Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
- на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
- на УСН «Доходы — Расходы» — 1.2 и 2.2.
Для уплаты страховых взносов в законе установлены конкретные сроки: предприниматели должны внести платежи в фонды в течение 15 суток с момента исключения из реестра.
Но, ИП на упрощенке теряют право на компенсацию страховых взносов, если они оплачиваются после ликвидации. И что делать, если точный размер страховых отчислений можно узнать лишь после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации?
Ответ очевиден: необходимо рассчитать сумму отчислений заранее и перечислить её в фонды до закрытия ИП. Чтобы узнать, какую сумму нужно указать в декларации УСН при закрытии ИП, и самостоятельно вычислите результат, исходя из количества отработанных дней. Не страшно, если сумма окажется неточной – остаток можно будет оплатить позже, а переплаченные средства – вернуть по заявлению.
В отношении уплаты страховых отчислений за себя сроки более ясные. Статья 432 НК РФ определяет 15-дневный период с момента ликвидации бизнеса.
В 2024 году многие предприниматели пользуются льготами, позволяющими уменьшить налог УСН на размер страховых отчислений. При ликвидации стоит знать, что это право аннулируется, если взносы в фонды оплачиваются после исключения ИП из реестра. Такие условия содержатся в разъяснениях Минфина.
Как ИП может оплатить страховые отчисления, если он узнает точную сумму лишь после исключения из ЕГРИП? Решение такое: можно рассчитать сумму отчислений заранее, исходя из числа отработанных дней и перевести ее фонды до ликвидации. После этого, подать декларацию УСН при закрытии ИП. Если рассчитанная сумма окажется неправильной, то нехватающие средства можно будет доплатить позже, а переплату – вернуть на основании заявления.
Основные ошибки при закрытии ИП
Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:
- Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
- Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
- Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.
Решившие прекратить деятельность индивидуальные предприниматели должны правильно действовать. Это касается и корректного расторжения трудовых отношений с сотрудниками. При отсутствии задолженностей, своевременной уплате взносов и налоговых отчислений процедура закрытия ИП занимает в пределах от нескольких суток до календарного месяца.
Как избежать налоговой проверки при закрытии ИП
Для тех, кто хочет закрыться без нежелательного общения с проверяющими, мы подготовили несколько советов. Они помогут избежать ненужной выездной проверки.
Итак, что надо сделать при принятии решения прекратить свой бизнес?
- Последовательно уменьшать обороты, в итоге свести их к нулю.
- Закрыть дебиторскую/кредиторскую задолженности.
- Уволить сотрудников, провести все окончательные взаиморасчеты с ними, убедиться, что все кадровые документы в наличии и правильно оформлены.
- Провести сверку со всеми госорганами и убедиться, что у ИП нет долгов по налогам, пеням и штрафам, а также сдана вся необходимая отчетность.
- При наличии кассового аппарата снять его с учета.
- Закрыть банковский расчетный счет.
- Привести всю бухгалтерскую документацию в порядок.
#Советы 1С-WiseAdvice
-
ИФНС имеет право произвести выездную проверку в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому нельзя уничтожать сразу все документы.
-
Не только ИФНС имеет право провести проверку и взыскать налоги с уже закрывшегося ИП, но и у бывшего индивидуального предпринимателя есть право вернуть себе переплаченные налоги и взносы на протяжении трех лет с момента закрытия бизнеса, если срок давности по переплаченным налогам не прошел. Обязательно пользуйтесь этим правом!
-
Российское законодательство позволяет закрыться со всеми долгами в бюджетные и внебюджетные фонды, но обязанность по их уплате перейдет на бывшего предпринимателя как на физическое лицо. На сумму долга будут накручиваться пени. Не тяните – погасите долги!
Как заполняется нулевая декларация ИП при закрытии
Когда предпринимательская деятельность прекращается, подача нулевок требуется при отсутствии у гражданина доходно-расходных показателей. Однако это утверждение не относится к ЕНВД, так как начисление налога при вмененке ведется из предполагаемой доходности. Также не допускается представление пустых деклараций по ЕСХН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом первый год.
В случае же отсутствия показателей у ИП на ОСНО следует составить нулевые декларации по ф. 3-НДФЛ и по НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от формирования обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с цифровыми показателями будут прочеркнуты. Рекомендуется своевременно исполнять обязанности налогоплательщика при закрытии бизнеса, чтобы не отвечать в будущем по долгам перед государством.
Ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН – образец скачать здесь.
Справка из Пенсионного фонда
На сегодняшний день документ не является обязательным, как было ранее. Налоговым ведомством будет сделан самостоятельный запрос в фонд. Однако это потребует дополнительного времени, поэтому предоставление справки ускорит процесс.
Какие отчёты и документы надо сдать при закрытии ИП в налоговую, и какие существуют варианты подачи? Сформированный пакет можно предоставить:
- при личном присутствии собственника (по месту регистрации ИП);
- через уполномоченное нотариальной доверенностью лицо;
- воспользовавшись почтовыми услугами;
- посредством сервиса на официальном сайте ИФНС (электронным письмом).
По прошествии 5 рабочих дней после предоставления перечисленных документов, заявителю выдается свидетельство о прекращении ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя и исключении из единого госреестра. Помимо этого, что еще делать при закрытии ИП и какие отчеты надо подать? Получив выписной лист из ЕГРИП, далее следует предоставить информацию в ПФР о ликвидации бизнеса. После этого физическое лицо получает выписной лист о произведенных выплатах, закрывает расчетный счет и подает отчет в Фонд социального страхования.
За весь отчетный период (до момента прекращения деятельности) следует произвести остаточные страховые платежи (не позднее 15 календарных дней со дня ликвидации ИП). Сумма страховых отчислений рассчитывается в соответствии с количеством рабочих дней. Если предприниматель имеет кассовый аппарат, его надлежит снять с регистрационного учета. Заметим, за несоблюдение этого правила предусматриваются штрафы.
Рассмотрев законодательно установленный порядок прекращения индивидуального предпринимательства, уделим внимание непосредственно самим декларациям и их особенностям в условиях предстоящей ликвидации ИП.
Подача декларации при закрытии ИП: шаг за шагом инструкция
Важно отметить, что право на сохранение некоторых налоговых вычетов возникает только в том случае, если ИП при закрытии подает декларацию о закрытии в установленные законом сроки. Поэтому знание процесса и последовательности действий становится ключевым моментом для каждого предпринимателя, решившего прекратить свою деятельность.
- Когда подавать декларацию о закрытии ИП?
Декларацию о закрытии ИП нужно подавать в течение месяца после окончания календарного квартала, в котором ИП прекратил свою деятельность. Например, если индивидуальный предприниматель закрыл бизнес в январе-марте, он должен подать декларацию до конца апреля.
- Как подать декларацию при закрытии ИП?
- Соберите необходимые документы, включая заключение налогового органа о прекращении регистрации ИП.
- Заполните декларацию о закрытии ИП. В этом документе следует указать информацию о предпринимателе, дате регистрации и прекращения предпринимательской деятельности, а также о наличии долгов перед налоговыми органами.
- Подпишите декларацию и приложите сопроводительное письмо, где объясните причину закрытия ИП и укажите контактные данные для связи.
- Подготовьте копии необходимых документов, подтверждающих закрытие ИП.
- Сфотографируйте или отсканируйте все документы и сохраните их в электронном виде.
- Зарегистрируйтесь на сайте налоговой службы и найдите раздел для подачи декларации о закрытии ИП.
- Загрузите все необходимые документы и заполните соответствующие поля в онлайн-форме.
- Проверьте правильность заполнения всех полей и отправьте декларацию.
- Распечатайте копию поданной декларации и получите уведомление о ее приеме.
Важно отметить, что при закрытии ИП необходимо также закрыть все счета в банке и уведомить соответствующие структуры о прекращении деятельности, например, Фонд социального страхования, пенсионный фонд и другие.
В общем, подача декларации при закрытии ИП — это важный процесс, включающий в себя несколько шагов. Следуя инструкции и соблюдая установленные сроки, вы сможете закрыть свое ИП правильно и избежать неприятных последствий или налоговых обязательств.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Отчетность с наемными работниками
После решения закрыть ИП и до подачи деклараций нужно решить вопрос с сотрудниками. Необходимо:
- уведомить сотрудников о предстоящем увольнении;
- сообщить о ликвидации в службу занятости не позднее, чем за 14 дней до увольнения первого сотрудника;
- указать в трудовых книжках работников в качестве причины-примечания, что трудовой договор расторгнут из-за «прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем»;
- выдать сотрудникам необходимые документы (трудовую, приказ об увольнении, справки о зарплате, сведения о страховых взносах и т.п.);
- предоставить страховые сведения для каждого сотрудника.
Кто обязан подавать декларацию при закрытии ИП по ЕНВД
В соответствии с действующим законодательством, при закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) имеется обязательство подать декларацию по единоналоговому земельному налогу (ЕНВД). Налоговая декларация должна быть подана в налоговый орган в течение определенного срока после прекращения деятельности.
Согласно законодательству, подача декларации является обязательной для всех ИП, которые осуществляют свою деятельность на основе единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Это касается предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности, такими как розничная торговля, общественное питание, услуги сферы бытового обслуживания и другие.
Подача декларации является обязательной процедурой, которая позволяет уведомить налоговые органы о прекращении предпринимательской деятельности по ЕНВД. В случае невыполнения данного требования, ИП может столкнуться с штрафными санкциями и иными негативными последствиями со стороны налоговых органов.
Подводя итог, при закрытии ИП по ЕНВД каждый индивидуальный предприниматель обязан подать декларацию по единоналоговому земельному налогу в установленные сроки после прекращения деятельности. Это относится к предпринимателям, осуществляющим свою деятельность на основе ЕНВД в определенных отраслях экономики. Невыполнение этого требования может повлечь за собой негативные последствия, включая наложение штрафов и налоговых санкций.
Возможные последствия неподачи декларации о закрытии ИП по ЕНВД
Неподача декларации о закрытии ИП по ЕНВД может иметь серьезные последствия для предпринимателя. Нарушение требований законодательства может привести к штрафным санкциям и даже возбуждению уголовного дела.
Одним из возможных последствий неподачи декларации является штрафное взыскание. За неподачу декларации в установленный срок предусмотрены штрафы в размере от 30 000 до 50 000 рублей. Кроме того, нарушитель может быть обязан уплатить налоговую задолженность, которая будет рассчитана на основании фактических доходов за период деятельности ИП.
Если предприниматель систематически не представляет декларацию о закрытии ИП, он может столкнуться с серьезными юридическими последствиями. В случае обнаружения факта умышленного уклонения от уплаты налогов, нарушителю может быть предъявлено обвинение в совершении налогового преступления. В этом случае предпринимателю грозит наказание в виде штрафа в размере до 2 миллионов рублей или лишения свободы до 3 лет.
Итак, неподача декларации о закрытии ИП по ЕНВД может привести к серьезным неприятностям для предпринимателя. Штрафные санкции и возможное уголовное преследование — это последствия, которые могут возникнуть в случае нарушения требований законодательства. Поэтому, важно не забывать о своих обязанностях по подаче декларации и своевременно информировать налоговые органы о закрытии ИП.
Как заполняется Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: пошаговая инструкция
1. Заполните титульный лист декларации: укажите дату, место и регистрационные данные ИП.
2. Укажите код и режим налогообложения ИП (в данном случае – ЕНВД).
3. Заполните раздел «Сведения об участии в деятельности по ЕНВД»: укажите периоды участия и дату закрытия ИП.
4. Укажите сведения о последнем периоде: указывайте суммы по каждому коду, соответствующему виду деятельности ИП.
5. Заполните раздел «Сведения о выставленных счетах-фактурах и полученных кассовых чеках»: укажите суммы по каждому периоду.
6. Заполните раздел «Сведения о выплаченных доходах»: укажите суммы денежных средств, выделенных на выплату доходов.
7. Укажите сведения о суммах, подлежащих уплате по ЕНВД.
8. Подпишите и поставьте свою печать в указанном месте.
Необходимо отметить, что данная инструкция является общей и носит ознакомительный характер. Перед заполнением Декларации по ЕНВД при закрытии ИП рекомендуется обратиться к документам, регламентирующим данную ситуацию, и получить консультацию специалиста.