Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Арендная плата за земельный участок пая в счет погашения налога за землю по квитанциям в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Пример расчёта земельного налога
Чтобы рассчитать земельный налог для юридических лиц, надо иметь следующие данные:
- кадастровую стоимость участка;
- ставку, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель;
- срок владения.
Для организаций, которые владели участком неполный календарный год, применяются нормы п. 7 статьи 396 НК РФ:
- если право на участок зарегистрировано в период с 1 по 15 число включительно, месяц засчитывают, как полный;
- если право получено после 15-го числа, этот месяц в расчёт налога не принимается.
✐ Пример ▼
У организации есть два земельных участка, которые находятся в собственности полный 2024 год. Кадастровая стоимость одного – 2 674 560 рублей, применяется пониженная региональная ставка 1,2%. Кадастровая стоимость второго – 10 342 890 рублей, ставка 0,3%.
Рассчитаем налог по этим данным:
- первый участок: 2 674 560 * 1,2% = 32 095;
- второй участок: 10 342 890 * 0,3% = 31 029;
- всего: 63 124 рубля.
Поскольку в муниципальном образовании установлены отчётные периоды, годовая сумма делится на 4 части по 15 781 рублей. Авансы перечисляются по окончании первого, второго, третьего квартала, а оставшаяся часть должна быть уплачена не позже 28 февраля 2025 года.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Преимущества использования арендной платы для погашения налога за землю
Использование арендной платы для погашения налога за землю предоставляет некоторые значительные преимущества. Во-первых, это позволяет упростить процесс оплаты налога и сделать его более удобным для землевладельцев. Вместо того чтобы каждый год искать деньги для уплаты налога, владельцы земельных паев могут использовать арендную плату, которую они получают от арендаторов, для погашения налога.
Кроме того, использование арендной платы для погашения налога за землю может быть выгодно для землевладельцев с финансовой точки зрения. Если арендная плата, получаемая от арендаторов, покрывает полностью или частично налоговые платежи, это позволяет сэкономить значительную сумму денег, которую владелец иначе бы потратил на уплату налога.
- Упрощение процесса оплаты налогов;
- Удобство для землевладельцев;
- Экономия денежных средств.
Какие сроки и порядок уплаты арендной платы по квитанциям?
Оплата арендной платы за земельный участок пая должна осуществляться в соответствии с установленными сроками и порядком. Обычно арендная плата подлежит уплате ежеквартально, то есть четыре раза в год. Каждый квартал имеет свои установленные даты, которые указаны в квитанциях.
Сроки оплаты арендной платы могут варьироваться в зависимости от региона и законодательства. Однако, в большинстве случаев срок оплаты арендной платы за земельный участок пая составляет 10-15 дней с момента получения квитанции. Важно учитывать, что несвоевременная оплата может повлечь за собой наложение пеней или даже отмену договора аренды.
Порядок уплаты арендной платы заключается в следующем. После получения квитанции необходимо ее внимательно изучить и убедиться в правильности указанных данных и суммы платежа. Далее, нужно осуществить оплату указанной суммы в установленный срок. Обычно оплата производится наличными, банковским переводом или через электронные платежные системы. После оплаты необходимо сохранить документы, подтверждающие факт оплаты, на случай возникновения спорных ситуаций в будущем.
Красногорск. 21 сентября. ИНТЕРФАКС — Депутаты Мособлдумы приняли на заседании в четверг закон, по которому базовый размер арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности Московской области, на 2024 год будет увеличен на 4%.
«Закон устанавливает базовый размер арендной платы на 2024 год. Предлагается его увеличить на 4%. Общие поступления за аренду земельных участков областной собственности и неразграниченной государственной собственности за 2023 год составит 1 млрд 10 млн рублей», — сказал первый замминистра имущественных отношений Московской области Алексей Вьюрков на заседании.
Он отметил, что в 2024 году планируются поступления в бюджеты области и муниципалитетов за счет аренды земли в размере 11,4 млрд.
Замминистра добавил, что последний раз базовый размер повышался в 2020 году на 3,7%.
Размер арендной платы является одним из основных источников дохода муниципалитета и устанавливается ежегодно.
Все самое интересное читайте в нашем телеграм-канале.
Определение прав и обязанностей
После продажи земельного пай в 2024 году, возникает вопрос о начислении арендной платы. В данной ситуации, право получения арендной платы принадлежит новому собственнику земельного пая.
Согласно законодательству, новый собственник земельного пая обязан заплатить арендную плату за использование земли на основании заключенного договора аренды. В случае отсутствия договора аренды, о котором стороны не договорились, суд может определить размер арендной платы путем учета рыночной стоимости аналогичных земельных участков.
Новый собственник земельного пая также обязан выполнять все обязанности, предусмотренные законодательством и договором аренды. Среди таких обязанностей могут быть:
- Оплата арендной платы в установленные сроки;
- Правильное использование земельного пая с соблюдением нормативов и требований;
- Обеспечение сохранности и благоустройство земельного пая;
- Соблюдение запретов на отчуждение или сдачу имущества без получения разрешения от соответствующих органов;
- Предоставление документов и отчетности о использовании земельного пая, если такие требования предусмотрены законодательством или договором аренды.
Несоблюдение обязанностей может повлечь за собой применение административных или судебных мер, вплоть до расторжения договора аренды и возврата земельного пая государству.
НДФЛ с земельного пая
Датой получения владельцем земельной доли дохода является дата выплаты ему арендной платы, установленная в договоре. Как правило, арендная плата выплачивается ежемесячно, поэтому арендодатель получает доход также ежемесячно. Если же в договоре аренды участка установлен иной порядок уплаты арендной платы (например, ежеквартально), то датой получения дохода все равно считается день выплаты аренды.
Владелец участка, сдавая его в аренду, получает арендную плату. Именно она и является его доходом. Больше ни на какие выплаты собственник земли не может претендовать. Ведь согласно статье 606 Гражданского кодекса РФ, все плоды, продукция и доходы, полученные фермерским хозяйством в результате использования арендованного участка, являются его собственностью.
Возможность субаренды
Субаренда – процесс, когда арендатор передает земельный участок третьему лицу. В ст. 22 Земельного Кодекса РФ сказано, что субарендатором является любое лицо, ставшее приемником прав и обязанностей арендатора в пределах действия срока договора аренды.
С точки зрения законодательства необходимо не только уведомить арендодателя надлежащим способом, но и заручиться его согласием. Нередко такая схема используется хозяйствующими субъектами, зарабатывающими на разнице между выплатами субарендатора и стоимостью аренды.
Инициатором сделки выступает арендатор, повторно сдающий надел предприятию или частному лицу. Чтобы оформить договор, потребуются документы:
- оригинал договора аренды земельного участка;
- подтверждение, что земля имеет сельскохозяйственное назначение;
- при длительной аренде – свидетельство о регистрации договора в Росреестре.
Получать согласия собственника не нужно только в том случае, когда это прямо предусмотрено условиями соглашения и отсутствует запрет на сделки с третьими лицами. В ситуации, когда земля отдается в субаренду без согласия владельца, договор может быть расторгнут в судебном порядке.
Статья: Земельный налог и арендная плата за землю в г
Платежи по земельному налогу регулируются Законом г. Москвы от 21.01.1998 N 1 «О ставках земельного налога» с учетом повышающих коэффициентов, установленных Федеральными законами от 29.12.1998 N 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики», от 22.02.1999 N 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 г.», от 31.12.1999 N 227-ФЗ «О федеральном бюджете на 2000 г.» и от 27.12.2000 N 150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 г.».
Учет плательщиков арендной платы за землю ведется земельными комитетами на основе заключенных договоров аренды земли. Размер, условия и сроки внесения арендной платы устанавливаются договором. Для учета поступлений по арендной плате в бюджет банк ежедневно передает в отдел учета земельных платежей выписки из банковских счетов, платежные поручения и квитанции об уплате.
К ВОПРОСУ О ПРОДАЖЕ ПАЕВ
Есть много примеров, когда фирмы-«однодневки» представляли такое имущество (земельные участки, дома и т.п.) в залог при получении кредита на основании ваших доверенностей. Затем данные фирмы закрывались, а поручитель обязан был выплачивать долги кредитора. Поэтому повнимательнее относитесь к подобного рода сделкам, подробно изучите документ, на основании которого вы продаете свое имущество и, без должным образом заверенного договора, не совершайте сделку купли-продажи.
С полученной суммы дохода от продажи земельного пая вам необходимо будет подать декларацию о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ. Обязанность эта лежит на физическом лице, продавшем пай. В графе доходы вам необходимо будет отразить сумму, полученную от продажи, а в графе расходы, ту сумму, которая оговорена в главе 23 Налогового Кодекса. В случае получения положительной разницы сумма налога исчисляется по ставке 13 процентов. Все завит от того, когда вы стали собственником, является ли данный пай учредительным взносом и т. п. При получении суммы за пай, при продаже его своей организации, данная организация имеет право удержать с вас сумму налога, а вот
Оплата земельного налога, если земля находится в аренде
Арендная плата за землю — это не налог, это частный платеж, он не устанавливается на государственном уровне и к тому же выплачивается за право пользования имуществом, в то время как налог — это безвозмездный и индивидуальный платеж в форме отчуждения для финансирования деятельности государства, т. е. отличие между арендой земли и земельным налогом:
Уплата земельного налога арендатором может быть предусмотрена по договору аренды, но если такого условия нет в нем, то хозяин участка не вправе вменить нанимателю выплаты фискальных платежей любого характера — более того, при принуждении или упорстве в вопросе хозяин рискует нарушить гражданское и уголовное законодательство, т. к. плательщиком является он и перенести налоговое бремя на иное лицо не вправе.
По кбк арендной плате за землю
Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения Белгородской области»;— Постановления администрации Белгородского района Белгородской области от 10.10.2014 года № 130 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов на территории Белгородского района» скачать;— Решения муниципального совета Белгородского района от 25.
В соответствующих ячейках будет представлен актуальный КБК для уплаты обязательного платежа, пеней и штрафы. Также в справочнике КБК на 2023 год мы приводим коды бюджетной классификации, которые нужно указывать в поле 104 платежного поручения в случае, когда перечисляется платеж за прошлые периоды.
182 1 06 06032 04 1000 110 182 1 06 06032 04 2100 110 182 1 06 06032 04 3000 110 Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110 182 1 06 06033 05 2100 110 182 1 06 06033 05 3000 110 Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110 182 1 06 06033 10 2100 110 182 1 06 06033 10 3000 110 Земельный налог за участки в границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110 182 1 06 06033 13 2100 110 182 1 06 06033 13 3000 110 Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 182 1 06 06032 11 2100 110 182 1 06 06032 11 3000 110 Земельный налог за участки в границах внутригородских районов Реквизиты УФК по городу Москве (Департамент городского имущества города Москвы) оплата Пени по арендной плате за землю по справке на 24.05.2023г.
Внимание плательщикам арендной платы за землю! Департамент имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону уведомляет о необходимости в срок до 20 марта года произвести оплату арендных платежей за 1 квартал года и образовавшейся задолженности по арендной плате за землю и пени за прошлые периоды.
Департамент имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону уведомляет о необходимости в срок до 20 марта года произвести оплату арендных платежей за 1 квартал года и образовавшейся задолженности по арендной плате за землю и пени за прошлые периоды.
Обратите внимание, что в налоговую 7724 службу сложно дозвониться из-за большого количества звонков, если вы не можете дозвониться – стоит проявить терпение и попытаться снова. Также вы можете сходить в налоговую, чтобы попасть на прием к нужному специалисту – воспользуйтесь терминалом при входе или проконсультируйтесь у сотрудника ФНС.
- Поле 5 заполняется по данным, полученным от банковского учреждения, обслуживающего налогоплательщика. ООО «Сигма» таких сведений не получила, поэтому бухгалтер ничего здесь не проставляет.
- В поле 15 (ранее это поле не заполнялось), в котором должна содержаться информация о номере счета банка получателя, с 2023 года указывается счет УФК, начинающийся с 40102. С 01.05.2023 это нужно делать в обязательно.
- В поле 17 также с 2023 года отражают новый казначейский счет, начинающийся с 03100 (ранее в этом реквизите содержался номер счета УФК (начинался с 40101).
- В поле 21 «Очередность платежа» указывается значение «5». Здесь проставляется очередность платежа, установленная законодательством (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2023 № 762-П). Текущим платежам соответствует 5-я очередь (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
- В поле 22 «Код» указывается показатель «0». Это значение проставляется в поле, если налог исчисляется организацией самостоятельно в соответствии с налоговыми декларациями или расчетами (разъяснения ФНС России «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации»). Вообще же это поле, согласно п. 12 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, предназначено для отражения значений уникального индикатора начисления. Это значение оказывается отличным от «0», когда платеж осуществляется по требованию, выставленному налоговым органом. Нужный код будет указан в требовании.
- В поле платежного поручения 24 «Назначение платежа» делается запись: «1/3 часть НДС за 3-й квартал 2023 года (срок уплаты — не позднее 25.10.2023)».
Важно! С 01.10.2023 в поле 106 больше не используются коды:
ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
АП — погашение задолженности по акту проверки;
АР — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранилась.
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
- закрывающихся банковских счетов № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях расчетной сети ЦБ РФ;
- вновь открываемых казначейских счетов для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений, открытых органам Федерального казначейства.
Расчет арендной платы за земельный участок и ее размер
Если брать общую стоимость аренды за длительный период от 2000 года до сегодняшнего момента, то можно увидеть прямую зависимость цены от экономической ситуации в стране.
- Географическое положение природной зоны, экономическое развитие города. Логично, что сельскохозяйственные земли, расположенные на юге страны, стоят в десятки раз дороже, чем аналогичные территории на севере. Для промышленных и других зон большое значение играет близлежащий город. Земли под Москвой стоят в 3-4 раза дороже, чем участки под другими городами страны.
- Ценность участка для города, области. Для каждого типа земли (по целевому назначению) приоритетными являются свои показатели ценности. Здесь учитывается множество параметров:
- инженерная и строительная ценность;
- социальная, экономическая роль;
- природные качества территории;
- историческая и архитектурная ценность;
- прочие параметры.