Какой налог платит ИП в 2024 году без работников на упрощенке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог платит ИП в 2024 году без работников на упрощенке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	20 000
Всего	1 430 000	833 000	49 500

Авансовые платежи: когда и как платить единый налог

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

Сроки уплаты в 2023 году такие:

• за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
• за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
• за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
• за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.

📌Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.

Налоги за сотрудников на УСН

Ежемесячно предприниматель на упрощёнке платит за своих сотрудников НДФЛ и страховые взносы.

Налог с дохода физического лица удерживается в размере 13% или 15% (зависит от размера доходов) с вознаграждения сотрудника (заработная плата, отпускные, премиальные) при окончательном расчёте.

Страховые взносы за сотрудников по стандарту уплачиваются ежемесячно в размере 30% от их вознаграждения. С 2023 года платёж сделали единым без разделения по видам страхования. Предельная величина по доходам для расчёта страховых взносов в 2024 году — 2 225 000 руб.

Размер взносов на травматизм и от несчастных случаев определяется Социальным фондом России. В зависимости от вида деятельности ставка может составлять от 0,2 до 8,5%. Чем выше риск у работника получить травму на рабочем месте, тем больше взносы.

Для субъектов МСП, в том числе для ИП на УСН, тарифы страховых взносов снижены до 15%. С 2023 года платёж сделали также единым без разделения по видам страхования.

Тариф применяется с выплат работнику, превышающих МРОТ (в 2024 году — 19 242 рублей).

Какие страховые взносы должны платить ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников. Размер страховых взносов зависит от дохода владельца бизнеса и может составлять от 26 545 рублей до 302 903 рублей в год.

Фиксированные страховые взносы за себя. Их выплачивают все зарегистрированные ИП, кроме тех, кто работает по НПД и АУСН, в Единый Социальный Фонд России (СФР). Взнос идёт на формирование будущей пенсии и оплату больничных. Сумма взноса составляет 45 842 рубля в год. Из этой суммы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) приходится 36 723 рубля, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 9 119 рублей. Взносы переводят единым платежом на ЕНС.

Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. В случае, если эта дата выпадает на выходной, взносы можно уплатить в ближайший рабочий день. Например, обязательные страховые взносы за себя за 2023 год можно будет перечислить 9 января 2024 года.

Дополнительные страховые взносы ИП за себя. Выплачиваются, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. Взносы уплачиваются в размере 1% от суммы превышения дохода. При этом размер уплачиваемой суммы не должен превышать 257 061 руб. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. В случае, если 1 июля выпадает на выходной, взносы уплачивают в ближайший рабочий день.

Например, доход ИП Морозова за год составил 600 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (600 000 — 300 000) х 1% = 3 000 рублей.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Лимит общей суммы страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя на пенсионное страхование в 2023 году составляет 302 903 рубля (257 061 + 45 842). Это сумма максимальных обязательных и дополнительных взносов.

ИП, поставленные на учёт в налоговых органах на территории Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, уплачивают страховые взносы в на ОПС и ОМС в меньшей сумме. Так, размер взносов для таких ИП за 2023 год составит 14 400 рублей, а за 2024 год 25 200 рублей.

Как совмещать налоговые режимы

Можно совмещать несколько налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения по одним видам деятельности и упрощенную систему налогообложения по другим. Также можно совмещать патентную систему налогообложения с другими системами налогообложения. Главное — правильно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности и своевременно уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Например, ИП занимается оптовой и розничной торговлей. Для оптовой торговли он применяет общую систему налогообложения, а для розничной торговли — упрощённую систему налогообложения. В этом случае предприниматель должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду торговли, подавать соответствующую отчетность и уплачивать налоги.

Или у индивидуального предпринимателя есть магазин и мастерская по ремонту одежды. Для магазина он применяет упрощенную систему налогообложения, а для мастерской — патентную систему налогообложения. В этом случае предпринимателю необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой деятельности, подавать соответствующую отчетность и платить налоги.

Изменятся условия снижения налога

Здесь нужно учесть три момента:

1. Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
2. Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
3. И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.

Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

• Количество работников — не более 130 человек;
• Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

• Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
• ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

• По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
• По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
• Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

• УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

1. Квартал;
2. Полугодие;
3. Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2024 году заменяет целых 3 налога:

1. На доход физ. лица;
2. На имущество, правда с рядом исключений;
3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

• УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
• Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
• Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
• Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Каковы платежи ИП на УСН в 2024 году без работников?

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) и работаете на Упрощенной системе налогообложения (УСН), то в 2024 году вы можете быть освобождены от уплаты налогов, если у вас нет работников.

Согласно действующему законодательству, ИП, которые не имеют наемных сотрудников и не получают иные доходы, кроме доходов от предоставления товаров (работ, услуг), освобождены от уплаты налогов. Это означает, что вы не будете платить налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС) и взносы в Пенсионный фонд.

Однако, важно отметить, что освобождение от уплаты налогов на УСН без работников распространяется только на ИП, которые не используют арендованные помещения, оборудование или иное имущество, а также не привлекают к работе временных сотрудников или подрядчиков.

Также, стоит учесть, что в случае, если ваш доход от предоставления товаров (работ, услуг) превышает установленный налоговым законодательством предел (в 2024 году он составляет 120 миллионов рублей), вы должны будете перейти на общую систему налогообложения и уплачивать соответствующие налоги.

Итак, если вы являетесь ИП без работников и у вас нет арендованных помещений или привлеченных временных сотрудников, в 2024 году вы можете быть освобождены от уплаты налогов на УСН. Это позволит вам сэкономить финансовые ресурсы и сосредоточиться на развитии вашего бизнеса.

Как не нарушить налоговое законодательство при работе по УСН без сотрудников?

Работодатели, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения (УСН) без наемных работников, также обязаны соблюдать налоговое законодательство и не допускать нарушений. Вот несколько важных моментов, на которые стоит обратить внимание:

1. Соблюдение условий УСН. Для того чтобы применять УСН, ИП должно соответствовать определенным условиям, таким как ограничение суммы годового оборота и отсутствие наемных работников. При несоблюдении любого из условий ИП может быть лишен преимуществ этой системы налогообложения.

2. Правильное представление декларации. Работодатель по УСН обязан представлять декларации в налоговые органы в установленные сроки. Необходимо заполнять декларацию в соответствии с требованиями налогового законодательства и указывать все необходимые данные.

3. Соблюдение налоговых ставок. При работе по УСН без сотрудников ИП обязан выплачивать налоги по установленным ставкам и в сроки, указанные налоговым законодательством. Неправильное и неполное уплата налогов может привести к нарушению законодательства и последующим штрафным санкциям.

4. Ведение бухгалтерии. Даже при отсутствии наемных работников ИП должно вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями налогового законодательства. Это включает в себя запись всех хозяйственных операций, составление и хранение первичных документов, формирование отчетности и прочие бухгалтерские процедуры.

5. Консультация с налоговым экспертом. Для обеспечения правильной работы по УСН без сотрудников рекомендуется обратиться за консультацией к налоговым экспертам или специалистам по налоговому законодательству. Они могут помочь разобраться во всех нюансах, дать рекомендации и предоставить необходимую информацию.

Соблюдение налогового законодательства при работе по УСН без сотрудников является важным аспектом успешного и законного ведения бизнеса. ИП должно быть готово к выполнению всех налоговых обязательств, контролировать соблюдение условий УСН и правильно вести учет. Несоблюдение налогового законодательства может привести к административным штрафам, проверкам и другим негативным последствиям для бизнеса.

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2024 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы (за полный 2024 год):

• Фиксированные взносы за полный 2024 год = 45842 руб.

Обратите внимание, что выше указаны суммы за полный 2024 год. Если нужно посчитать взносы за неполный 2024 год, то можете использовать мой калькулятор взносов «за себя» на 2024 год:

Разумеется, если ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей, то 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей в ПФР платить не нужно.

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

• Платите только фиксированные платежи “за себя” (см. выше)
• Платите налог по УСН
• И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН.

Экспериментальный налог на профессиональный доход

Кроме этих, общероссийских, систем налогообложения в 2023 году для ИП без работников доступен еще один режим — налог на профессиональный доход. В 2023 году НПД действует на всей территории России.

Ставка НПД зависит от категории покупателей или клиентов предпринимателя. При реализации обычным физлицам налог составит 4% от дохода, а если потребителями будут организации или ИП, то ставка составит 6%. Причем, страховые взносы за себя плательщики НПД специально платить не будут, определенный процент будет автоматически отчисляться из уплаченного налога.

Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год, не заниматься перепродажей товаров, не нанимать работников и соблюдать еще ряд ограничений.

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:

Год	Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб
2023	1,917
2024	2,12
2025	2,267
2026	2,417

Особенности УСН 6% в 2023 – 2024 гг

Порядок применения УСН 6% в последние годы практически не изменился. Существенные изменения произошли за текущий 2023 год. Они касаются сроков уплаты, сроков сдачи налоговой отчетности и отдельных лимитов.

В 2023 г., как и раньше, на УСН «Доходы» учет ведется в упрощенном порядке, а налог, рассчитываемый с дохода, можно уменьшить. По общему правилу (за некоторым исключением), на УСН не нужно платить НДС, налог на имущество, НДФЛ (ИП) и налог на прибыль (юрлицам).

Плательщики УСН 6% по-прежнему фиксируют доходы в КУДиР. Хотя данную книгу никуда не сдают, а только предъявляют по требованию ИФНС. Декларация УСН оформляется в прежней форме и сдается в ИФНС один раз по окончании года. Налоговую декларацию за:

• 2023 г. — сдают до 25.03.2024 (юрлица) и до 25.04.2024 (ИП);
• 2024 г. — подают до 25.03.2025 (юрлица) и до 25.04.2025 (ИП).

Общая система налогообложения (ОСНО)

Это базовая форма, которая устанавливается при регистрации для всех ИП. Заявление о переходе на другой режим уплаты налогов необходимо подать в течение месяца. В противном случае ИП останется плательщиком на ОСНО.

Общая система не предусматривает лимитов по величине выручке и числу работников в штате. Подходит для любых видов деятельности.

Если вы только открываете бизнес, то вести отчетность по ОСНО может быть сложно. ИП на таком режиме обязан заплатить НДС (10% или 20%), НДФЛ за себя и сотрудников (13%), страховые взносы за себя и за штат, транспортный, земельный и налог на имущество. По каждому вид налога нужно отчитаться в ФНС.

Такой формат подойдет крупным предпринимателям с большим количеством контрагентов и подрядчиков.

Похожие записи:

• Отчет РСВ в 2024 году
• Пособие малообеспеченным семьям в 2024 в Воронеже
• Как встать на очередь на улучшение жилищных условий в Санкт-Петербурге многодетной семье в 2024 году