Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с 1 июля 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Изменения в области взаимодействия с ЕНС и ЕНП касаются способов уплаты. С начала 2024 года платежные поручения, заменяющие уведомления об исчисленных суммах, полностью отменяются. Возможность формирования платежек со статусом 02 на отдельные коды бюджетной классификации (КБК) налогов и взносов также аннулируется.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Транспортный налог: есть ли льготы?
На этот вид налогообложения можно получить льготы. Оформить их могут как физические лица, так и организации. Например, в некоторых регионах отменен налог на транспорт, если речь идет об электрокаре или машине на газу. Налог также не платят за полицейские машины, автомобили скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.
Маломощные авто (до 70 л.с.) тоже не облагаются налогом. В льготную категорию входят граждане с инвалидностью, получившие машину через органы социальной защиты, герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от последствий радиации и ядерных аварий, а также инвалиды I и II группы.
В ряде российских регионов от уплаты транспортного налога освобождены и пенсионеры. Они либо полностью освобождаются от этого налога, либо получают на него скидки. Льготы также предоставляются матерям-одиночкам и многодетным семьям. В индивидуальном порядке снижается налог для владельцев машин, находящихся в трудной жизненной ситуации – если их доход не превышает прожиточного минимума.
Владельцы угнанных авто тоже освобождаются от транспортного налога. Это касается и владельцев утилизированных или сгоревших автомобилей. Но об этом нужно проинформировать налоговые органы, чтобы ФНС не продолжила начислять налог.
Что нужно знать про ЕНС и ЕНП в 2024 году
Вместо этого все налоги и взносы, включенные в состав ЕНП, следует перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510. Налоги, не входящие в состав ЕНП, по-прежнему требуется уплачивать отдельными платежками. При этом, начиная с 2024 года, к их числу добавится новый платеж — налог на сверхприбыль.
Перечисление осуществляется с применением отдельных поручений для следующих платежей:
- Госпошлина без исполнительного документа — на соответствующий КБК, указанный в квитанции;
- Налог на сверхприбыль — 18210103000011000110.
Согласно Письму ФНС от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@ и пункту 1 статьи 58 Налогового кодекса РФ, в 2024 году предоставляется возможность проведения оплаты как в составе Единого налогового платежа (ЕНП), так и отдельно. В данном контексте приводим перечень платежей, которые можно уплатить в 2024 году:
- Налог на профессиональный доход — на КБК 18210506000011000110;
- Сбор за пользование объектами животного мира — на КБК 18210704010011000110;
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов — для данного сбора имеется два соответствующих КБК: 18210704030011000110 для использования внутренними объектами водных биоресурсов и 18210704020011000110 для использования другими водными объектами.
Обновленные принципы учета нематериальных активов согласно ФСБУ 14/2022
Организации уже в 2023 году имели возможность внедрять стандарт ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», закрепляя это решение в своей учетной политике. С отчетностью за 2024 год данный стандарт станет обязательным. Таким образом, наступил подходящий момент для изучения новых норм учета.
ФСБУ утвердил критерии, определяющие отнесение объекта к нематериальным активам:
- отсутствие материально-вещественной формы,
- возможность идентификации актива,
- использование актива в обычной деятельности компании,
- способность извлекать экономические выгоды от использования актива,
- возможность достоверного определения его первоначальной стоимости,
- предназначение к использованию более 12 месяцев.
С 01.01.2024 года с выплат работникам-нерезидентам (лицам, которые на дату получения дохода находились в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), должен удерживаться НДФЛ по таким же ставкам, как и работникам-резидентам: 13% (или 15% — с суммы доходов более 5 млн руб.).
До 2024 года НДФЛ работникам-нерезидентам составлял 30% (за некоторыми исключениями). При кажущемся снижении ставки, на самом деле она выросла: если трудовой договор предусматривал определение места работы сотрудника как местонахождение его рабочего места в иностранном государстве, то его вознаграждение относилось к доходам от источников за пределами России. В этом случае выплаты работникам-нерезидентам вообще не облагались НДФЛ.
Новое в налогообложении
Что точно изменится?
Вырастет размер социальных налоговых вычетов (на лечение, обучение)
С 1 января будет увеличен совокупный размер социальных налоговых вычетов (например, на лечение и обучение): было 120 тыс. — станет 150 тыс. рублей. Изменения закреплены в статье 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).
При этом вычет на обучение каждого из детей налогоплательщика (сумма, общая на родителей) до 1 января не превышает 50 тыс. рублей, а после 1 января — 110 тыс. рублей.
Вычеты можно суммировать.
ПРИМЕР
Допустим, вы купили квартиру за 4 млн рублей, а затем продали за 7 млн рублей. Фактически прибыль составляет 3 млн рублей, и с этой части вы должны уплатить 13% налога. Новое правило позволяет уменьшить эти 3 млн рублей не только на сумму налогового вычета (до 2 млн рублей) при покупке жилья (если раньше вы никогда не пользовались этой возможностью — это можно сделать только один раз), но и на сумму расходов на лечение, обучение и прочее.
Произойдет окончательный переход на единый налоговый счет (ЕНС)
Переход на единый налоговый счет — новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов — в 2024 году станет окончательным и бесповоротным. По сути, ЕНС — это единый налоговый кошелек, через который будут проводиться все налоговые платежи и взносы.
Применительно к рынку недвижимости это правило приведет к большей прозрачности, в том числе для сегмента краткосрочной аренды. Прямым образом это коснется недобросовестных налогоплательщиков — уклоняться от уплаты налогов станет сложнее.
Для застройщиков апартаментов возвращают НДС
С 1 января снова вводится НДС на услуги застройщиков при передаче апартаментов, которые строились и продавались по договорам долевого строительства. Это правило было отменено в 2010 году, но теперь оно возвращается. Такое нововведение отразится на конечной стоимости апартаментов — покупательский интерес будет смещаться в сторону покупки недвижимости с жилым статусом (у апартаментов его нет).
КОРОТКО
По итогам 2023 года Федеральная налоговая служба прогнозирует поступление в бюджет налогов на сумму 46 трлн рублей, что на 4 трлн больше, чем в 2022 году.
Приводим несколько примеров, которые свидетельствуют о повышенном внимании государства к источникам пополнения бюджета. В частности, отклонены законопроекты, которые потребовали бы дополнительных денежных средств из бюджета в форме налоговых вычетов:
1. Отклонено предложение увеличить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в связи с расходами граждан на новое строительство либо приобретение жилья (законопроект № 227777-8).
2. Отклонено предложение освободить от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья ради улучшения жилищных условий (законопроект № 223105-8).
3. Этот же отклоненный законопроект (№ 223105-8) предлагал отменить сроки владения недвижимостью для продажи без уплаты налогов.
Льготы на транспортный налог
Существует несколько категорий собственников, которые могут не платить транспортный налог или платить не всю сумму. Льготы на транспортный налог зависят от региона и предоставляются как физическим лицам, так и организациям. Например, в зависимости от региона льготы распространяются на владельцев электрокаров и машин на газу. Транспортный налог также не платят за автомобили полиции, скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.
Освобождены от налога владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с. Налог не платят инвалиды, которые получили машины через органы соцзащиты. Освобождены от таких уплат и герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды I и II группы.
В некоторых регионах полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры. В других регионах эта категория граждан пользуется скидками. В ряде российских городов пользоваться льготами могут матери-одиночки и родители в многодетной семье. Также государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.
Что будет, если не платить транспортный налог
Если не заплатить транспортный налог до 1 декабря, то налоговая служба начнет начислять пени за каждый день просрочки. Пеня — это как раз штраф за несвоевременную уплату налога. Если транспортный налог за 2021 год будет уплачен не 1 декабря 2022 года, а 10 декабря, то пеня будет начислена за девять дней просрочки.
В случае если водитель проигнорировал ежегодную оплату транспортного налога, то ФНС в течение трех месяцев направит ему соответствующее требование. На это должнику отводится восемь дней с момента получения уведомления. Если этого не будет сделано, то налог, штраф и пени, которые начисляются с первого дня просрочки задолженности, будут взыскивать через суд в принудительном порядке.
Скорее всего, необходимые средства будут списаны с банковской карты собственника автомобиля, а если их не хватит, то счет может быть заблокирован. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу. А водителей, которые решили скрыть от ФНС факт владения машиной, обяжут оплатить налог и прибавят к этой сумме 20%.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
С 1 июля 2024 года вступают в силу новые ставки налогов, которые затронут всех пикабушников. Изменения в налоговой системе будут влиять на доходы, расходы и общую финансовую ситуацию пользователей.
В таблице ниже приведены новые ставки налогов:
| Вид налога | Ставка |
|---|---|
| НДФЛ (налог на доходы физических лиц) | 13% |
| Налог на прибыль (для юридических лиц) | 20% |
| НДС (налог на добавленную стоимость) | 18% |
Обратите внимание, что новые ставки налогов вступают в силу с 1 июля 2024 года. Это значит, что все доходы, полученные после этой даты, будут облагаться новыми ставками.
Если у вас возникли вопросы по поводу новых ставок налогов, вы можете обратиться в налоговую службу или получить консультацию у специалистов, чтобы правильно оценить свои финансовые обязательства.
Упрощенное оформление документов
С 1 июля 2024 года вступает в силу новая налоговая система, которая предусматривает упрощенное оформление документов для налогоплательщиков. Это означает, что предпринимателям будет гораздо проще и быстрее собирать необходимые документы для учета налоговой отчетности.
Благодаря новому порядку упрощенного оформления документов, предпринимателям больше не придется тратить время на заполнение и подписание большого количества бумажных форм и отчетов. Вместо этого, они смогут в электронном виде предоставлять всю необходимую информацию налоговым органам.
Упрощенное оформление документов также позволит предпринимателям сократить затраты на бухгалтерию и сопутствующие услуги. Возможность электронного предоставления документов значительно упростит процесс ведения учета, сократит риски ошибок и снизит вероятность возникновения проблем с налоговой инспекцией.
Новая налоговая система создает более комфортные условия для работы предпринимателей на Пикабу. Упрощенное оформление документов позволит им сосредоточиться на основной деятельности и улучшении качества предоставляемых услуг. Изменения в налоговой системе открывают новые возможности для развития бизнеса и повышения его эффективности.
Новые правила налогообложения розничной торговли
С 1 июля 2024 года в Российской Федерации вступают в силу новые правила налогообложения розничной торговли. Эти изменения затронут все компании, занимающиеся продажей товаров и услуг в розничной сфере.
Одним из основных изменений является введение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для розничных предприятий. Суть данной системы заключается в уплате налога не на основе фактической прибыли, а на основе установленной нормативной ставки в зависимости от вида деятельности и финансового показателя — вмененного дохода.
Для компаний, осуществляющих розничную торговлю, это означает, что им необходимо будет рассчитывать уплату налога на основе установленных нормативов, а не на основе фактической прибыли. Это может повлиять на общую прибыль компаний и требовать пересмотра финансовой стратегии.
Помимо введения ЕНВД, новая налоговая система также предусматривает возможность применения кассового метода учета. Это означает, что компании должны будут вести учет операций с использованием контрольно-кассовой техники и передавать данные в налоговые органы через электронные кассовые аппараты.
Введение новых правил налогообложения может повлечь за собой некоторые трудности и сложности для розничных предприятий. Однако, правительство предлагает различные меры поддержки и упрощения процедуры перехода на новую систему, чтобы уменьшить возможные негативные последствия для бизнеса.
Важно отметить, что эти новые правила налогообложения розничной торговли вступают в силу с 1 июля 2024 года, поэтому компаниям необходимо начать подготовку заранее и ознакомиться со всеми необходимыми требованиями и процедурами, связанными с новой налоговой системой.
Влияние нового налога на граждан
Введение нового налога на перевод с карты на карту с 1 июля 2024 года оказало значительное влияние на финансовое положение граждан. Этот налог был введен в рамках широкомасштабной налоговой реформы с целью увеличения доходов государства и распределения нагрузки между населением. Однако, он вызвал множество противоречивых мнений и споров.
В первую очередь, введение нового налога значительно увеличило финансовые затраты граждан. Зачастую такие переводы были осуществляются без комиссий или с минимальными расходами, что делало их доступными и выгодными для населения. Однако, теперь гражданам приходится платить дополнительные деньги за такие операции, что существенно увеличивает их расходы на финансовые операции.
Второй негативный момент заключается в усложнении процедуры перевода средств. Введение нового налога привело к изменениям в банковских системах, что в свою очередь привело к появлению новых требований и правил для осуществления переводов. Гражданам приходится заполнять дополнительные документы и проходить дополнительные проверки, что увеличивает время и сложность процесса перевода средств.
Новый налог также повлиял на сферу электронной коммерции. Многие предприниматели, особенно мелкие и средние бизнесы, вносили платежи и получали оплату через переводы с карты на карту. Введение налога привело к увеличению финансовых затрат на такие операции для предпринимателей, что негативно отразилось на их доходах и конкурентоспособности.
Основные нюансы и правила
С 1 июля 2024 года вступает в силу новое налоговое законодательство, которое предусматривает перевод денежных средств с карты на карту под обязательное налогообложение. Данная мера направлена на укрепление финансовой стабильности государства и сокращение теневой экономики.
Ниже представлены основные нюансы и правила, которые необходимо учитывать при осуществлении перевода денежных средств с карты на карту:
- Объем налогооблагаемых переводов — налоговая ставка будет применяться к сумме переводов, превышающей определенный порог, установленный налоговым законодательством. При превышении данного порога необходимо уплатить соответствующий налог.
- Ставка налога — величина налоговой ставки будет определена в соответствии с законодательством и может варьироваться в зависимости от ряда факторов, таких как сумма перевода, категория налогоплательщика и другие параметры.
- Способы уплаты налога — налог может быть уплачен налогоплательщиком самостоятельно, путем перевода соответствующей суммы на специальный налоговый счет, либо через платежные системы и сервисы, которые предоставляют такую услугу.
- Отчетность — налогоплательщик обязан предоставить отчетность о совершенных переводах денежных средств с карты на карту в установленные сроки. Необходимо заполнять специальные формы отчетности и представлять их в налоговые органы.
Следует отметить, что налогообложение переводов денежных средств с карты на карту не означает полное отсутствие конфиденциальности и банковской тайны. Органам налоговой службы предоставляется доступ к информации о переводах в целях налогового контроля и проверки.
Правила налогообложения переводов с карты на карту являются сложными и требуют внимательного изучения со стороны налогоплательщика. Для получения дополнительной информации и консультации следует обратиться в налоговые органы или к специалистам в области налогообложения.