казалось бы, все предельно просто. Однако зачастую бухгалтеры допускают досадные ошибки при формировании счета-фактуры на аванс.
Первая из них – невыставление документа каждый раз при получении аванса от покупателя в пределах периода. Бухгалтеры порой считают, что счет-фактуру можно выставить раз в месяц или в квартал на общую сумму полученной от покупателя предоплаты. Однако это неверно — на каждую полученную сумму должен быть свой счет-фактура, выставленный не позднее 5 дней с момента ее получения.
Еще одна нередкая ошибка – невыставление счета-фактуры на аванс, если отгрузка происходит в том же квартале. Статьи 168 и 169 НК РФ требуют, чтобы в 5-дневный период после получения предоплаты выставлялся «авансовый» счет-фактура, а в тот же срок после отгрузки – счет-фактура «на отгрузку».
К слову, существуют разъяснения Минфина (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39 ) по поводу ситуации, когда отгрузка произошла в течение 5 дней после получения аванса. Чиновники считают, что в этом случае выставлять авансовый счет-фактуру не нужно — достаточно выписать документ при отгрузке. В то же время ФНС в своих письмах (от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 № КЕ-3-3/354@) высказывала противоположную позицию. Поэтому на всякий случай многие бухгалтеры предпочитают выставлять авансовый счет-фактуру и тогда, когда между получением предоплаты и отгрузкой проходит не более 5 дней.
Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец 2019 — 2022 гг. Народный СоветникЪ
- Договор. Любая сделка начинается с заключения договора. В нем определяются основные условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки делают предприниматель и клиент. Если клиент постоянный, то можно составить один договор на несколько сделок.
- Счет на оплату.
В этом документе предприниматель указывает сумму к оплате, список проданных товаров или оказанных услуг, а также свои банковские реквизиты.
- Платежные документы: кассовый или товарный чек. Эти документы подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой.
Если оплата осуществлена посредством банковского перевода, то она подтверждается платежным поручением.
- Товарная накладная — документ, который поставщик выдает покупателю при отгрузке товаров.
- Акт оказания услуг или выполненных работ. Этот документ заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.
- Счет-фактура.
Обычно его составляют организации и ИП на общей системе налогообложения, потому что они платят НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют предприниматели на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенте (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»).
Счет-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги.
Один экземпляр передается покупателю, другой остается у продавца. Счет-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуги. Подробнее см. «Инструкция по заполнению счетов-фактур».
Учет НДС с авансов у покупателя
Покупатель может принять к вычету налог с авансового платежа (статья 171 Налогового кодекса РФ). Причем в отличие от поставщиков, для покупателя это не обязанность, а право.
Для вычета у покупателя должны быть подтверждающие документы: счет-фактура, платежный документ и договор, в котором прописано условие предоплаты.
Проводка для отражения вычета в учете будет выглядеть так:
Дт 68 Кт 76
Счет-фактуру на аванс, полученную от продавца, покупатель регистрирует в книге покупок, а в декларации по НДС вычет отражает по строке 130 раздела 3.
Когда товар будет отгружен, покупатель восстанавливает НДС с аванса обратной проводкой:
Дт 76 Кт 68
Авансовый счет-фактуру при этом нужно зарегистрировать в книге продаж, а в декларации восстановление отразить по строке 090 раздела 3.
Имеет ли право продавец не выписать счет фактуру на аванс
Подробнее о вопросах, которые поднял Минфин России в вышеназванном письме, читайте в следующих номерах нашего журнала. Итак, деньги перечислены поставщику. Он в свою очередь выставляет счет-фактуру на аванс. Его необходимо зарегистрировать в книге покупок и журнале регистрации полученных счетов-фактур 3. После этого при соблюдении прочих условий НДС можно принимать к вычету по итогам налогового периода.
В строке 6 счета-фактуры на аванс указывается наименование конкретного покупателя. Таким образом, на каждую сумму полученной предоплаты нужно выписывать отдельный счет-фактуру. Счет-фактура на аванс заполняется так. Если информация об отправителе и получателе груза известна на дату получения предоплаты, то поставщик может заполнить строки 3 и 4 счета-фактуры. Но бывает и так, что к моменту предоплаты стороны еще не договорились о конкретных пунктах, с которых и (или) на которые будет осуществляться отгрузка.
Когда при получении аванса можно не выставлять счет-фактуру
Если аванс получен в одном квартале (например, 31 декабря), а отгрузка в счет этого аванса состоялась в другом квартале в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), то продавец также обязан выставить «авансовый» счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса. При этом счет-фактура на аванс регистрируется в книге продаж за IV квартал, а счет-фактура, выставленный при отгрузке, — в книге продаж за I квартал.
Счет-фактура может выставляться на бумажном носителе или в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у контрагентов совместимых технических возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур. Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации.
В своем сообщении ведомство напоминает, что при получении авансовых платежей счета-фактуры выставляются не позднее 5 календарных дней со дня получения полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Исключений из этого правила нет. Например, если аванс получен 15-го числа, а услуга оказана 30-го числа того же месяца, то счет-фактура должен быть выставлен как при получении аванса, так и при отгрузке в счет этого аванса.
Счет-фактура служит документальным основанием для получения покупателями товаров, работ и услуг вычетов по НДС. Данный документ составляется и выставляется продавцами товаров, работ и услуг. При изменении стоимости отгруженных товаров продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру. Срок выставления корректировочных счетов-фактур – 5 дней со дня составления документов, подтверждающих согласие покупателя на изменение стоимости товаров.
Обязательные реквизиты счета-фактуры приведены в п. 5 ст. 169 НК РФ. К обязательным реквизитам относится информация о продавце и покупателе, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговая ставка и сумма НДС, предъявленная покупателю. Ошибки в счетах-фактурах, не мешающие налоговым органам идентифицировать указанные сведения, не могут быть основанием для отказа в принятии налога к вычету.
Покупатель 09.09 перечислил нам предоплату 880 тыс., в течении сентября мы отгрузили ему на 700 тыс. Выставили сч-ф на аванс на 180 тыс. Д 76 АВ К 68.02. Программа при закрытии сентября формирует Д 68.02 К 76 АВ и в итоге по этому клиенту на 30.09 на 76 АВ нет сальдо.
Минувшая неделя на нашем форуме прошла под знаком НДС, что неудивительно, так как отчетная кампания в самом разгаре. В центре внимания оказался НДС с авансов полученных — формирование счетов-фактур, зачет аванса при реализации и отражение этих операций в книгах продаж и покупок. Именно эти вопросы почему-то особенно волновали читателей нашего форума на прошлой неделе.
Понимаю, что неправильно поступаем, но у нас банк выгружается 1 раз в мес. К тому времени когда он выгружался, уже произошла частичная отгрузка. Да и покупатель просил сч-ф на 180 тыс., а не на 880. Теперь правильнее будет вручную удалить эту сч-ф из книги покупок? Ведь сальдо по 76. АВ должно быть по этому клиенту?
— Аноним
Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг) продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Это необходимо сделать не позднее 5-ти календарных дней, считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 НК РФ.
Но как поступить, если с опозданием получен счет-фактура, например, на аванс? Ведь чиновники разъясняют, что в этом случае нельзя самостоятельно выбирать налоговый период для вычета. В данной ситуации следует руководствоваться общими правилами вычетов НДС, в силу которых в отсутствие счета-фактуры вычет невозможен. Поэтому, если вы уже сдали налоговую декларацию и получили авансовый счет-фактуру датированный прошлым периодом, дату получения подтвердит почтовый штемпель с датой на конверте и журнал входящей корреспонденции.
Таким образом, суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), использованных в экспортных операциях, экспортер вправе заявить к вычету на момент определения налоговой базы, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. Положения пункта 1.1 статьи 172 НК РФ о вычете НДС в течение трех лет после принятия товаров на учет на экспортный вычет не влияют.
Порядок заполнения АСФ: обязательно ли выставлять счет-фактуру на аванс и другие важные вопросы
- Происходит получение расчёта частично или в полном объёме. Таким образом, оплачиваются выполненные работы, оказанные услуги, приобретение партии продукции или наделение покупателя правами на определённое имущество.
- Реализуется выдача партии товара, оказание услуг в полном объёме, наделение человека, заплатившего деньги, правами на имущество, участвующее в сделке.
Если при составлении документа, о котором идёт речь, будут допущены ошибки, то продавец практически не пострадает. Однако подобное халатное отношение к важной документации, несомненно, оставит нехороший след на его репутации. Дело в том, что из – за подобных ошибок, покупатель теряет возможность произвести вычет по НДС.
Ещё возможна регистрация этой бумаги в журнале учёта счетов – фактур, которые были получены и выставлены (подробно о том, что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика и каковы правила регистрации АСФ, мы рассказывали в этой статье). Однако производить эту процедуру могут только посредники, действующие от своего имени, но в интересах третьих лиц, то есть своих заказчиков. Обычно таковыми являются комиссионеры или агенты, действующие в соответствии с п. 1 ст. 990 и п. 1 ст. 1005 ГК РФ.
Все пункты, перечисленные выше, чётко прописаны в 3 абзаце пункта No17 Правил, которые были утверждены Постановлением Правительства РФ No1137. Стоит упомянуть, что Министерство Финансов дало разъяснение, содержащее подтверждение того, что выставление подобного счёта – фактуры не требуется, если отгрузка продукции производилась в течение 5 календарных дней с момента получения полного аванса в счёт этой отгрузки.
- Порядковый номер документа, дату, когда он был выписан (подробно о том, что такое порядковый номер счет-фактуры и как использовать индексы и префиксы, мы рассказывали тут).
- Наименование, адрес, ИНН продавца и покупателя.
- Номер бумаги, выполняющей платёжно – расчётные функции.
- Общая сумма предоплаты.
- Ставка по налогам.
- Чёткое наименование поставляемой продукции, передаваемых прав на имущество или описание производимых работ, оказываемых услуг.
- Общая сумма налога, которая высчитывается с учётом применяемой налоговой ставки.
Если выписывать счетфактуру на аванс 2021 раз в квартал
Если комиссионер покупает товар у третьего лица для комитента-плательщика НДС, он перевыставляет в его адрес счет-фактуру, выписанный продавцом. В этом случае полученный и выставленный счета-фактуры также следует зарегистрировать в Журнале без отражения в Книгах.
Счет-фактура неразрывно связан с НДС — одним из бюджетообразующих платежей российской налоговой системы. Поэтому указанный документ является одним из самых важных среди первичных. Кем и когда выписывается счет-фактура? Разберем все нюансы этого процесса.
Счет-фактура на аванс выписывается в течение какого времени? Не позднее 5 дней с момента получения аванса. Если оплата и отгрузка осуществляются в один и тот же квартал, то фактуру можно не выписывать, так как оплата не признается авансом. Эта трактовка ФАС вызывает противоречия у ФНС. Согласно ст. 168 НК РФ, счет-фактура на аванс выписывается независимо от срока отгрузки товаров. Поскольку трактовка решений не одинакова, то споры по этому вопросу чаще всего решаются через суд.
Некоторые предприятия, например, телекоммуникационные, работают на условиях предоплаты. Когда выписываются счета-фактуры на аванс такими организациями? В конце расчетного периода на сумму поступивших оплат за вычетом стоимости предоставленных услуг. Если отгрузка осуществляется в течение 5 дней после оплаты, то фактура выставляется на реализацию.
Данный документ мало чем отличается от близкого ему документа на отгрузку, за исключением некоторых особенностей. Так, в строках «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» ставятся прочерки. В таблице наименованиями товаров или услуг отмечаются те из них, которые уже были предоплачены. А чтобы далее не возникало разночтений, то после этого нужно написать в скобках слово «аванс». Также можно написать более обобщенно, но понятнее «аванс за…» и перечислить, за что именно. Здесь же желательно указать номер документа, согласно которому была проведена предоплата.
В таблице проставляются налоговая ставка (столбец 7), общую сумму налога (столбец 8) и сумму оплаченного аванса (столбец 9). Остальные столбцы остаются незаполненными.
Счет-фактура на аванс подписывается теми же сотрудниками предприятия, которые визируют любой налоговый документ, то есть директором и главным бухгалтером (или лицами, что уполномочены это совершать за них, по нотариально заверенной доверенности или соответствующему приказу). Документ может заполняться на компьютере или вручную, а его бланк может быть ксерокопией, распечаткой на принтере или изготовлен типографским способом.
Порядок заполнения счет-фактуры на аванс следующий:
| Строка или графа | Как заполняется |
| Строка 1 | Порядковый номер, дата выставления документа |
| Строки 2, 6 | Наименование сторон полностью, их ИНН и КПП |
| Строка 5 | Реквизиты, согласно платежному документу |
| Строка 7 | Наименование валюты, используемой для расчетов между сторонами |
| Графа 1 | Наименование товара или услуги |
| Графа 9 | Сумма аванса/предоплаты |
| Графа 8 | Сумма НДС |
Важно! Если оплата имела форму бартера или взаиморасчета, то в строке 5 проставляется прочерк. 3, 4 строки и графы 2-6 и 10-11 не заполняются.
Декларация по НДС – это документ, который служит для отчетности по налогу на добавленную стоимость. Этот налог обязан уплачивать организация или предприниматель, осуществляющие деятельность, связанную с продажей товаров или оказанием услуг.
Для определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, необходимо учесть все авансы, полученные от покупателей. Аванс представляет собой часть платежа, являющуюся предварительным взносом перед выполнением работ или поставкой товара.
Когда аванс возвращается покупателю, его сумма должна быть указана в соответствующих реквизитах декларации по НДС. При этом, сумма возврата аванса не облагается налогом.
Для заполнения декларации по НДС необходимо иметь книги учета операций. В них следует правильно оформить все виды проводок, связанные с приобретением и продажей товаров или оказанием услуг по НДС. Книгу операций заполняет поставщик товаров или услуг, а покупатель регистрирует эти операции в своей книге.
Для оформления документов, связанных с НДС, необходимо знать правила заполнения бланков счета-фактуры и коды, которые указываются в реквизитах. Счет-фактура – это основной документ, подтверждающий сделку между поставщиком и покупателем, а также основание для начисления НДС.
В случае расторжения сделки, счет-фактура должен быть исправлен. Для этого у покупателя должен быть заполнен соответствующий бланк с указанием даты исправления, номера ранее выписанного счета-фактуры и причины расторжения.
Обязательной частью декларации по НДС является документальное подтверждение всех проведенных операций, поэтому важно внимательно заполнить все реквизиты и коды налоговых деклараций, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговыми органами.
Учет облагаемых и необлагаемых НДС операций покупателем
При учете облагаемого НДС операций покупатель должен выписывать счет-фактуры на каждую сделку с поставщиком. Счет-фактура заполняется в соответствии с правилами и реквизитами, указанными в действующей 1С-книге по учету покупок и продаж. Когда возникают ошибки в заполнении бланка счет-фактуры, покупатель должен внести исправления и правильно заполнить все реквизиты.
При учете необлагаемого НДС операций покупатель регистрирует сделки поставщика без применения НДС в книгах учета покупок. Такие операции не требуют выписывания и оформления счета-фактуры, но требуют правильного указания реквизитов и кодов видов операций, предусмотренных в действующей 1С-книге.
При получении аванса от поставщика покупатель должен оформить счет-фактуру на авансовый платеж. Для этого необходимо указать соответствующий код вида операции и правильно заполнить реквизиты счета-фактуры. При расторжении договора с поставщиком покупатель также должен оформить счет-фактуру на возврат авансового платежа.
При учете операций, не подлежащих НДС, покупателю следует провести правильные проводки на счет-фактуру и правильно заполнить реквизиты и коды видов операций в действующей 1С-книге. Декларация о НДС не предусматривает подробные правила учета таких операций, поэтому необходимо руководствоваться правилами и рекомендациями, указанными в действующей 1С-книге по учету.
Образец заполнения бланка счета-фактуры на аванс
Счет-фактура на аванс является важным документом, который оформляется при совершении сделок по предоплате и представляет собой основу для учета покупок и продаж.
Ошибки при заполнении бланка счета-фактуры на аванс могут привести к неправильному расчету налога на добавленную стоимость (НДС) и нарушению правил бухгалтерского учета.
При заполнении бланка счета-фактуры на аванс следует внимательно проверять правильность регистрации реквизитов поставщика и покупателя, а также указывать все необходимые сведения о виде товаров или услуг, сумме аванса и дате его получения.
Счет-фактура на аванс выписывается по коду формы 1С, который зависит от вида операций и налогооблагаемых активов. При расторжении сделки или возврате аванса также нужно заполнить соответствующие реквизиты и указать причину отмены операции.
Для корректного заполнения бланка счета-фактуры на аванс необходимо знать правила оформления документа и указание соответствующих кодов НДС для облагаемых и необлагаемых товаров или услуг.
Проводки по счету-фактуре на аванс должны быть указаны в бухгалтерской книге, чтобы обеспечить правильную учетную отчетность и своевременное регистрацию операций.
Если у вас возникают сложности с заполнением бланка счета-фактуры на аванс, рекомендуется обратиться к специалистам или использовать готовые образцы, доступные в справочной литературе или на официальных источниках.
Организация в начале года заключила договор на оказание услуг связи. По условиям сделки покупатель сначала должен перечислить аванс. Разница между поступившей суммой и стоимостью оказанных услуг засчитывается в счет будущих авансов. По мере реализации НДС с авансом принимается к вычету. В таблице ниже представлено движение средств. Рассмотрим детальнее, когда выписываются счета-фактуры на аванс.
|
Аванс, тыс. руб. |
Стоимость услуг, тыс. руб. |
|
|
фактура на стоимость реализации — 0,9 тыс. руб.; |
||
|
счет на аванс в сумме 1 — 0,9 = 0,1 тыс. руб. |
||
|
фактура на стоимость реализации — 02.5 тыс. руб.; |
||
|
счет на аванс в сумме (2.7 + 1) — (2,5 + 0,9) = 0,3 тыс. руб. |
||
|
В книге покупок был зарегистрирован аванс на 100 руб. |
||
|
31 марта в книге продаж регистрируется фактура на 1 тыс. руб. и счет за аванс за февраль в сумме (0,8 + 2,7 + 1) — (1 + 2.5 + 0.9) = 0,2 тыс. руб. |
В НК сказано, что счет выставляется в течение 5 дней с момента получения денег. Но если поступление средств и отгрузка прошли в одном налоговом периоде, то база для расчета НДС искажена не будет. То есть документ можно не выписывать. Плюс такой схемы в том, что покупатель может принять НДС к вычету и закрыть квартал. Но такая схема вызывает массу споров с налоговой. И отстаивать свои права приходится в суде. Чтобы избежать проблем, можно выставлять счет на каждую поставку, а распечатывать его по требованию контрагента. Так и налоговая не будет предъявлять претензий, и покупатели смогут всегда принять НДС к вычету. Но такая схема добавит много бумажной работы бухгалтеру.
Давайте выясним, в каких случаях выписывается авансовый счет-фактура, рассмотрим порядок заполнения отдельных реквизитов документа. Наглядный образец поможет вам составить его быстро и без ошибок.
Счет-фактура на аванс 2023: порядок оформления и сроки
Счет-фактура на аванс – это документ, который выписывается поставщиком покупателю при получении аванса за будущие покупки. Для правильного заполнения счета-фактуры необходимо знать правила регистрации облагаемых и необлагаемых операций.
Поставщиком следует заполнить счет-фактуру в соответствии с образцом бланка и указать все необходимые реквизиты, включая коды видов продаж и операций, а также налоговые коды. Когда покупателю возвратят аванс, следует оформить расторжение сделки.
Счет-фактура на аванс должен быть выписан в течение 5 рабочих дней с момента получения аванса. Покупатель обязан учесть все полученные счета-фактуры в книгах учета при покупках. Кроме того, необходимо проверить правильность заполнения и отсутствие ошибок в документе. В случае обнаружения ошибок или отсутствия счета-фактуры, покупатель вправе потребовать выписать новый документ в течение 3 рабочих дней.
В случае, когда аванс возвращается покупателю, необходимо заполнить счет-фактуру на возврат аванса без учета НДС. Этот документ также должен быть зарегистрирован в книге учета при покупках.
Таким образом, правильное оформление счет-фактуры на аванс является важным фактором для учета операций с авансами. Поставщикам необходимо следовать правилам и соблюдать указанные сроки, а покупателям – внимательно проверять правильность заполнения документов и осуществлять учет в соответствии с требованиями законодательства.
Задаток должен быть выдан не позднее чем через пять дней после получения аванса. В первый рабочий день, если последний день срока приходится на выходной или праздник.
Например, если аванс получен 15 числа месяца, а услуги оказаны 30 числа того же месяца, то счет-фактура должен быть выставлен после отгрузки аванса и оказания услуг в счет этого аванса.
Налоговые органы поясняют: если аванс получен в одном налоговом периоде, например, 31 декабря, а отгрузка произведена в другом (например, 2 января), продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру на аванс в течение пяти календарных дней.
Затем продавец регистрирует счет-фактуру в книге продаж четвертого квартала, а выставленный счет-фактуру — в книге продаж первого квартала.
Счет-фактура на задаток может быть выставлен, если задаток и груз были внесены в течение пяти календарных дней друг за другом в одном и том же квартале.
НДС с выданных авансов у покупателя
Эти суммы могут быть приняты к вычету. Напомните, что это ваше право, а не обязанность.
Вы можете принять к вычету НДС с аванса только в том случае, если товары или услуги, за которые был уплачен аванс, используются в деятельности, облагаемой НДС. Узнайте больше об условиях предоставления скидок по НДС в этой статье.
Если вам требуется скидка на аванс, убедитесь, что условия соблюдены.
- Ваш поставщик предоставил вам счет-фактуру и
- платежный документ, подтверждающий перечисление задатка.
- В вашем договоре о закупках есть условие, согласно которому должен быть перечислен аванс.
Эти условия содержатся в разделе 172(9) Налогового кодекса.
Если все условия соблюдены, счет-фактуру на предоплату нужно зарегистрировать в книге покупок и сделать скидку по ведомости (раздел 3, строка 130).
Представлено ДТ 68 КТ 60 (76)
ВНИМАНИЕ!!!
Скидки по счетам-фактурам с предоплатой могут быть сделаны только в течение взятого периода. Эти скидки не могут быть перенесены на более поздний период. Пункт 2 статьи 171 разрешает переносить скидки максимум на три года, но к авансам это не относится (письмо от 17 октября 2017 года в Казначействе № 03-07-11/67480).
Если в конце квартала уплачивается большая сумма НДС, рекомендуется в конце квартала дополнительно выплачивать авансы поставщикам, чтобы уменьшить эту сумму. Однако помните, что многие скидки привлекают внимание налоговых органов.
1c-wiseadvice делает все, чтобы защитить клиентов, доверивших нам налоговый и бухгалтерский надзор, от излишнего контроля со стороны регулирующих органов. Это то, что мы называем риск-ориентированным подходом. С нами вы не столкнетесь с дополнительными расходами или штрафами в результате внутренних проверок.
Кроме того, мы разрабатываем новую услугу, которая будет уведомлять вас через ваш личный кабинет, если ваша доля скидки приближается к безопасному пределу.
Что происходит после отгрузки? Скидку необходимо вернуть. Для этого счет-фактура на аванс регистрируется в книге продаж, а сумма восстановленного НДС показывается в выписке (раздел 3, строка 090).
Счета-фактуры на все предоставленные товары или услуги регистрируются в книге покупок, и вся сумма счета-фактуры принимается к вычету.
Отгрузка: дт 60 (76) кт 68.
НДС, принятый к вычету с авансовых платежей, нужно восстановить в том квартале, в котором он появился (ст. 170. 3. 3 Налогового кодекса РФ): см. также ст.
- Либо НДС по товарам (работам, услугам), за которые был перечислен аванс (письмо Минфина России от 20. 05. 03-07-08/28995 от 20 мая 2016 г.), принят к зачету.
- Или задаток был возвращен продавцом в связи с уступкой или изменением договора (письмо Минфина 03-07-11/10152 от 22 февраля 2017 года); или
- либо требование продавца снято как незаключенное (письмо Казначейства от 05. 06. 2018 № 03-07-11/38251).
Внешнее задание от 1c-wiseadvice избавит вас от проблем с бухгалтерией и позволит полностью сосредоточиться на своем бизнесе!
Направление претензии контрагенту
Получение счета-фактуры с нарушением срока, не лишает компанию права отражения суммы уплаченного поставщику НДС в декларации и последующего получения вычета. Нарушение срока не отменяет вычет, поскольку контролеры в такой ситуации сохраняют возможность установления основных параметров совершенной сделки. Ключевые вопросы, на которые должны получить ответы инспекторы:
· стороны сделки (покупатель и поставщик, заказчик и исполнитель и т.д.);
· объект сделки (товары, услуги и т.д.);
· цена;
· ставка НДС.
Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 169 НК РФ. И закреплен письмами Министерства финансов №03-07-09/28071 от 25 апреля 2018 года, №03-07-11/16556 от 14 марта 2019 года и №03-03-06/1/80379 от 18 октября 2019 года. То есть, у бизнесменов, желающих получить вычет, позиция будет достаточно крепкой.