Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если тотпуск на 4 февраля 2024 когда страховые взносы перечислять с отпускных». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 году изменились некоторые правила оплаты страховых взносов с отпускных. Рассмотрим, что такое страховые взносы с отпускных, какие есть основные виды взносов и какие сроки оплаты действуют в новом году.
Когда и как платить страховые взносы с отпускных
При составлении расчетов на предоставление отпусков важно учесть начисления и пониженные страховые взносы. Но что такое пониженные страховые взносы и как они изменятся в 2022 году?
Согласно условиям отпусков, начисления на отпускные проводятся по состоянию на дату правила для предоставления отпусков. Если в этот день у сотрудника присутствуют неиспользуемые дни отпуска, то на эти дни должны быть начислены страховые взносы. Для проводок бухгалтерских записей также необходимо учесть фиксацию начислений по страховым взносам.
Значительным нюансом является то, что начисления на отпускные не включают в себя НДФЛ. То есть налог не учитывается в расчетах сотрудника при начислении и выплате отпускных.
Основные виды страховых взносов, которые нужно платить с отпускных, это социальные страховые взносы и 2-НДФЛ. Ниже приведен пошаговый процесс составления расчетов и оплаты страховых взносов с отпускных:
- Определите даты предоставления отпусков в соответствии с условиями трудового договора.
- Рассчитайте сумму отпускных, исходя из заработной платы и количества дней отпуска, а также учтите начисления на отпускные.
- Проверьте, нужно ли начислять страховые взносы на неиспользуемые дни отпуска. Если да, то определите сумму начислений.
- Составьте ведомость начислений по отпускам, включая сумму отпускных и страховых взносов.
- Определите сумму социальных страховых взносов с отпускных и оформите их отдельной записью в бухгалтерии.
- Рассчитайте сумму 2-НДФЛ с отпускных и оформите ее отдельной записью в бухгалтерии.
- Учтите изменения в правилах выплаты страховых взносов в 2022 году, если таковые имеются.
- Произведите оплату страховых взносов в соответствии с установленными сроками оплаты.
Когда платить не надо
И в НК РФ, и в 125-ФЗ строго определено, когда перечислять страховые взносы с отпускных в 2022 году, — когда застрахованному лицу выплачивают вознаграждение, которое подлежит обязательному социальному страхованию. Но есть ситуации, когда с выплат к отдыху не удерживают страхвзносы — если эти суммы относятся к обеспечению по социальному страхованию (пп. 3 п. 1 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Вот эти случаи:
- допотпуск работникам-чернобыльцам, которые подверглись радиации при аварии на Чернобыльской АЭС;
- отпуск с целью лечения в санаторно-курортном учреждении, если у работника есть профессиональные заболевания или травмы.
В законодательных нормативах разъясняется, облагается ли дополнительный отпуск страховыми взносами, — нет, если это допотпуск сотрудников, подвергшихся радиационному излучению в Чернобыле. А вот другие дополнительные отпуска, которые предоставляет работодатель в рамках внутренних положений и актов (как пример — допотпуск перед декретом), облагаются страхвзносами в полном объеме.
Облагаются ли отпускные страховыми взносами
В общих случаях законодательство рекомендует количество дней отпуска – двадцать восемь, но если руководитель захочет поощрить своих сотрудников, например, тридцатью днями, это не запрещено. Кроме того, отдельная категория служащих, например, работники сферы образования, могут отдыхать гораздо дольше – в силу специфики профессии и построения рабочего процесса. Необходимо помнить, что, согласно трудовому законодательству, хотя бы одна из частей отпуска должна быть не менее двух недель – такой срок считается достаточным для полноценного отдыха.
Прежде чем поговорить о том, какие страховые взносы начисляются на отпускные, и начисляются ли вообще, необходимо отметить, как вообще предоставляются эти оплачиваемые свободные от работы дни. Все знают, что отпуск называется ежегодным календарным, но редко кто задумывается, что он так назван оттого, что дается лишь раз в год. Происходит это и потому, что зачастую на предприятиях отдых работникам разделяют на несколько периодов, обычно по две недели или около того.
Проблемные вопросы перечисления НДФЛ с отпускных выплат
Когда необходимо исчислить, удержать и перечислить сумму НДФЛ с отпускных выплат работнику?
Напомним, что согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Но проблема заключается в квалификации отпускных выплат: являются ли они вознаграждением за труд (т.е. заработной платой) либо иным доходом работника.
От квалификации выплат зависит и порядок уплаты НДФЛ. Если приравнивать отпускные к заработной плате, то НДФЛ необходимо уплачивать в бюджет в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ), а если квалифицировать отпускные как выплаты, не связанные с оплатой труда, НДФЛ необходимо уплачивать в день фактической выплаты отпускных работнику (п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Рассматривая налоговый спор, связанный с квалификацией отпускных выплат и соответственно моментом перечисления НДФЛ в бюджет, высшие арбитры (постановление ВАС РФ от 7.02.12 г. № 11709/11, Определение ВАС РФ от 14.01.14 г. № ВАС-19367/13) пришли к выводу, что НДФЛ с отпускных перечисляется в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 226 НК РФ.
Следовательно дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета работника в банках. В том случае, если отпускные выплачиваются из кассы работодателя (за счет средств, снятых со счета в банке), то НДФЛ перечисляется в бюджет в день получения денежных средств в банке для выплаты отпускных. Если наличная выручка от продажи товаров, выполнения работ и (или) оказания услуг, страховые премии расходуется на выплату отпускных, то НДФЛ перечисляется в бюджет на следующий день после выплаты отпускных работнику из кассы.
Следует отметить, что суды взяли на вооружение позицию ВАС РФ, изложенную в постановлении от 7.02.12 г. № 11709/11.
Так, в решении Арбитражного суда Тамбовской области от 1.05.15 г. № А64-2400/2014 судьями сделан вывод, что перечисление НДФЛ с отпускных выплат производится согласно п. 6 ст. 226 НК РФ.
В постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.15 г. № А60-36718/2014 отмечено, что дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.
При этом судьи акцентировали внимание на том, что указанная правовая позиция, изложенная в постановлении Президиума ВАС РФ от 7.02.12 г. № 11709/11, обязательна для применения арбитражными судами при рассмотрении вопроса со сходными фактическими обстоятельствами.
Исчисление и перечисление сумм налога в бюджет с отпускных выплат должно быть произведено с учетом изложенной позиции.
Таким образом, при перечислении НДФЛ с выплаченных отпускных следует руководствоваться иным порядком нежели при выплате заработной платы. Такая позиция содержится в разъяснениях специалистов финансового и налогового ведомств (письма Минфина России от 26.01.15 г. № 03-04-06/2187, от 6.06.12 г. № 03-04-08/8-139, от 15.11.11 г. № 03-04-06/8-306, ФНС России от 24.10.13 г. № БС-4-11/190790, от 10.04.09 г. № 3-5-04/407@, УФНС России по г. Москве от 23.03.10 г. № 20-15/3/030267@), разделяют ее и суды.
Страховые взносы с отпускных в 2022 г
Срок перечисления страховых взносов по отпускным устанавливается в соответствии с месяцем их начисления. Об этом указано в ст. 431 НК РФ, поскольку такие выплаты относятся к общему доходу сотрудников. Момент перечисления страхвзносов не зависит от того, в какой именно месяц отпускные были выплачены работнику. Соответственно, если отпускные начислены в одном месяце, а выплачены в другом, ориентироваться на перечисление страховых взносов необходимо именно на дату начисления таких сумм.
При уходе сотрудника в отпуск ему выплачиваются суммы отпускных выплат не позднее, чем за 3 дня до начала этого периода. На отпускные необходимо начислить страховые взносы, в том числе и «на травматизм», поскольку данные выплаты являются облагаемыми. В какой период перечислять страховые взносы, если отпуск переходящий? Разберемся в этом вопросе более детально.
Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2022 году
Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2022 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:
Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2022 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2022 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.
Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2022 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2022 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.
В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.
Нужно ли платить взносы с отпускных
- Составление графика отпусков на предстоящий год. Его приходится периодически корректировать, подстраиваясь под жизненные обстоятельства сотрудников и нужды производства.
- Информирование работника о предстоящем отдыхе под роспись не позднее, чем за две недели до самого события.
- Написание заявления о предоставлении отпуска (от сотрудника на имя руководителя).
- Составление приказа о предоставлении отпуска работнику (Форма N T-6a).
- Расчет отпускных выплат с учетом налогообложения и СВ.
- Оформление записки – расчета о предоставлении отпуска (Форма Т-60).
- Выдача ОВ на руки работнику за три рабочих дня до начала отдыха (никак не позже).
Налоги – непременные спутники доходов, и оплата отпуска здесь не является исключением. В текущем году НДФЛ удерживается из ОВ в привычном порядке, изменились лишь требования по срокам уплаты их в казну государства.
Сроки уплаты НДС в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |
| 1-й платеж за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |
| 2-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.05.2024 | |
| 3-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.06.2024 | |
| 1-й платеж за II квартал 2024 г. | 29.07.2024 | |
| 2-й платеж за II квартал 2024 г. | 28.08.2024 | |
| 3-й платеж за II квартал 2024 г. | 30.09.2024 | |
| 1-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.10.2024 | |
| 2-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.11.2024 | |
| 3-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.12.2024 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.01.2025 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.02.2025 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.03.2025 |
Когда платить не надо
И в НК РФ, и в 125-ФЗ строго определено, когда перечислять страховые взносы с отпускных в 2022 году, — когда застрахованному лицу выплачивают вознаграждение, которое подлежит обязательному социальному страхованию. Но есть ситуации, когда с выплат к отдыху не удерживают страхвзносы — если эти суммы относятся к обеспечению по социальному страхованию (пп. 3 п. 1 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Вот эти случаи:
- допотпуск работникам-чернобыльцам, которые подверглись радиации при аварии на Чернобыльской АЭС;
- отпуск с целью лечения в санаторно-курортном учреждении, если у работника есть профессиональные заболевания или травмы.
В законодательных нормативах разъясняется, облагается ли дополнительный отпуск страховыми взносами, — нет, если это допотпуск сотрудников, подвергшихся радиационному излучению в Чернобыле. А вот другие дополнительные отпуска, которые предоставляет работодатель в рамках внутренних положений и актов (как пример — допотпуск перед декретом), облагаются страхвзносами в полном объеме.
Как облагаются страховыми взносами отпускные (2022)
- отпуска, предоставляемые работникам за определенный режим или условия труда, например, ненормированный рабочий день, вредные либо опасные условия труда, особый характер трудовой деятельности и др. (ст. 116, ст. 321 ТК РФ);
- отпуск, связанный с совмещением работы с учебной деятельностью: получением высшего образования, степени бакалавра и т. д. (ст. 173–176 ТК РФ);
- Дополнительный отпуск гражданам, подвергшимся радиационному излучению при аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС от 17.11.2022 № 14-03-11/08-13985). Такие выплаты являются компенсацией вреда здоровью работников и осуществляются из бюджетных средств.
- Отпуск, связанный с лечением в санаторно-курортных организациях, который предоставляется работникам с профессиональными заболеваниями или с производственными травмами (п. 1 ст. 8 закона № 125-ФЗ). Если во время производственной деятельности произошел несчастный случай с работником или он получил профессиональное заболевание, работодатель обязан обеспечить его дополнительным оплачиваемым отпуском на время его проезда, лечения и восстановления, а также возместить затраты на проезд до места лечения и обратно.
Когда перечислять страховые взносы с переходящих отпускных в 2022 году
Но не все лица знакомы с бухгалтерскими нюансами: сколько нужно проработать, чтобы получить оплачиваемый отпуск, какие выплаты учитываются при расчете отпускных и многие другие моменты. Кроме того, систематически внедряются незначительные изменения в бухгалтерской деятельности.
Поэтому узнать о том, как рассчитываются отпускные в 2022 году, будет интересно каждому. Любой сотрудник, проработавший на предприятии шесть месяцев, имеет право на оплачиваемый отпуск.Его размер составляет 28 календарных дней, половина из которых должна быть использована неразрывно.
Законы рф 2022 Поэтому крайний срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2022 году – 31 января. НДФЛ с отпускных в 2022 году.
Как облагаются страховыми взносами отпускные (2022–2022)? Как облагаются страховыми взносами (2022–2022)? Отпускные облагаются страховыми взносами в 2022 –2022 годах или нет? Данный вопрос возникает у большинства работодателей. Выделяют несколько видов отпускных выплат, которые требуют определенного порядка исчисления взносов.
Рассмотрим их подробнее в данной статье. Виды отпусков, с которых исчисляются страховые взносы Ежегодный оплачиваемый отпуск — это право любого работника (ч. 1 ст. 21, ст. 114, 115 ТК РФ) Расчет отпускных в 2022 году (пример) Расчет в 2022 году (пример). Формула Для того, чтобы произвести правильно расчет отпускных в 2022 году .
На отпускные начисляются страховые взносы
На законодательном уровне регулирование механизма начисления и последующей уплаты взносов по страхованию осуществляется в глав. 34 НК. В соответствии с п. 1 стат. 420 к облагаемым объектам относятся различные виды выплат в адрес физлиц в рамках имеющихся трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений. Отпускные облагаются страховыми взносами в общем порядке, поскольку предоставляются персоналу по условиям заключенных трудовых договоров.
Право любого сотрудника на отдых предусмотрено нормами трудового законодательства РФ (стат. 21 ТК РФ). Оплачиваемые отпуска (основные и дополнительные) предоставляются персоналу с сохранением должности и выплатой среднего заработка. Всегда ли на отпускные начисляются страховые взносы? Если начисляется денежная компенсация за неотгулянный отпуск, нужно ли предприятию платить взносы по страхованию? Разберемся в вопросе.
Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
В 2024 году предполагается уплачивать страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСАГО) в соответствии с действующими нормативными актами. Этот вид страховых взносов является обязательным для всех работодателей, независимо от их формы собственности и вида деятельности.
Страховые взносы на ОСАГО рассчитываются в процентах от заработной платы работников и предназначены для обеспечения компенсаций и льгот работникам, пострадавшим от несчастных случаев на производстве или заболевших профессиональными заболеваниями. Страховые взносы позволяют работникам получить финансовую поддержку при наступлении страхового случая, включая оплату медицинской помощи и реабилитации.
Размер страховых взносов на ОСАГО устанавливается государственными органами и зависит от ряда факторов, включая степень опасности труда, количество застрахованных лиц и общую заработную плату. Подробная информация о размерах страховых взносов может быть получена у соответствующих страховых организаций и государственных органов, ответственных за регулирование данного вида страхования.
Страховые взносы на ОСАГО важны для обеспечения безопасности и защиты прав работников. Уплата страховых взносов является обязательным условием соблюдения законодательства в сфере труда и служит гарантией того, что работники будут получать необходимую поддержку в случае несчастного случая или профессионального заболевания.
Определение размера страховых взносов на ОСАГО должно осуществляться с учетом конкретных особенностей каждого предприятия и видов деятельности. Поэтому рекомендуется консультироваться с профессионалами в области страхования или обратиться в соответствующий орган по управлению страховыми взносами для получения конкретной информации о взносах, применимых в конкретном случае.
Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году
| Вид страховых взносов | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ | За декабрь 2022 г. | 30.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 29.01.2024 | |
| Взносы на травматизм | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 15.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 15.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 17.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 15.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 15.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 17.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 15.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 15.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 16.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 15.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 15.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 15.01.2024 | |
| Взносы ИП за себя | За 2022 год (на ОПС и на ОМС) | 09.01.2023 |
Отпускные, не облагаемые страховыми взносами
Законодательством РФ предусмотрены отпускные выплаты, не облагаемые взносами на социальное страхование:
- Дополнительный отпуск гражданам, подвергшимся радиационному излучению при аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Такие выплаты являются компенсацией вреда здоровью работников и осуществляются из бюджетных средств.
- Отпуск, связанный с лечением в санаторно-курортных организациях, который предоставляется работникам с профессиональными заболеваниями или с производственными травмами (п. 1 ст. 8 закона № 125-ФЗ). Если во время производственной деятельности произошел несчастный случай с работником или он получил профессиональное заболевание, работодатель обязан обеспечить его дополнительным оплачиваемым отпуском на время его проезда, лечения и восстановления, а также возместить затраты на проезд до места лечения и обратно.
Так как данные выплаты являются обеспечением по социальному страхованию, взносы на сумму отпускных начислять не надо (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 8, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).