Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи декларации ЕСХН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки подачи уведомления о переходе на ЕСХН с 2024 года
В соответствии с п. 2 ст. 346.3 НК РФ компании и предприниматели, желающие применять специальный налоговый режим для с/х товаропроизводителей, обязаны направить уведомление в налоговую в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет, т. е. с момента регистрации ООО или ИП.
Компании и ИП, уже ведущие свою деятельность и находящиеся на иных системах налогообложения (общей или упрощенной), имеют право перейти к исчислению и уплате налога по спецрежиму лишь со следующего календарного года. В таком случае документ предоставляется в налоговую не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения ЕСХН. Поскольку 31.12.2023 выпадает на выходной день, крайний срок сдачи уведомления о переходе на ЕСН по форме №26.1-1 переносится на первый рабочий день 2024 года: на 09.01.2024.
Иные формы уведомлений для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ предусматривает еще 2 вида уведомлений, касающихся деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей.
1. Уведомление об отказе от применения системы налогообложения для с/х товаропроизводителей.
Такое уведомление подается компаниями, если ими принято решение об отказе от применения специального налогового режима в добровольном порядке. Заполненный бланк необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 15 января того года, с которого планируется отмена ЕСХН.
2. Уведомление о прекращении хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства.
Данное уведомление предоставляется в налоговую, если налогоплательщик:
- прекратил деятельность, в отношении которой применялся ЕСХН;
- ИП стал плательщиком налога на профессиональный доход (приобрел статус самозанятого).
Кто должен сдавать декларацию ЕСХН в 2024 году?
В 2024 году декларацию по налогу на вмененный доход должны будут сдавать определенные категории предпринимателей и индивидуальных предпринимателей. Основой для сдачи декларации служит тот факт, что данное лицо получает доход от предоставления услуг, облагаемых Единым налогом на вмененный доход (ЕСХН).
Согласно законодательству Российской Федерации, декларацию ЕСХН в 2024 году должны сдавать следующие субъекты предпринимательской деятельности:
- Индивидуальные предприниматели, чьи доходы облагаются ЕСХН и которые не входят в число исключений, предоставленных законодательством.
- Юридические лица, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) для облагаемых услуг ЕСХН и удовлетворяющие остальным условиям, устанавливаемым налоговым кодексом.
В случае, если предприниматель ведет несколько видов деятельности и одна из них относится к услугам, облагаемым ЕСХН, именно этот вид деятельности станет основанием для сдачи декларации.
| Категория предпринимателя | Форма налогообложения |
|---|---|
| Индивидуальный предприниматель | ЕСХН |
| Юридическое лицо | УСН для услуг, облагаемых ЕСХН |
В целом, сдача декларации по налогу на вмененный доход является обязательной для предпринимателей, осуществляющих деятельность, подлежащую обложению данным налогом. Данное требование предусмотрено законодательством и позволяет органам налоговой службы контролировать уплату налогов и соблюдение правил в области налогообложения.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Иные формы уведомлений для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ предусматривает еще 2 вида уведомлений, касающихся деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей.
1. Уведомление об отказе от применения системы налогообложения для с/х товаропроизводителей.
Такое уведомление подается компаниями, если ими принято решение об отказе от применения специального налогового режима в добровольном порядке. Заполненный бланк необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 15 января того года, с которого планируется отмена ЕСХН.
2. Уведомление о прекращении хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства.
Данное уведомление предоставляется в налоговую, если налогоплательщик:
- прекратил деятельность, в отношении которой применялся ЕСХН;
- ИП стал плательщиком налога на профессиональный доход (приобрел статус самозанятого).
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Какие санкции за нарушение сроков сдачи декларации?
В случае нарушения сроков сдачи декларации по единому сельскохозяйственному налогу в 2024 году могут быть применены различные санкции. Они могут включать в себя финансовые штрафы и иные административные меры.
Если физическое лицо-плательщик сельскохозяйственного налога не представил декларацию в установленный срок, ему может быть начислен штраф в размере 1/150-ой части ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на сумму недоимки налога за каждый день просрочки.
Также может быть применена административная ответственность, предусмотренная статьей 15.26 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В этом случае налогоплательщика могут оштрафовать на сумму от 5 000 до 20 000 рублей.
Возможность применения санкций за нарушение сроков сдачи декларации направлена на повышение дисциплины и своевременности в уплате налогов в рамках единого сельскохозяйственного налога.
Куда сдавать декларацию?
Для сдачи декларации по единому сельскохозяйственному налогу необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. В каждом регионе есть отделения налоговой службы, обслуживающие сельскохозяйственных производителей и предоставляющие услугу по приему деклараций.
Декларацию можно сдать лично, предъявив паспорт и свидетельство о регистрации ИНН. Также, существует возможность отправить декларацию по почте или через электронный кабинет Интернет-портала налоговой службы. Для электронной подачи декларации необходимо получить электронную цифровую подпись и зарегистрироваться на соответствующем сайте.
Обращаясь в налоговую инспекцию или используя электронные способы сдачи декларации, необходимо ознакомиться с правилами и сроками предоставления документа. Важно учесть, что невыполнение требований и просрочка сдачи декларации могут повлечь за собой дополнительные санкции и штрафы.
Каким образом можно упростить процесс сдачи декларации?
Сдача декларации по единому сельскохозяйственному налогу может быть упрощена с помощью следующих методов:
- Использование электронной системы подачи документов. Вместо традиционного письменного заполнения бумажной декларации, предприниматели могут воспользоваться онлайн-сервисами, которые позволяют заполнить и отправить декларацию в электронном виде. Это позволяет избежать потери времени на поездку в налоговую инспекцию и заполнение бумажных форм, а также снижает риск допущения ошибок в документах.
- Упрощенные формы деклараций. Для малых предприятий может быть разработана специальная упрощенная форма декларации, которая будет содержать только основную информацию о доходах и расходах. Это поможет предпринимателям избежать необходимости заполнения сложных и объемных форм.
- Автоматический расчет налогов. Вместо ручного расчета суммы налога, декларацию можно было бы заполнять с использованием специальной программы, которая автоматически рассчитывает сумму налога на основе предоставленных данных. Это минимизирует вероятность ошибок при расчете налога и упростит процесс заполнения.
Применение этих методов позволит существенно упростить процесс сдачи декларации по единому сельскохозяйственному налогу и сэкономить время и ресурсы предпринимателей.
Общая информация о сдаче ЕСХН
Сдача ЕСХН происходит ежеквартально. В 2024 году даты сдачи налога устанавливаются согласно календарю налоговых платежей. Каждый квартал сельхозпроизводители должны сдавать налоговую декларацию и производить расчет суммы ЕСХН. Оплата налога производится до указанной даты и осуществляется перечислением денежных средств на специальный банковский счет.
Сдавая ЕСХН, сельхозпроизводители должны быть внимательными и аккуратными в заполнении налоговой декларации. Ошибки или недостоверная информация могут привести к штрафам и негативным последствиям. Поэтому рекомендуется тщательно изучить инструкцию по заполнению декларации и обратиться к специалистам, если есть вопросы или сомнения.
Знание сроков сдачи ЕСХН на 2024 год и правил его заполнения позволит сельхозпроизводителям правильно планировать свои финансы и избегать проблем с налоговыми органами. Своевременное и корректное сдача налога не только обеспечит законность в сфере сельского хозяйства, но и поддержит устойчивое развитие аграрной отрасли в целом.
Второй шаг: Основные требования к заполнению декларации
В декларации по единому сельскохозяйственному налогу необходимо указать следующую информацию: основные сведения о налогоплательщике, включая наименование, ИНН и адрес; информацию о деятельности налогоплательщика в сельском хозяйстве за отчетный период, включая объем производства, продажи и стоимость сельскохозяйственной продукции; сведения о затратах, включая заработную плату, аренду земли и оборудования, покупку семян и удобрений.
Кроме того, в декларации необходимо указать полученные льготы и компенсации, а также данные о начисленных и уплаченных налоговых платежах. Налогоплательщики также могут предоставить дополнительные сведения, которые могут помочь налоговым органам в проведении проверок и оценке правильности подсчета налога.
Для удобства заполнения декларации рекомендуется использовать программные средства, предоставляемые налоговыми органами, а также обращаться за консультацией в налоговые инспекции или специализированные организации. Правильное и своевременное заполнение декларации способствует упрощению процесса налогового учета и снижению рисков возникновения налоговых споров и штрафов.
Какие ставки использовать при расчете ЕСХН
Для сельхозпроизводителей облагаемая прибыль высчитывается как разница между доходами и расходами по основной деятельности, которая умножается на тариф 6%. Для записей всех движений денежных средств, прочих расходных операций утверждена учетная книга, в которой все движения фиксируются нарастающим итогом (приказ 169н от 11.12.2006).
Для бизнесменов, которые ведут детальность на территории Крыма или Севастополя в 2016 году утверждена 0% ставка по налогу ЕСХН, вплоть до 2012 года она сохраняется в размере 4% от полученной прибыли.
Кроме того режим для сельхозпроизводителей позволяет одновременно вести другой вид деятельности, которая подпадает под действие ЕНВД. При этом если экономическую деятельность ведет предприниматель, то может совмещать с ПСН. Обязательное условие, которое определяет правила использования ЕСХН и прочих режимов это раздельное ведение всех доходных и расходных операций. Также подавляющая часть выручки должна соответствовать 70% лимиту по деятельности, которую регулирует ЕСХН. Этот уровень выручки необходимо контролировать, чтобы сохранить право на применение системы расчета налогов по ЕСХН.
Как правильно рассчитать и уплатить налог при применении ЕСХН
- Для расчета налога по ЕСХН используются следующие формулы:
Налог = (Сумма доходов — Сумма расходов) * Ставка налога
Ставка налога = 0,06 для ИП, зарегистрированных в качестве фермерских хозяйств
Ставка налога = 0,03 для ИП, не зарегистрированных в качестве фермерских хозяйств
- Уплата налога по ЕСХН в данном режиме ведется следующим образом:
— ежемесячные авансовые платежи (уплачиваются не позднее 20-го числа каждого месяца);
— итоговая уплата налога (производится в течение 25 дней после окончания отчётного года).
- Обратите внимание, что доходы, полученные в предыдущих годах и учтенные в налоговых декларациях, не облагаются налогом на прибыль.
| Год | Дата сдачи декларации | Сроки уплаты авансовых платежей | Сроки итоговой уплаты налога |
|---|---|---|---|
| 2023 | До 1 апреля 2024 года | До 20 числа каждого месяца | До 15 апреля 2024 года |
| 2023 | До 1 апреля 2024 года | До 20 числа каждого месяца | До 15 апреля 2024 года |
При применении ЕСХН важно знать особенности системы и использовать все доступные льготы. Корректный расчет и уплата налога помогут снизить налоговую нагрузку и сэкономить на расходах. Если у вас есть вопросы, лучше проконсультироваться с бухгалтером или юристом, специализирующимся на вопросах налогообложения и применении ЕСХН.