Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП в пенсионный фонд в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Когда можно не платить взносы?
Хотя в 2024 году предприниматели заплатят больше взносов, закон предусматривает освобождение от их уплаты в следующих случаях:
-
прохождение военной службы по контракту или по призыву;
-
нахождение в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
-
нахождения под стражей или в местах лишения свободы по уголовным преступлениям, если ИП был привлечён к ответственности необоснованно;
-
уход за родственником старше 80 лет, ребёнком-инвалидом или инвалидом I группы;
-
если предприниматель — супруг военнослужащего, и вынужден проживать в местах, где он не может заниматься бизнесом;
-
если ИП — супруг дипломата, консула, участника международной организации, и вынужден жить за границей.
Сроки и суммы уплаты страховых взносов ИП
Сроки уплаты страховых отчислений ИП в общем случае таковы: фиксированная часть — до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 июля следующего. Если эти дни выпадают на выходные, то сроки переносятся вперёд.
2023 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2024 года. Для дополнительных взносов на страхование действует стандартный срок — до 1 июля 2024 года.
В случае прекращения деятельности ИП должен перечислить взносы в срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.
Для удобства ИП мы представили сроки уплаты взносов 2023 года в таблице. Но следует учитывать, что календарь на 2024 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны и могут корректироваться.
| Вид взноса | Доход | Размер взноса | Сроки уплаты |
|---|---|---|---|
| Фиксированные взносы по совокупному тарифу | до 300 000 ₽ | 45 842 ₽ | 09.01.2024 — перенос с 31.12.2023 |
| Дополнительный взнос на пенсионное страхование | > 300 000 ₽ | 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 01.07.2024 |
Расчет страховых взносов ИП в 2024 году за себя за неполный год
Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.
При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Пример
Регистрация ИП прошла 27 января 2024 года, деятельность осуществлялась до конца 2024 года.
- Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос за один месяц 2024 г. составляет 49500 / 12 = 4125 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 4125 × 11 = 45375 руб.
- Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 4125 = 665,32 руб.
- Итого, предпринимателю нужно перечислить 45375 + 665,32 = 46040,32 руб.
Данные о регистрации ИП фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в 2024 году получает из налоговой одновременно с ПФР. Самостоятельно туда обращаться не нужно.
Если предприниматель работает без сотрудников, он регистрируется в Фонде социального страхования (ФСС) по желанию. Тогда ИП добровольно оплачивает за себя взносы на медицинское страхование.
Ситуация меняется, когда ИП нанимает сотрудников. В этом случае он обязан зарегистрироваться в территориальном подразделении ФСС. На подготовку и отправку заявления в ФСС предпринимателю дается 30 календарных дней.
Подать заявление в 2024 году можно как в электронном виде через портал Госуслуги, так и в бумажном варианте лично или через представителя.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Дополнительный процент ИП
Взнос 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей максимум составит 277 571 рубль в 2024 г. Максимальный платеж ИП в 2024 г.: 49 500 + 277 571 = 327 071 рубль. Калькулятор страховых взносов учитывает этот максимум.
В 2023 г. страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж для бизнеса будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).
В калькуляторе есть возможность посчитать дополнительный процент онлайн.
Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны произвести расчёт и заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.
Как рассчитать фиксированный взнос в ПФР при перерегистрации ИП
Фиксированный платеж страховых взносов, установленный ст. 430 НК РФ, подлежит уплате при условии, что предприниматель находился на регистрации в течение полного отчетного года. При перерегистрации ИП (снятие с учета, постановка на учет) в течение отчетного года сумма страховых взносов ИП за себя рассчитывается пропорционально времени, в течение которого предприниматель числился в ЕГРИП.
СтрВзносыза неполный год = ФиксПлатеж / 12 мес. * ПериодДеятмес,
где СтрВзносыза неполный год – сумма взносов по ОПС и ОМС, подлежащая уплате за отчетный период;
ФиксПлатеж – фиксированный платеж по страховым взносам за год, установленный п. 1 ст. 430 НК РФ;
ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).
Рассмотрим пример. 01.04.2024 года Михайлов встал на учет в ЕГРИП, 31.08.2024 году предприниматель прекратил свою деятельность и был снят с регистрации. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую необходимо заплатить Михайлову за период пребывания на учете в качестве ИП (5 месяцев, с апреля по август 2024):
Страховой взнос по ОПС:
26.545 руб. / 12 мес. * 5 мес. = 11.060,42 руб.
Страховой взнос по ОМС:
5.840 руб. / 12 мес. * 5 мес. = 2.433,33 руб.
Всего по итогам 2024 году Михайлов обязан оплатить взносы в сумме 13.493,75 руб. (11.060,42 руб. + 2.433,33 руб.).
Если предприниматель зарегистрировался либо был снят с учета в течение отчетного месяца, то сумма взносов, подлежащая уплате, рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которых ИП находился на учете в ЕГРИП:
СтрВзносыза неполный месяц = ФиксПлатеж / 12 мес. / КолДнМес* ПериодДеятдни,
где СтрВзносыза неполный месяц – сумма взносов по ОПС и ОМС, подлежащая уплате за неполный месяц деятельности ИП;
ФиксПлатеж – фиксированный платеж по страховым взносам за год, установленный п. 1 ст. 430 НК РФ;
КолДнМес – количество календарных дней в месяце, в течение которых ИП зарегистрировался либо был снят с учета в ЕГРИП;
ПериодДеятдни – период фактической деятельности в неполном месяце, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в календарных днях).
Рассмотрим пример. 13.08.2024 года Максимов встал на учет в ЕГРИП. Вплоть до конца 2024 году Максимов вел деятельность и находился на учете в качестве ИП.
Рассчитаем сумму страховых взносов, которую необходимо заплатить Максимову по итогам 2024 года:
- Определим период пребывания на учете в ЕГРИП:
19 календарных дней в августе (13 – 31.08.2024) + 4 полных месяцев (01.09.2024 – 31.12.2024). - Рассчитаем фиксированный платеж за полные месяце пребывания на учете в качестве ИП:
страховой взнос по ОПС: 26.545 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 8.848,33 руб.
страховой взнос по ОМС: 5.840 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 1.946,67 руб. - Рассчитаем фиксированный платеж за август 2024 года (19 календарных дней):
страховой взнос по ОПС: 26.545 руб. / 12 мес. / 31 день * 19 дней = 1.355,79 руб.
страховой взнос по ОМС: 5.840 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 298,29 руб.
На основании расчета, общая сумма взносов, которую надлежит оплатить Максимову за 20118 год, составляет 12.449,08 руб. (8.848,33 руб. + 1.946,67 руб. + 1.355,79 руб. + 298,29 руб.).
Что представляют собой страховые взносы
С момента внесения сведений о вновь зарегистрированном индивидуальном предпринимателе уполномоченный налоговый орган обязан уведомить об этом внебюджетные фонды, к числу которых относится и Пенсионный фонд РФ.
Согласно букве закона за каждым участником рынка, осуществляющем хозяйственную деятельность в форме ИП предполагается обязательное отчисление сборов в пенсионный фонд по следующему перечню:
- С выплат и вознаграждений работников по трудовому договору;
- С выплат и вознаграждений работников по гражданско-правовому договору;
- Страховые взносы за самого себя, как единственного сотрудника (учредителя ИП).
Расчет пенсионных взносов для ИП
Расчет дополнительного пенсионного взноса, который подразумевает удержание 1% напрямую зависит от дохода, определить который возможно после выяснения используемой системы налогообложения.
Объем сбора определяется по одному из следующих алгоритмов:
- Общая система налогообложения:
- К расчету принимаются доходы, допустимые 210 статьей НК РФ;
- Возможно уменьшение налоговой базы на размер профессиональных вычетов;
- Формула выгладит так: (доход-300 тыс. рублей)*1%
- «Упрощенка»:
- На практике алгоритм определения доходов реализуется по статье 346.15;
- Могут возникнуть споры по вопросу расчета, поскольку общепринятая методика расходится с судебной практикой;
- Формула выглядит так: (доход-расход-300 тыс. рублей)*1%
- ЕНВД:
- К расчету принимается вмененный доход;
- Дополнительно используются коэффициенты К1 и К2;
- ЕСХН:
- При расчете необходимо ориентироваться на доходы, с которых фактически удерживается единый налоговый сбор, предусмотренный для этой системы;
- Расходы при определении размеров пенсионного взноса не учитываются;
- Патентная система:
- Учитывается доход за грядущий год, рассчитанный на перспективу (определить его можно по статьям 346.47, 346.51 НК РФ);
- Допустимо пропорциональное уменьшение вероятного годового дохода, на случай, если предприниматель заявил о ликвидации, не отработав до конца весь срок патента;
- Совмещенные режимы:
- Необходимо определить доходы по каждому из используемых режимов;
- Получившаяся сумма станет базой для удержания 1% взноса.
Индивидуальный предприниматель: взносы в пенсионный фонд в 2024 году
Индивидуальный предприниматель (ИП) обязан платить взносы в пенсионный фонд, чтобы обеспечить свою будущую пенсию. В 2024 году размер этих взносов будет зависеть от доходов ИП и установленной ставки.
Ставка взноса в пенсионный фонд для ИП в 2024 году составляет 22%. Это означает, что ИП должен уплачивать 22% от своего дохода в пенсионный фонд каждый месяц. Однако ставка может варьироваться в зависимости от года, в котором применяется.
Например, если у ИП доход составляет 100 000 рублей, то он должен будет уплатить 22 000 рублей в пенсионный фонд каждый месяц. Это означает, что в течение года ИП должен будет уплатить 264 000 рублей в пенсионный фонд.
Помимо пенсионного фонда, ИП также должен оплачивать другие обязательные взносы, такие как страховые взносы в Медицинский социальный взнос и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Размер этих взносов также будет зависеть от дохода ИП и установленной ставки.
Важно отметить, что ИП может получить определенные льготы и скидки на обязательные взносы, особенно если он является молодым предпринимателем или работает в определенных отраслях экономики. Поэтому перед началом своей деятельности ИП должен изучить законодательство и консультироваться с профессионалами в данной области.
Калькулятор: сколько платят ИП в пенсионный фонд
Для упрощения расчетов существуют специальные онлайн-калькуляторы, которые позволяют оценить размер взноса в пенсионный фонд на основе заданных параметров. Такие калькуляторы учитывают текущие тарифы и ставки, а также возможные льготы или особенности в каждом конкретном регионе.
При использовании калькулятора необходимо указать такие данные, как сумма дохода, район проживания, возраст и стаж работы ИП. На основе этих параметров калькулятор проведет расчет и предоставит информацию о сумме платежа в пенсионный фонд.
Важно отметить, что размер платежа в пенсионный фонд может меняться в зависимости от изменений в законодательстве или иных факторов. Поэтому рекомендуется периодически использовать калькуляторы для актуализации информации о размере взносов.
Исключения и льготы для предпринимателей
Предприниматели, работающие в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют определенные исключения и льготы в отношении взносов в ПФР. Данные меры направлены на облегчение финансового бремени и стимулирование деятельности предпринимателей.
Согласно действующему законодательству, предприниматели, не имеющие наемных работников, освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов в ПФР. Это означает, что такие предприниматели не обязаны учитывать взносы в своих расчетах и несут более легкую финансовую нагрузку по сравнению с теми, кто имеет штатных сотрудников.
Важно отметить, что предпринимателям, не имеющим наемных работников, все равно необходимо уплачивать страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и на случай рождения ребенка. Однако, такая финансовая обязанность несет меньшую нагрузку и позволяет предпринимателям гибко планировать свои расходы на социальную защиту.
Кроме того, предпринимателям доступны некоторые льготы, связанные с определением базы для расчета взносов в ПФР. Например, при определении базы для расчета пенсионных взносов можно учесть долю компенсаций за инвалидность, получаемых в количестве, предусмотренном законодательством. Такие льготы способствуют снижению финансовой нагрузки на предпринимателей и позволяют им эффективнее использовать свои средства для развития бизнеса.
Пенсионные ставки и взносы
Введение пенсионного фонда для индивидуальных предпринимателей (ИП) с 2024 года предполагает установление определенных пенсионных ставок и взносов. Эти ставки и взносы будут варьироваться в зависимости от доходов ИП и других факторов.
Основной пенсионный взнос для ИП будет составлять 22% от дохода. При этом 10% будут направляться на формирование будущей пенсии, а 12% будут идти на обеспечение текущих выплат.
Для ИП с низкими доходами будет установлена пониженная пенсионная ставка. Точные значения этой ставки будут определены в соответствии с законодательством и будут зависеть от прожиточного минимума. Важно отметить, что для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой, ИП должны будут подтвердить свой низкий доход и получить соответствующее разрешение.
Стоит отметить, что введение пенсионного фонда для ИП позволит им иметь дополнительные гарантии по получению пенсии в будущем. Такие меры направлены на обеспечение социальной защиты ИП и улучшение их финансового положения после выхода на пенсию.
Возможности и ограничения
Введение пенсионного фонда для индивидуальных предпринимателей в 2024 году предоставляет ряд возможностей и ограничений:
- Возможности:
- ИП имеют возможность накопить пенсионные средства для обеспечения своей пенсии в будущем;
- Пенсионный фонд предоставляет дополнительную социальную защиту для ИП;
- ИП могут получать пенсионные выплаты после достижения пенсионного возраста;
- Внесение взносов в пенсионный фонд может быть учтено при налоговом учете.
- Ограничения:
- Взносы в пенсионный фонд являются обязательными и по ним устанавливаются определенные ставки;
- ИП не могут полностью контролировать, как используются их пенсионные взносы;
- ИП не могут снять пенсионные накопления до достижения пенсионного возраста;
- Минимальный размер взносов может быть установлен выше уровня текущего дохода ИП;
- ИП должны строго соблюдать правила взносов и сроки их уплаты, чтобы избежать штрафов и пеней.
В целом, введение пенсионного фонда для ИП предоставляет возможности для накопления пенсионных средств, однако сопряжено с определенными ограничениями и обязательствами. Важно для ИП внимательно изучить и осознать их права и обязанности в отношении пенсионного фонда, чтобы принять информированное решение о своей пенсионной стратегии.