Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на нежилое помещение в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Действительно, с точки зрения законодательства РФ ИП — это также физическое лицо. Однако, то, каким образом он будет исчислять налог с продажи офиса, может определяться не только нормами статей 217 и 217.1 НК РФ, но также и нормами права, которые регламентируют порядок уплаты налогов на выручку, полученную ИП в бизнесе.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Налогообложение доходов с продажи недвижимости ИП: нюансы
В случае, если ИП не использовал реализованный офис в бизнесе — налогообложение выручки с реализации данного объекта будет осуществляться в том же порядке, что изучен нами выше — в этом смысле статус индивидуального предпринимателя ничего не меняет.
Однако, если ИП использовал проданный офис в бизнесе, то налогообложение выручки с реализации соответствующего объекта будет осуществляться — вне зависимости от длительности пользования офисом, по ставке:
- 13% — если ИП работает по общей системе налогообложения или ОСН;
- 6% или 15% — если ИП работает по упрощенной системе или УСН (соответственно, по схеме «доходы» или же схеме «доходы минус расходы»).
Нужно ли и в каком размере платить, если продает физлицо?
Основным налогом, плательщиками по которому признаются физические лица, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статье 209 Налогового кодекса РФ объект налогообложения по данному платежу представляет собой доход, полученный как на территории России, так и за её пределами.
Соответственно, раз при продаже нежилого помещения продавец получает доход в виде стоимости этой недвижимости, то продавец становится плательщиком НДФЛ и обязан уплатить налог по ставке 13%. Однако налоговая ставка в размере 13% применяется по отношению к резидентам России. Нерезиденты рассчитывают НДФЛ, исходя из ставки на уровне 30%.
Справка! Наличие резидентства физического лица не тождественно наличию российского гражданства. Пункт 2 статьи 207 НК РФ определяет резидентов как лиц, находящихся в стране в течение 183 дней и более на протяжении года.
Таким образом, резидентом может стать иностранный подданный, и наоборот, гражданин РФ при длительном отъезде может потерять статус резидента. Тем не менее существует ряд случаев, когда НДФЛ не нужно платить.
- Налог не уплачивается, если нежилое помещение принадлежало продавцу не менее 3 лет. Такая льгота предоставляется только в случае, если имущество было получено в наследство, по договору дарения, в результате приватизации, а также если было приобретено продавцом до 2016 года.
- Налог также не подлежит уплате, если продаваемое недвижимое имущество находилось в собственности продавца минимум в течение 5 лет для случаев, не подпадающих под вышеуказанные обстоятельства.
- Остальным налогоплательщикам предоставляется льгота в виде имущественного вычета. Вычет уменьшает налогооблагаемый доход на сумму продажи. Наибольший возможный размер вычета равен 250 тыс. руб. Следовательно, если сумма продажи нежилого помещения меньше или равна 250 тыс. руб., то налоговая база обнуляется. Однако хотя НДФЛ перечислять и не нужно, но предоставлять в налоговую инспекцию декларацию всё равно необходимо.
Внимание! Все перечисленные льготы применяются только в отношении налоговых резидентов России.
Отдельно стоить рассказать о налогообложении доходов от реализации нежилых помещений у физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью (ИП). Налоговый кодекс РФ предполагает несколько налоговых систем, которыми могут пользоваться ИП:
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- упрощённая (УСН);
- единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
- патентная.
Пункт 2 статьи 346.26 и пункт 2 статьи 346.43 НК РФ говорят о том, что ЕНВД и патентная системы могут применяться исключительно в отношении конкретного списка видов деятельности. Доходы от других источников должны облагается по общей системе налогообложения. Надо сказать, что реализация недвижимости не входит в перечень таковых видов деятельности, следовательно, ИП должны платить НДФЛ с доходов от продажи нежилых помещений на общих основаниях.
Как бывшему ИП платить налог при продаже нежилого помещения?
Я закрыл ИП и после этого продал нежилые помещения. Одно из них я не использовал, а другое сдавал в аренду. Помещения были в собственности более 10 лет.
Должен ли я платить НДФЛ с суммы, полученной от продажи? Если да, то как считать налог — по кадастровой стоимости или со всей выручки?
Мария Чибирева
эксперт по налогам
Если я правильно поняла, одно помещение вы сдавали в аренду и платили налог с дохода как ИП, а второе никогда в вашей предпринимательской деятельности не участвовало.
Тогда вы должны заплатить 13% НДФЛ с дохода от продажи только одного нежилого помещения — того, что сдавали в аренду. По второму помещению декларировать доход от продажи и платить налог не нужно, ведь в бизнесе вы его не использовали.
Но если второе помещение хоть какое-то время участвовало в предпринимательской деятельности, уплаты НДФЛ не избежать. Например, если в 2011 году вы сдавали его в аренду, а оставшиеся годы оно пустовало, налог с дохода от продажи все равно придется заплатить.
Если владелец гаража – пенсионер
Если владельцем гаража является пенсионер, то важно знать, какие изменения в налогообложении гаражей коснутся данной категории граждан в 2024 году. Расчет налогов для пенсионеров будет осуществляться по-особенному.
Согласно действующему законодательству, для расчета налога на земельный участок, который занимает площадь гаража или машино-места, берется кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2020 года. На основе этой стоимости производится расчет налога в размере 0,3%.
Однако для пенсионеров действует особый подход. Если кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен гараж или машино-место, не превышает 300 тысяч рублей, то пенсионеру не нужно платить налог. Это положение было установлено для освобождения данной категории граждан от дополнительных финансовых обременений.
Перед тем как освободить пенсионера от налога, необходимо учесть, что для расчета налога на земельный участок учитывается только площадь, занимаемая землей. Здание или помещение, в котором расположен гараж, согласно закону считаются нежилым.
Исчисление НДФЛ с доходов от продажи нежилого помещения налоговым резидентом
Доходы физлица – налогового резидента от продажи нежилого помещения, в том числе апартаментов, находившегося в его собственности менее установленного минимального срока, облагаются НДФЛ по ставке 13% и подлежат декларированию. Место нахождения имущества – в РФ или за пределами РФ – значения не имеет.
Также он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, то есть по своему выбору уменьшить полученный доход (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, п. 1.1 ст. 224, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ):
- либо на сумму, равную стоимости нежилого помещения, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет),
- либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данной недвижимости.
Также доходы от продажи имущества, полученного, в частности, в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Сумма дохода от продажи обычно определяется в соответствии с договором купли-продажи. Если объект приобретен после 01.01.2016, доход от его продажи в целях налогообложения определяется следующим образом: если сумма дохода от продажи меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость недвижимости, доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.
При определении налогооблагаемого дохода учитывается кадастровая стоимость недвижимости, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на проданный объект. А если объект недвижимости образован в течение года, учитывается кадастровая стоимость на дату его постановки на государственный кадастровый учет.
Как изменятся правила НДФЛ при продаже нежилого помещения физическим лицом в 2024 году?
С 2024 года в России вступят в силу новые правила в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже нежилых помещений. Эти изменения внесены в Закон о налоге на доходы физических лиц и направлены на усиление контроля и упрощение процедуры уплаты налога.
Согласно новым правилам, при продаже нежилого помещения физическим лицом в 2024 году, ставка НДФЛ составит 13% от полученной прибыли. Однако для некоторых категорий налогоплательщиков будет предусмотрена льготная ставка в размере 6%. К таким категориям относятся инвалиды, участники программы «Переселение на Дальний Восток», граждане, получающие доходы от продажи единственного помещения, которое они использовали для индивидуального жилищного строительства.
Также стоит отметить, что в 2024 году будет введено новое требование – налогоплательщик должен будет предоставить документ, подтверждающий цену продажи нежилого помещения. Это может быть договор купли-продажи или иной акт, признаваемый законодательством Российской Федерации.
В случае непредоставления указанного документа или предоставления документа с ненадлежаще установленной ценой, налоговые органы будут иметь право установить базу для исчисления НДФЛ самостоятельно. При этом стороны смогут предоставить свои доводы и возражения в течение 30 дней после получения уведомления.
Что нужно знать о новых правилах при оформлении сделки по продаже нежилого помещения
Новые правила, вступающие в силу с 2024 года, касаются оформления сделки по продаже нежилого помещения физическим лицом. Эти правила охватывают различные аспекты, которые важно учесть при совершении такой сделки.
Во-первых, согласно новым правилам, при продаже нежилого помещения будет применяться ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Это означает, что с продажи нежилого помещения будет удерживаться 13% налога.
Во-вторых, при оформлении сделки по продаже нежилого помещения необходимо учесть, что для проведения сделки требуется наличие нотариально удостоверенного договора купли-продажи. Нотариус является обязательным участником этого процесса и подтверждает правомерность сделки.
Также, чтобы оформить сделку по продаже нежилого помещения, необходимо предоставить всю необходимую документацию. В число таких документов входят выписка из ЕГРН, технический паспорт нежилого помещения, документы о праве собственности и другие документы, подтверждающие правомерность сделки.
Одним из значимых изменений, предусмотренных новыми правилами, является наличие срока временного освобождения от уплаты налога при продаже нежилого помещения. Согласно этим правилам, физические лица, которые приобрели нежилое помещение до 1 января 2024 года и реализуют его до 1 января 2027 года, освобождаются от уплаты налога на доходы от продажи такого помещения.
Налогообложение физических лиц при аренде нежилых помещений в 2024 году
В соответствии с действующим законодательством, налогообложение физических лиц при аренде нежилых помещений будет изменено с 2024 года. Эти изменения коснутся налогооблагаемой базы, ставок налога и порядка выплаты. Данные изменения направлены на облегчение налогового бремени для арендаторов и содействие развитию сектора недвижимости.
Согласно изменениям в налогообложении, налогооблагаемая база для физических лиц при аренде нежилых помещений будет определяться исходя из фактической арендной платы. Это означает, что налоговая база будет учитывать только сумму, полученную в качестве арендной платы, без учета дополнительных доходов, таких как выручка от коммерческой деятельности.
Стоит отметить, что ставки налога при аренде нежилых помещений также будут пересмотрены. С 2024 года ожидается, что ставки налога будут снижены с целью стимулирования арендного рынка и привлечения новых инвестиций. Это создаст более выгодные условия для арендаторов и поможет привлечь больше бизнесов в недвижимость.
Какие документы нужны для пересчета налога?
Суть рассматриваемой в данной статье проблемы заключается в том, что человек фактически владеет парковочным местом, а государственные органы думают, что он владеет иным нежилым помещением (офисом). Поэтому для подтверждения своих слов нужно предоставить документы, подтверждающие, что речь идет именно о гараже, гаражном боксе, парковочном месте, машино-месте и т.п.
Например, в качестве такого документа может использоваться договор купли-продажи парковки, в котором указано, что это именно парковка.
Также в качестве документа может быть представлено соглашение собственников о совместном использовании нежилого помещения, в котором указаны правила использования парковки.
В общем, в первую очередь найдите какой-то документ, который поможет подтвердить, что речь идет о парковке.
Изменения в налогообложении нежилых помещений
С начала 2024 года вступили в силу значительные изменения в системе налогообложения нежилых помещений. Они коснулись как владельцев, так и арендаторов таких помещений. Государство приняло эти меры, чтобы увеличить доходы бюджета и улучшить социальное состояние населения. Важно знать, какие изменения произошли и как они могут повлиять на ваши финансовые обязательства.
Первым и одним из самых значимых изменений стало увеличение ставок налога с нежилого помещения. Теперь они варьируются в зависимости от ряда факторов, таких как рыночная стоимость помещения, его площадь и местоположение. Это означает, что владельцам нежилых помещений придется платить больше налогов, особенно если их объекты находятся в центре крупного города или на популярной туристической площади.
Как определяется налоговая база для нежилых помещений?
При определении налоговой базы для нежилых помещений часто учитываются следующие факторы:
- Площадь помещения. Чем больше площадь помещения, тем выше налоговая база и соответственно сумма налога.
- Функциональное назначение помещения. Различные виды нежилых помещений (торговые, офисные, производственные и т.д.) могут иметь разные ставки налога, которые учитываются при определении налоговой базы.
- Месторасположение помещения. Помещения, расположенные в центре города или на торговых площадях, могут иметь более высокую налоговую базу по сравнению с помещениями в отдаленных районах.
- Состояние помещения. Есть возможность учитывать состояние помещения при расчете налоговой базы. Переделки и улучшения помещения могут повлиять на его стоимость и, соответственно, на налоговую базу.
В зависимости от региона и законодательства каждый из этих факторов может вносить разное влияние на итоговый расчет налоговой базы. Точные параметры расчета налога с нежилых помещений в каждом конкретном случае могут быть уточнены в соответствии с действующим налоговым законодательством.
Когда возникает обязанность уплаты налога
Обязанность уплаты налога с продажи нежилого помещения физическим лицом возникает в следующих случаях:
1. Продажа нежилого помещения.
Физическое лицо, продавшее нежилое помещение, должно уплатить налог с суммы полученной выгоды. Сумма налога определяется как разница между ценой продажи помещения и его налоговой стоимостью.
2. Обмен нежилого помещения.
При обмене нежилого помещения физическому лицу также может потребоваться уплата налога. Налоговая стоимость помещения, полученного в обмен на нежилое помещение, может быть использована для определения налоговой базы.
3. Дарение нежилого помещения.
Если физическое лицо получает нежилое помещение в дар, то оно должно потенциально уплатить налог с его рыночной стоимости.
Важно помнить, что сроки и порядок уплаты налога с продажи нежилого помещения могут варьироваться в зависимости от законодательства и налоговых правил вашей страны.
Для двух видов налогов установлены льготы — как общеобязательные (федеральные), так и местные, которые применяются к недвижимости, зарегистрированной в той или иной локации. Перечень местных льгот достаточно широк, их конкретный список лучше уточнять напрямую в Налоговом кодексе или в контакт-центре ФНС, который предоставляет информацию совершенно бесплатно, советует юрист.
Федеральные льготы в основном касаются военнослужащих, пенсионеров, инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны, а также участников ряда других боевых действий, лиц, удостоенных звания Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, награжденных орденом Славы, уточнил Зайцев. Он подчеркнул, что льготник вправе не уплачивать этот налог на имущество, но только по одному объекту недвижимости каждого вида из всех, находящихся у него в собственности. При этом такой объект не должен использоваться для предпринимательской деятельности.
Кроме того, льготы нельзя получить на недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб., за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах, дополнил консультант.
Налог на имущество также не уплачивают граждане, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность и переоборудуют помещения под мастерские, ателье и студии. Также налогом не облагаются жилые дома, квартиры и комнаты, где организованы открытые для посещения негосударственные музеи, галереи, библиотеки, на период такого их использования, подчеркнула Павлова. По ее словам, имущественный налог также не должны платить владельцы хозяйственных строений, площадь каждого из которых меньше 50 «квадратов». При этом они должны находиться на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства.
Кроме того, не нужно платить налог на сооружения без капитального фундамента — теплицы, бытовки или хозблоки.
Существуют также льготы для владельцев апартаментов. Собственники такой недвижимости, как правило, платят больший налог, чем за квартиры. Для того чтобы получить льготы, необходимо включить апартаменты или здания, в котором они находятся, в специальный перечень, уточнил Зайцев. «Площадь апартаментов должна быть менее 300 кв. м. На апартаменты размером менее 150 кв. м ставка налога будет снижена сильнее. Льготы можно получить лишь в том случае, если помещение не используется под офис или для коммерческой деятельности.
Кроме того, кадастровая стоимость одного квадратного метра должна быть не менее 100 тыс. руб.», — резюмировал эксперт.
Проверьте, возможно, вы являетесь обладателем какой-либо льготы (Фото: Garmasheva Natalia/shutterstock)
Стратегий по законному уменьшению налоговой нагрузки несколько. Самая распространенная — зарегистрировать право собственности на члена семьи, который относится к льготным категориям граждан, уточнил Зайцев. Он подчеркнул, что этот вариант относительно простой, однако иногда создает трудности в распоряжении такой недвижимостью, ведь решение о продаже может принять только собственник. «Более сложной является стратегия оспаривания кадастровой стоимости, которая в последнее время пересматривается все чаще.
Такой вариант достаточно затратен и не всегда приносит большие преимущества, однако если этим не заниматься, из года в год сумма налога может незаметно вырасти до неприличных размеров», — разъяснил адвокат.
Граждане, которые являются плательщиками НДФЛ, могут воспользоваться правом получения налогового вычета как при продаже имущества в целях уменьшения НДФЛ с полученных доходов по сделке, так и при покупке имущества в целях возврата ранее уплаченного НФДЛ в бюджет. Основным различием по порядку предоставления вычета в этих двух случаях является его стоимостный предельный размер, рассказала консультант юридической фирмы Tax Compliance. По ее словам, при реализации недвижимости налогоплательщики могут уменьшить доходы от продажи объекта на сумму фиксированного имущественного налогового вычета в размере 1 млн руб. (для жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) или 250 тыс. руб. (для других объектов).
«Вместо применения данной фиксированной суммы налогового вычета можно уменьшить доходы на сумму подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это условие также распространяется и в случае реализации объектов, полученных взамен освобожденных помещений в связи с проведением программы реновации жилищного фонда в Москве. Стоимостная величина расходов, связанных с изначальным приобретением реализуемого актива, которую можно применить при расчете налоговой базы по НДФЛ, законодательством не ограничена», — пояснила эксперт.
Право применения имущественного вычета в полном размере распространяется только на один объект в налоговом периоде (календарный год), напомнила Павлова. Она подчеркнула, что в случае реализации нескольких объектов в год не запрещено применение имущественного вычета для первого объекта и уменьшение дохода на величину расходов, связанных с приобретением актива, для второго объекта.
Как получить льготу по налогу на имущество
03.05.2017 распечатать Если организация решила приобрести недвижимость, то первое, на чем можно сэкономить, – налог на имущество. Татьяна Нечаева, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ДКПО группы компаний «Ю-Софт», дала рекомендации, как получить льготу.
Приобретение имущества, как и его продажа, – стандартная процедура для средних и малых компаний. Но даже если фирма просто владеет объектом недвижимости и не совершает с ним сделок, отражение его стоимости в учете требует специальных навыков. И если с амортизацией проблем, как правило, не возникает, то налогообложение может вызывать определенные трудности.
К тому же, цена ошибки при расчете налога на имущество может быть довольно высокой. Дело в том, что стоимость таких объектов достаточно велика, а значит, и удерживаемая сумма налогов будет немаленькой. Ни для кого не секрет, что в крупных российских городах стоимость недвижимости может зачастую превышать цену дорогого автомобиля.
Так что, обладая каким-либо дорогостоящим объектом, необходимо тщательно выбирать стратегию налогообложения и учитывать все варианты льгот.