Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы работника в ПФР в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Срок уплаты взносов по общему тарифу на ОПС, ОМС, ВНиМ — не позже 28-го числа месяца, идущего за расчётным. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Взносы на травматизм нужно уплачивать в прежние сроки — до 15-го числа месяца, идущего за расчётным.
Рассчитаем платежи по взносам
Пример 1
Сотруднику компании-МСП начислена заработная плата за сентябрь — 35 400 руб. Взносы нужно рассчитать так
| Вид взноса | С части оплаты труда в пределах МРОТ | С части оплаты труда свыше МРОТ | ИТОГО |
|---|---|---|---|
| на ОПС, ОМС, ВНиМ | 19 242 * 30% = 5 772,60 | 16 158 * 15% = 2 423,70 | 8 196,30 |
| «на травматизм» — (для примера — 0,2%) | 19 242 * 0,2% = 38,48 | 16 158 * 0,2% = 32,32 | 70,80 |
| ИТОГО | 5 811,08 | 2 456,02 | 8 267,10 |
Порядок и срок уплаты страховых взносов
При уплате страхвзносов в 2024 году используются КБК:
- на ОПС, ОМС, ВНиМ — общий код 182 01 06 12 01 01 0000 510
- (для перечисления на единый налоговый счет через единый налоговый платеж);
- «на травматизм» — 797 10 21 20 00 06 1000 160.
Тарифы по страховым взносам «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).
При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).
В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году
Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:
- Выплаты сотрудникам по трудовому договору.
Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:
- стимулирующие надбавки и премии;
- надбавки и доплаты;
- отпускные;
- компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
- Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.
Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.
Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Выплаты по авторским договорам.
Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.
С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.
Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.
- Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.
Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.
- Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
В 2024 году изменится как фиксированный платёж по страховым взносам для ИП, работающих на себя, так и единая предельная величина. Расскажем, к каким суммам нужно готовиться бизнесу.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
Ч. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года установил новый размер фиксированного страхового взноса ИП за себя в 2024 году — 49 500 руб.
Особые условия предусмотрены для тех предпринимателей, доход которых превышает 300 тыс. руб.
Единая предельная величина
В 2024 году единая предельная величина страховых взносов установлена в размере 2 225 000 руб.
Она сформирована по следующей формуле:
СЗ * 12 * 2,3
Под СЗ понимается средняя начисленная зарплата работника. В 2024 году ожидается, что она будет равна 80 618 руб.
12 — количество месяцев в году.
2,3 — это коэффициент, предусмотренный властями РФ.
Подробнее о единой предельной величине страховых взносов можно узнать из проекта постановления Правительства РФ.
Знать предельную величину нужно, чтобы определить размер отчислений в СФР. Так, стандартная ставка равна 30 %, но при отчислениях свыше предельной величины ставка снижается до 15,1 %.
Своевременно подать расчёты по страховым взносам за себя и за сотрудников поможет программа «Инфо-Бухгалтер»
Страховые взносы для малого бизнеса
Для малого бизнеса установлена льготная ставка по страховым взносам в 15 % для платежей свыше МРОТ. В 2024 году ожидается, что МРОТ увеличат до 19 242 руб. (+ 18 %).
Таблица льготных ставок по страховым взносам 2020-2024
Некоторые предприятия вправе уплачивать взносы на обязательное страхование работников по льготным тарифам.
| Предприятия, уплачивающие взносы по льготным тарифам | Вид страхования | ||
| Медицинское, в % | Пенсионное, в % | Социальное, в % | |
| Предприятия, участвующие в благотворительной деятельности, которые используют упрощенную систему налогообложения | 20 | ||
| Граждане, относящиеся к резидентам особой экономической зоны (сокращенно ОСЗ) | 0,1 | 6 | 1,5 |
| Предприятия, которые не ведут коммерческую деятельность, но уплачивают налоги по УСН. | 20 | ||
| Гражданин, проживающий в свободном порту Владивостока | 0,1 | 6 | 1,5 |
| Сколково | 14 | ||
| Предприятия, расположенные на территориях, опережающих развитие НТ | 0,1 | 6 | 1,5 |
| Предприятия, занимающиеся заготовкой и реализацией анимаций, фильмов, музыки. | 4 | 8 | 2 |
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ НА НИХ
Вопрос №1: Если организация не предоставила расчет по страховым взносам во время, какой размер штрафа стоит ожидать от налоговой?
Ответ: На практике распространены следующие штрафные санкции для организаций за не своевременное предоставление отчетности: 5000 рублей и блокировка банковского счета до момента предоставления отчетности.
Вопрос №2: По последним поправкам в законодательстве перечисление заработной платы двумя частями теперь прямая обязанность работодателя. Существует ли такая же обязанность для начисления налогов и страховых взносов?
Ответ: Нет, налоги и страховые взносы на аванс не начисляются, а рассчитываются из полной суммы месячного заработка. Таким образом выплаты в страховые фонды и налоговые органы производится только один раз в месяц.
Как производится расчет страховых взносов в ПФР в 2024 году
Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) в 2024 году осуществляется на основе установленных норм и коэффициентов. Для определения размера взносов работодатель должен учитывать заработную плату своих сотрудников, а также правила, установленные законодательством.
Основой для расчета страховых взносов является заработок работника. В 2024 году на страховые взносы в ПФР обязательно учитываются следующие виды заработка: основная и дополнительная заработная плата, премии, надбавки, компенсации, вознаграждения, компенсационные выплаты и другие формы вознаграждения, которые установлены законодательством.
Размер страховых взносов в ПФР рассчитывается в процентах от заработной платы работника. В 2024 году ставка страховых взносов составляет 22%: 10% – на пенсионное обеспечение, 2% – на обязательное медицинское страхование (ОМС), 0,2% – на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, 9,8% – на обязательное страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
При расчете страховых взносов работодатель должен учесть также лимиты, установленные законодательством. Например, в 2024 году максимальная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение составляет 1 718 000 рублей. Это означает, что страховые взносы будут начисляться только на сумму заработка до этого лимита.
Расчет страховых взносов в ПФР в 2024 году является важной задачей для работодателей. Правильный расчет и своевременное уплата взносов являются важными условиями соблюдения законодательства и обеспечения социального обеспечения работников.
Повышение размера взносов в ПФР в 2024 году
В 2024 году планируется повышение размера взносов в Пенсионный фонд России (ПФР), что может повлиять на финансовое положение граждан и предпринимателей. Это решение связано с необходимостью обеспечения стабильности пенсионной системы и увеличения объема пенсионных накоплений.
Взносы в ПФР представляют собой обязательные платежи, которые осуществляют граждане и работодатели для формирования пенсионных накоплений. Размер взносов определяется налоговым законодательством и может изменяться в зависимости от текущей экономической ситуации и политических решений.
Предстоящее повышение взносов в ПФР вызывает определенные обсуждения среди экономистов и предпринимателей. Одни считают, что это меры, необходимые для обеспечения достойных пенсий и укрепления финансовой устойчивости пенсионной системы. Другие выражают беспокойство по поводу дополнительных нагрузок на бизнес и возможного ухудшения инвестиционного климата.
- Повышение взносов может затронуть различные категории населения, включая работников, самозанятых и предпринимателей. Необходимо учесть разные социальные и экономические группы, чтобы сократить неравенство и обеспечить справедливый доступ к пенсионным накоплениям.
- Ожидается, что повышение взносов в ПФР увеличит объем пенсионных накоплений и позволит гражданам получать более высокие выплаты по достижении пенсионного возраста. Это может стимулировать интерес к долгосрочным инвестиционным проектам и улучшить пенсионную систему в целом.
В целом, повышение размера взносов в ПФР в 2024 году вызывает много вопросов и требует дальнейшего обсуждения и анализа. Необходимо достигнуть баланса между обеспечением достойных пенсий и сохранением экономической стабильности, чтобы обеспечить благополучие нашего общества.
Изменения в системе взносов в ПФР в 2024 году: Итог
В 2024 году ожидаются значительные изменения в системе взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). Новые правила взносов будут вступать в силу с 1 января 2024 года и затронут различные категории граждан и предпринимателей.
Одной из основных новшеств является отмена платы за пользование Интернет-кассой. В настоящее время предприниматели обязаны оплачивать комиссию при проведении платежей через Интернет-кассу. Однако с 2024 года плата за пользование Интернет-кассой будет отменена, что снизит финансовую нагрузку на предпринимателей и позволит им экономить деньги.
Кроме того, с 2024 года начнется отдельный расчет взносов в ПФР для различных категорий граждан. Например, сельхозработники, индивидуальные предприниматели и иные категории граждан смогут платить пенсионные взносы по упрощенной системе, что сделает взносы более прозрачными и понятными.
Итак, изменения в системе взносов в ПФР в 2024 году направлены на облегчение финансовой нагрузки на предпринимателей и улучшение условий для уплаты пенсионных взносов. Отмена платы за пользование Интернет-кассой и введение упрощенной системы расчета взносов для различных категорий граждан будут способствовать созданию более благоприятной среды для предпринимательской деятельности и повышению социальной защиты российских граждан.
Отчисления в Пенсионный фонд в 2024 году. Общие положения
Отчисления в ПФР в 2024 году производит работодатель. Размер взносов определяется на основании заработной платы работника и процентной ставки. Стандартным тарифом считается 22%. Однако в некоторых случаях сумма может быть снижена.
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать взносы на пенсионное страхование не только за своих сотрудников, но и за себя. Для ИП, не имеющих в штате работников, установлены особые условия.
Система пенсионного страхования разработана для того, чтобы в будущем работающий человек смог рассчитывать на получение дохода в виде пенсии. Сам бюджет ПФР формируется за счет:
- регулярных взносов с заработной платы работников;
- денежных средств, направляемых из федерального бюджета;
- штрафов, пеней и иных финансовых санкций, применяемых к нарушителям;
- инвестирования накопленных пенсионных взносов;
- добровольных отчислений физических лиц;
- средств резерва ПФР в части выплаты накопительной пенсии;
- других источников.
Однако основную часть бюджета ПФР составляют именно страховые взносы. Организации их уплачивают ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматель, которые вносят отчисления только за себя, имеют возможность уплатить взносы единовременной суммой.
Сроки и порядок уплаты взносов с больничного в 2024 году
Согласно информации, полученной от Пенсионного фонда России (ПФР), в 2024 году сроки и порядок уплаты взносов с больничного останутся без изменений. Это означает, что работники, находящиеся на больничном, по-прежнему обязаны платить взносы в ПФР.
Ставка взносов с больничного, как и в 2022 году, составит 2,9% от дневного заработка, зачисления будут производиться в Социальный фонд ПФР. Работодатель также обязан производить свои взносы по данной ставке.
Взносы с больничного следует уплачивать ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Эти отчетные периоды устанавливаются в ПФР и совпадают с календарными месяцами.
В случае нарушения сроков уплаты взносов с больничного, предусмотрены штрафы и пени. Штраф составляет 5% от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки. Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России за каждый день просрочки.
Важно отметить, что работники и работодатели должны тщательно следить за соблюдением сроков и правил уплаты взносов с больничного, чтобы избежать негативных последствий и штрафов. Регулярная уплата взносов является неотъемлемой частью обязанностей сторон и важным фактором в обеспечении социальной защиты работников.
Какие новые правила действуют в 2024 году
В 2024 году вступили в силу новые правила взносов в ПФР за работников, которые имеют непосредственное влияние на работодателей и самих работников.
Одним из основных изменений является увеличение размера взносов в ПФР. Согласно новым правилам, работодатель должен уплачивать взносы в ПФР не только с зарплаты работника, но и с других доходов, таких как премии, бонусы и дивиденды. Это значительно увеличивает финансовую нагрузку на работодателей.
Также в 2024 году были введены новые правила по выплате пенсий. В рамках этих изменений пенсионная система стала более индивидуализированной. Теперь каждый работник может самостоятельно выбирать, когда и как получать пенсию. Варианты включают возможность постепенного перехода на пенсию, получение ежемесячной выплаты или одноразовой суммы.
Также стоит отметить, что в 2024 году были введены новые сроки для уплаты взносов в ПФР. Вместо ежемесячных платежей, которые были ранее, работодатели теперь обязаны уплачивать взносы раз в квартал. Это помогает снизить бюрократическую нагрузку на работодателей и упростить процесс уплаты взносов.
Обратите внимание, что эти изменения в правилах взносов в ПФР за работников действуют с 2024 года и могут повлиять на финансовое положение как работодателей, так и работников. Поэтому важно хорошо ознакомиться с новыми правилами и принять своевременные меры для соответствия требованиям.
Какие взносы необходимо уплачивать
Согласно новым правилам, установленными Пенсионным фондом России (ПФР), работодатели должны уплачивать взносы за своих работников. Взносы в ПФР состоят из нескольких составляющих:
1. Основной взнос
Основной взнос включает часть, которую работодатель обязан уплачивать в ПФР от заработной платы своих сотрудников. Размер основного взноса составляет 22% от заработной платы работника.
2. Взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональные заболевания
Этот взнос уплачивается на финансирование страховых выплат работникам в случае несчастного случая на рабочем месте или профессионального заболевания. Размер взноса на обязательное страхование составляет 0,2% от заработной платы работника.
3. Взнос на обязательное медицинское страхование
Этим взносом финансируется система обязательного медицинского страхования работников. Взнос на обязательное медицинское страхование составляет 5,1% от заработной платы работника.
4. Взнос на формирование пенсионных накоплений
Этот взнос направляется на индивидуальные пенсионные счета работников и помогает им формировать личные пенсионные накопления. Размер взноса на формирование пенсионных накоплений составляет 6% от заработной платы работника.
Все вышеперечисленные взносы обязательны к уплате работодателем и должны быть перечислены в Пенсионный фонд России в установленные сроки.