Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС при продаже квартиры физическим лицом физическому лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда платят налог с продажи квартиры, на законных основаниях используют право на имущественный вычет. Так называют конкретную сумму, на которую можно уменьшить основу, облагаемую налогом. По сути, из дохода сначала отнимается положенный вычет, а от полученного результата — уже считается НДФЛ. Воспользоваться льготой может только налоговый резидент РФ, который продаёт квартиру ранее установленного минимального срока.
Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:
- недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
- если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
- если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
- квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.
Что представляет собой имущественный вычет
Имущественный вычет — это не фиксированная сумма. Так, например, для жилой недвижимости, долей и земельных участков он равен 1 000 000 рублей, для нежилой — 250 000 рублей. Важно понимать, что эта сумма не вернётся, она лишь снизит налоговую базу для расчёта налога. При этом воспользоваться такой льготой разрешается многократно, но не более одного раза в год.
Облагаются ли сделки купли-продажи?
Налог на добавленную стоимость уплачивается при купле-продаже недвижимости не всегда. Говоря об НДС, следует понимать, что он исчисляется, а значит, подлежит возмещению, только со сделок, в которых одна или обе стороны являются юридическими лицами. Физлица уплачивают НДФЛ и только в том случае, если реализация помещения проведена в течение первых пяти лет после приобретения имущества в собственность.
Сделки с жилой недвижимостью:
- Облагаются НДС, если реализуется жилой дом, не сданный в эксплуатацию.
- Не подлежат обложению НДС, при продаже завершенных объектов – квартир, комнат, домов, доли в помещении.
При купле-продаже коммерческой недвижимости НДС уплачивается с полученной с продажи суммы.
В РФ размер НДС с 01.01.2019 года равен 20%. В зависимости от ситуации он может исчисляться с прибыли или с выручки.
Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов?
Статус «единственного» жилья определяется отдельно для каждого из супругов. При этом учитывается не только совместное имущество, но и недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них. Налог рассчитывается индивидуально.
Рассмотрим на примере. В октябре 2022 года супруги Петровы принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у Ирины в собственности есть другое жилье, приобретенное до вступления в брак. В этой ситуации она должна заплатить в виде налога 13% от половины стоимости продаваемой квартиры. А вот её супруг Иван налоги платить не будет, потому что квартира для него единственное жилье и срок минимального владения (в этом случае 3 года) уже прошёл.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
- Исполнитель соблюдает режим конфиденциальности всей информации, полученной от Заказчика в процессе оказания юридических услуг и уполномоченных им лиц, конфиденциальность личной информации Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.
- Заказчик уведомлен и соглашается с тем, что он отправляет информацию по незащищенным каналам электронной связи компьютерной сети общего пользования, и Исполнитель не несет ответственность за сохранность информации, передаваемой по таким каналам электронной связи.
- Письменная консультация, письменные документы (заявления, письма, жалобы, претензии и иные по запросу Заказчика), подготовленные Исполнителем, высылаются Заказчику на электронный адрес, указанный им в Онлайн-заказе юридических услуг. Заказчик не вправе использовать полученные от Заказчика документы для распространения среди неограниченного круга лиц и публикации на интернет-ресурсах.
- Акцептируя настоящую Оферту, Заказчик выражает своё согласие Исполнителю обрабатывать свои персональные данные, в том числе фамилию, имя, отчество, дату рождения, пол, место работы и должность, почтовый адрес, домашний, рабочий и мобильный телефоны, адрес электронной почты, иные сведения, предоставленные для оказания услуг, включая сбор систематизацию, накопление, хранение, уточнение, использование, распространение, для проведения исследований, направленных на улучшение качества услуг Исполнителя, маркетинговых акций, стратегических исследований и для продвижения услуг Исполнителя путём прямых контактов с Заказчиком с помощью различных средств связи, включая, но не ограничиваясь: почтовую рассылку, электронную почту, информационную сеть Интернет. Заказчик выражает согласие Исполнителю на обработку своих персональных данных с помощью автоматизированных систем управления базами данных и иных программных средств. Заказчик не возражает против передачи Исполнителем своих персональных данных третьим лицам, если это необходимо для реализации настоящего Договора.
- Согласие Заказчика на сбор и обработку его персональных данных является бессрочным и может быть отозвано путём направления Исполнителю письменного заявления.
ООО продает недвижимость физическому лицу налоги
Обсуждая налогообложение при сделках с недвижимостью, необходимо уточнять, кем является продавец, юридическим лицом или физическим лицом.
В ситуации, когда в роли продавца выступает юридическое лицо, ситуация с налогами несколько иная. Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом могут быть разными, в первую очередь это зависит от типа самого юридического лица, например, у следующих юридических лиц порядок исчисления налогов будет отличаться:
-индивидуальный предприниматель;
-не является резидентом Российской Федерации;
-организация.
Также на уровень исчисляемого налога влияет и тип объекта сделки.
Все сделки с нежилой недвижимостью облагаются подоходным налогом и налогом на добавленную стоимость (НДС). Подоходный налог считается главным налогом, которым облагаются все физические лица.
НДС выставляется отдельным пунктом вместе со стоимостью недвижимости в счет-фактуре, и после оплаты НДС, продавец переводит эти восемнадцать процентов на счет в налоговом органе.
Подоходным налогом облагается только прибыль юридического лица, полученная в результате проведения сделки. Прибыль считается следующим образом (грубая формула).
Доход – Расход – Остаточная стоимость недвижимости = Прибыль
Для корректного подсчета расходов и амортизации необходимо воспользоваться услугами профессиональных бухгалтеров, не стоит решать финансовые вопросы, полагаясь на ответы и консультации в Интернете.
Все сделки с жилым имуществом избавлены от уплаты НДС. Соответственно, если юридическое лицо будет продавать объекты жилой недвижимости, то придется оплатить только налог с прибыли. Размер налога зависит от перечня зарегистрированных направлений работы юридического лица, от его выбранной схемы налогообложения и еще ряда условий.
Мы целенаправленно не упоминаем про налоги с продажи коммерческой недвижимости, так как в кодексе нет четкого описания фразы «коммерческая недвижимость».
По факту к коммерческим объектам относятся торговым, складские, административные, земельные участки и многие другие. Сделки с объектами нежилой коммерческой недвижимостью регулируются не только налоговым кодексом, ряд вопросов попадают под земельное и гражданское право.
Таким образом (комментарии специалистов Антонина Каткова, Даниил Пятецкий):
При продаже недвижимого имущества юрлицом не имеет значения, сколько лет находилось оно в собственности продавца. Юрлицо ведет бухучет, и налоги рассчитывает по правилам ведения бухучета, опираясь на Налоговый Кодекс.
При продаже юрлицом недвижимости, со сделки взимается налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль.
1. Обязанности по уплате НДС — продавец помещения выставляет покупателю сумму НДС, покупатель выплачивает её продавцу, а тот зачисляет её в бюджет. Налоговая ставка = 18 % и при продаже нежилого помещения организация-продавец обязана выставить покупателю счет-фактуру, в которой дополнительно к стоимости помещения указывает сумму 18 % от цены помещения как НДС.
2. Кроме того, при продаже недвижимости юрлицо- продавец учитывает доход от сделки при исчислении налога на прибыль. При этом прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пп.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, прибыль, полученную от продажи помещения, продавец вправе уменьшить на остаточную стоимость, указанного амортизируемого имущества, а, ссылаясь, на п. 3 ст. 268 НК РФ, если остаточная стоимость нежилого помещения с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика.
Согласно пункту 1 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью в целях главы 25 Кодекса для российских организаций признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 248 Кодекса к доходам в целях налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
При этом статья 251 Кодекса содержит исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, и доходы от продажи имущества ликвидируемого юридического лица в нем не указаны.
Продажа после истечения минимального срока владения
Квартира была куплена в сентябре 2013 года. С сентября 2016 года его можно продать без раздела с государством.
С 2022 года налоговые льготы распространяются на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, членов жилищно-строительных кооперативов (ЖСК) и тех, кто приобрел квартиру путем переуступки прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Правила применяются к паям (долям в них), переданным застройщиком и принятым участником долевого строительства с 1 января 2022 года.
Налог с продаж при продаже квартиры платит тот, кто продал недвижимость и получил от этого прибыль, т.е. владелец. Продавцам, которым посчастливилось унаследовать квартиру или получить ее в подарок от близкого человека, также придется заплатить этот налог.
Говоря о НДС, важно помнить, что он взимается и, соответственно, подлежит возмещению только по сделкам, в которых одна или обе стороны являются юридическими лицами. Физические лица также платят НДС, но только если продажа недвижимости происходит в течение первых пяти лет с момента ее приобретения.
Налог при продаже ипотечной квартиры
Продавец получит письмо: вы продали недвижимость, мы все видим, не забудьте подать декларацию и заплатить налог.
Если налогоплательщик продает имущество, находящееся в совместной собственности или в долевой собственности, соответствующий налоговый вычет на недвижимость (1 000 000 руб. или 250 руб.000 рублей) предоставляется совладельцам такого недвижимого имущества пропорционально их доле или по соглашению между ними (в случае совместной собственности на недвижимое имущество).
Налоговое постановление предусматривает возможность уменьшения налоговой базы на законодательно установленную сумму налогового кредита.
Ожидаемые изменения стоимости недвижимости в 2020 году в связи с коронавирусом и ростом курса валют.
Постановление о налогах освобождает их от уплаты налога на недвижимость. Закон определяет пять видов имущества, в отношении которого может быть предоставлено освобождение, включая квартиру (комнату), жилой дом и гараж. Освобождение предоставляется только на один объект недвижимости каждого типа.
Но я недолго жила в «чужой» стране, в конце концов, я выросла и получила образование в Волгограде. Хотя я училась в гуманитарной гимназии, я решила поступить в Волгоградский государственный университет на специальность, совершенно не связанную ни с филологией, ни с журналистикой.
Особенности налогообложения при продаже квартиры
Основная ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. Однако, если у собственника квартиры есть право на применение льготного налогового режима, ставка может быть снижена до 6%. Для этого необходимо соблюсти определенные условия, такие как наличие в собственности квартиры более пяти лет или приобретение квартиры по наследству. Также важно иметь в виду, что если владелец продает квартиру в течение трех лет с момента ее приобретения, налоговая ставка может быть увеличена до 35%.
- Одним из важных аспектов при продаже квартиры является правильное оформление договора купли-продажи и надлежащая регистрация сделки в уполномоченных органах.
- Кроме того, при продаже квартиры с учетом НДФЛ, необходимо учесть расходы на предоставление исчерпывающей информации об объекте недвижимости и на получение выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество. Эти расходы могут быть учтены при исчислении налога и снизить его сумму.
- Если квартира продается с использованием ипотеки, то необходимо также учесть возможные налоговые последствия при досрочном погашении ипотечного кредита.
Ошибки при заполнении книги продаж
- Часто в книгу продаж попадают коды, которые вообще для нее не предназначены, например, вместо кода 26, который означает, что продавец составил счет-фактуру, с суммарными данными при реализации товаров, работ и услуг лицам, которые не являются плательщиками НДС, ставят код 02 «Продавец получил аванс от покупателя»
- Коды операций предназначенные для заполнения книги покупок используют для заполнения книги продаж.
!!! Код 26 – применяется только в случаях реализации товаров физическим лицам, если имеются сомнения, то в этом случае необходимо поставить код 01.
Часто плательщики, при совершении операций по реализации товаров физическим лицам, задаются следующими вопросами:
- В каких случаях можно не составлять счета-фактуры при реализации продукции физическому лицу?
Ответ: Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками при совершении операций по реализации товаров физическим лицам, так как данные лица не являются налогоплательщиками НДС, при условии, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (пункт 7 статьи 168 и пункт 3 статьи 169 НК РФ).
Основания для освобождения от НДС
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, продажа квартиры физическим лицом может быть освобождена от уплаты НДС в следующих случаях:
1. Продажа квартиры, введенной в эксплуатацию до 1 января 2005 года. Согласно законодательству, квартиры, построенные и введенные в эксплуатацию до указанной даты, не подлежат обложению НДС при их продаже.
2. Продажа квартиры, совершенная по наследству или дарению. В случае, если квартира была передана физическому лицу по наследству или дарению, ее продажа также освобождается от уплаты НДС.
3. Продажа квартиры, использованной в личных жилищных целях в течение 3 лет. Если физическое лицо продает квартиру, которую оно использовало в качестве своего личного жилища в течение минимум 3 лет, данная продажа не облагается НДС.
4. Продажа квартиры совместно с гаражом или дачей. В случае, если квартира продается вместе с гаражом или дачей, их продажа не облагается НДС.
При наличии данных оснований, физическое лицо может не уплачивать НДС при продаже квартиры. Однако, необходимо обратить внимание на требования законодательства и процедуру оформления, чтобы избежать неправомерного использования данного освобождения.
Как рассчитывается НДС при продаже квартиры
При продаже квартиры физическим лицом может возникнуть вопрос о необходимости уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Решение зависит от ряда факторов, включая цель продажи и срок владения недвижимостью.
Если физическое лицо продает квартиру, которую использовало в качестве жилого помещения, и срок владения не превышает трех лет, то продажа освобождена от НДС. Эта льгота существует в соответствии с законодательством о налогах на добавленную стоимость.
Однако, если физическое лицо продает квартиру недавно приобретенную и не использованную в качестве жилого помещения, то проведение сделки может быть облагаемое НДС. В этом случае НДС рассчитывается от суммы продажи квартиры и уплачивается продавцом в бюджет страны.
Правила расчета и уплаты НДС при продаже квартиры физическим лицом могут быть сложными и требуют дополнительной консультации со специалистами в области налогообложения. Во избежание нарушений, рекомендуется получить юридическую помощь или обратиться к бухгалтеру для правильного оформления сделки с учетом требований законодательства.
Особенности НДС при продаже квартиры на первичном рынке
Продажа квартиры на первичном рынке имеет свои особенности в отношении налога на добавленную стоимость (НДС). В соответствии с действующим законодательством, продажа квартиры на первичном рынке облагается НДС, если ее купило и продало юридическое лицо (застройщик) или индивидуальный предприниматель. В случае же продажи квартиры физическим лицом, НДС не облагается.
Квартиры на первичном рынке продаются без учета НДС, что означает, что покупатель не обязан будет платить этот налог сверх цены квартиры. Однако, в стоимость квартиры на первичном рынке уже включены налоги и сборы, уплаченные застройщиком при ее строительстве.
При продаже квартиры на первичном рынке, покупатель вместо НДС обязан уплатить налог на прибыль. Однако, размер этого налога определяется по-разному в зависимости от срока владения квартирой и его цены. Если квартира продается менее чем через три года с момента получения права собственности, то налог на прибыль уплачивается по ставке 13 процентов. Если же срок владения квартирой составляет более трех лет, налог на прибыль уплачивается по ставке 0 процентов.
Важно отметить, что при продаже квартиры на первичном рынке физическим лицом, не облагается НДС. Это позволяет покупателям сэкономить значительную сумму денег при приобретении жилья. Однако, необходимо учитывать налог на прибыль при последующей продаже квартиры, особенно если ее собственность не продержалась более трех лет.