Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи ЕСХН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Посмотрите сами — формы, акцизы, платежи, декларации, даже суперпрофессионал может заработаться и пропустить установленные сроки. С календарем вся отчетность будет перед глазами, причем в удобном виде. Можно посмотреть как полный список задач на месяц, так и выбрать отдельные виды отчетности, контролирующие органы и систему налогообложения.
Итак, бухгалтерский календарь 2024 — это бесплатный онлайн сервис, который напомнит о сроках сдачи всех отчетов и платежей. С удобной разбивкой по месяцам и встроенными фильтрами по важным параметрам. Календарь:
- удобен для работы бухгалтеров, директоров, экономистов, кадровиков;
- подходит для любой формы экономической деятельности;
- показывает все нужные отчеты и платежи за каждый месяц;
- составлен с учетом праздничных и выходных дней;
- показывает начало и окончания отчетных периодов;
- даты окончания отчетности выделены ярким оранжевым цветом.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки подачи уведомления о переходе на ЕСХН с 2024 года
В соответствии с п. 2 ст. 346.3 НК РФ компании и предприниматели, желающие применять специальный налоговый режим для с/х товаропроизводителей, обязаны направить уведомление в налоговую в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет, т. е. с момента регистрации ООО или ИП.
Компании и ИП, уже ведущие свою деятельность и находящиеся на иных системах налогообложения (общей или упрощенной), имеют право перейти к исчислению и уплате налога по спецрежиму лишь со следующего календарного года. В таком случае документ предоставляется в налоговую не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения ЕСХН. Поскольку 31.12.2023 выпадает на выходной день, крайний срок сдачи уведомления о переходе на ЕСН по форме №26.1-1 переносится на первый рабочий день 2024 года: на 09.01.2024.
Иные формы уведомлений для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ предусматривает еще 2 вида уведомлений, касающихся деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей.
1. Уведомление об отказе от применения системы налогообложения для с/х товаропроизводителей.
Такое уведомление подается компаниями, если ими принято решение об отказе от применения специального налогового режима в добровольном порядке. Заполненный бланк необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 15 января того года, с которого планируется отмена ЕСХН.
2. Уведомление о прекращении хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства.
Данное уведомление предоставляется в налоговую, если налогоплательщик:
- прекратил деятельность, в отношении которой применялся ЕСХН;
- ИП стал плательщиком налога на профессиональный доход (приобрел статус самозанятого).
Налоговый календарь на апрель 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 апреля | Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г. | |
| 3 апреля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 5 апреля | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 15 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.
Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.
Экологический сбор за 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.
Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г. |
| 25 апреля | РСВ за I квартал 2024 г.
6-НДФЛ за I квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024 Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г. Декларация по УСН для ИП за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по НДПИ за март 2024 г. Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г. Декларация по акцизам за январь, март 2024 г. Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г. |
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.
Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. |
|
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. |
НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.
Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.
6-НДФЛ за II квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г. Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г. Декларация по НДПИ за июнь 2024 г. Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г. Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. |
|
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. | Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г. Аванс по УСН за II квартал 2024 г. Страхвзносы за июнь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г. НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г. Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г. Торговый сбор за 2 квартал 2024 г. Водный налог за 2 квартал 2024 г. НДПИ за июнь 2024 г. Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г. Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Иные формы уведомлений для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ предусматривает еще 2 вида уведомлений, касающихся деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей.
1. Уведомление об отказе от применения системы налогообложения для с/х товаропроизводителей.
Такое уведомление подается компаниями, если ими принято решение об отказе от применения специального налогового режима в добровольном порядке. Заполненный бланк необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 15 января того года, с которого планируется отмена ЕСХН.
2. Уведомление о прекращении хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства.
Данное уведомление предоставляется в налоговую, если налогоплательщик:
- прекратил деятельность, в отношении которой применялся ЕСХН;
- ИП стал плательщиком налога на профессиональный доход (приобрел статус самозанятого).
Какие сроки действия декларации?
В случае, если сельскохозяйственный предприниматель не сможет сдать декларацию в указанный срок, у него есть право на продление срока сдачи декларации в установленном порядке и с уплатой штрафа за просрочку. Однако, такое продление возможно лишь один раз.
Важно помнить! Представление декларации по истечении установленного срока без дополнительного соглашения с налоговыми органами или несвоевременное представление декларации в случае продления срока способны повлечь за собой серьезные последствия в виде наложения штрафов и других административных мер.
Поэтому рекомендуется всем сельскохозяйственным предпринимателям следить за сроками и заранее готовиться к сдаче декларации. Это позволит избежать непредвиденных проблем и сохранить положительную репутацию.
Каким образом можно упростить процесс сдачи декларации?
Сдача декларации по единому сельскохозяйственному налогу может быть упрощена с помощью следующих методов:
- Использование электронной системы подачи документов. Вместо традиционного письменного заполнения бумажной декларации, предприниматели могут воспользоваться онлайн-сервисами, которые позволяют заполнить и отправить декларацию в электронном виде. Это позволяет избежать потери времени на поездку в налоговую инспекцию и заполнение бумажных форм, а также снижает риск допущения ошибок в документах.
- Упрощенные формы деклараций. Для малых предприятий может быть разработана специальная упрощенная форма декларации, которая будет содержать только основную информацию о доходах и расходах. Это поможет предпринимателям избежать необходимости заполнения сложных и объемных форм.
- Автоматический расчет налогов. Вместо ручного расчета суммы налога, декларацию можно было бы заполнять с использованием специальной программы, которая автоматически рассчитывает сумму налога на основе предоставленных данных. Это минимизирует вероятность ошибок при расчете налога и упростит процесс заполнения.
Применение этих методов позволит существенно упростить процесс сдачи декларации по единому сельскохозяйственному налогу и сэкономить время и ресурсы предпринимателей.
Важные моменты при сдаче ЕСХН
При сдаче ЕСХН важно учитывать несколько важных моментов. Во-первых, необходимо правильно организовать процесс сбора и систематизации данных. Это включает в себя правильное заполнение документов, проверку их корректности, исключение ошибок и дубликатов. Также важно проверять наличие всех необходимых документов и информации, которые требуются для сдачи ЕСХН.
Другим важным моментом является своевременная сдача ЕСХН. Сроки сдачи определены законодательством и зависят от вида организации и специфики ее деятельности. Нарушение сроков сдачи или неправильная подача документов может привести к штрафам и санкциям. Поэтому необходимо внимательно следить за сроками и правильно организовывать работу с учетными документами.
Важным моментом при сдаче ЕСХН является также правильное использование программного обеспечения. Учитывая особенности формата ЕСХН, необходимо использовать специализированное программное обеспечение, которое позволяет правильно сформировать и передать данные. При выборе такого ПО необходимо учитывать его надежность, соответствие требованиям законодательства и возможности проведения автоматической проверки данных перед их отправкой.
Таким образом, при сдаче ЕСХН необходимо учитывать ряд важных моментов, таких как правильная организация сбора и систематизации данных, своевременная сдача документов, правильное использование программного обеспечения. Соблюдение этих моментов позволит обеспечить актуальность и надежность информации, а также избежать штрафов и санкций со стороны государственных органов.
Декларация по ЕСХН: что заполнить и как сдать
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это особый налоговый режим для сельхозпроизводителей, который облегчает процедуру налогообложения и позволяет сократить бюрократическую нагрузку. Чтобы правильно уплатить налог и сдать декларацию по ЕСХН, вам потребуется знать некоторые особенности.
Когда:
- Декларация по ЕСХН должна быть сдана до 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Сельхозпроизводители, применяющие ЕСХН с начала календарного года, обязаны сдать отчетность за весь год.
- Новые сельхозпроизводители, которые начали применять ЕСХН в течение года, сдают декларацию только за период, когда использовался ЕСХН.
Что:
- В декларации по ЕСХН необходимо указать сведения о физических и юридических лицах, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью в качестве налогоплательщика.
- Также следует указать информацию о налоговой базе, тарифе и сумме налога.
- Декларация также включает сведения о дополнительных видов деятельности, которые сельхозпроизводители могут совмещать с сельскохозяйственной деятельностью.
Как заполнить:
- Заполните паспортные данные налогоплательщика и коды, соответствующие деятельности, осуществляемой на основе ЕСХН.
- Укажите информацию о доходах и расходах, связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Важно правильно исчислить налоговую базу и применить соответствующий тариф.
- Определите сумму налога, умножив налоговую базу на тариф.
- Укажите информацию о дополнительных видах деятельности, если они имеются.
Как сдать:
- Сдать декларацию по ЕСХН можно в налоговую инспекцию лично, по почте или через интернет.
- Многие регионы предоставляют возможность подачи декларации по ЕСХН через портал государственных услуг или специальные онлайн-системы.
- Узнайте в вашем регионе, какие способы сдачи декларации доступны и выберите наиболее удобный для вас.
Кто может применять ЕСХН:
- Право применять ЕСХН имеют сельхозпроизводители, осуществляющие сельскохозяйственную деятельность без образования юридического лица.
- Сельхозпроизводители, занимающиеся выращиванием сельскохозяйственной продукции, рыбоводством, пчеловодством, зооветеринарией и другими видами сельскохозяйственной деятельности, могут упростить налогообложение, применяя ЕСХН.
Чем полезен ЕСХН:
- ЕСХН позволяет сократить бюрократическую нагрузку и упростить процедуру уплаты налогов для сельхозпроизводителей.
- Система ЕСХН предоставляет определенные налоговые льготы, позволяющие сельхозпроизводителям снизить налоговую нагрузку и сохранить большую часть доходов.
Как правильно рассчитать и уплатить налог при применении ЕСХН
- Для расчета налога по ЕСХН используются следующие формулы:
Налог = (Сумма доходов — Сумма расходов) * Ставка налога
Ставка налога = 0,06 для ИП, зарегистрированных в качестве фермерских хозяйств
Ставка налога = 0,03 для ИП, не зарегистрированных в качестве фермерских хозяйств
- Уплата налога по ЕСХН в данном режиме ведется следующим образом:
— ежемесячные авансовые платежи (уплачиваются не позднее 20-го числа каждого месяца);
— итоговая уплата налога (производится в течение 25 дней после окончания отчётного года).
- Обратите внимание, что доходы, полученные в предыдущих годах и учтенные в налоговых декларациях, не облагаются налогом на прибыль.
| Год | Дата сдачи декларации | Сроки уплаты авансовых платежей | Сроки итоговой уплаты налога |
|---|---|---|---|
| 2023 | До 1 апреля 2024 года | До 20 числа каждого месяца | До 15 апреля 2024 года |
| 2023 | До 1 апреля 2024 года | До 20 числа каждого месяца | До 15 апреля 2024 года |
При применении ЕСХН важно знать особенности системы и использовать все доступные льготы. Корректный расчет и уплата налога помогут снизить налоговую нагрузку и сэкономить на расходах. Если у вас есть вопросы, лучше проконсультироваться с бухгалтером или юристом, специализирующимся на вопросах налогообложения и применении ЕСХН.