Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц налоговая служба». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дебиторская задолженность — это сумма денежных средств, не оплаченная кредитору за предоставленные услуги или поставленные товары. Должник, который принял товар, услуги или работы по сделке, признал требование кредитора, но не исполнил его по факту, называется дебитором.
Организация работы по взысканию долгов с юридических лиц
Для системной и эффективной работы с долгами в компании мы рекомендуем регламентировать эту работу. В первую очередь, подготовить регламент по взысканию дебиторской задолженности, в котором предусмотреть порядок действий, назначить ответственного сотрудника за выполнение определенного действия, ответственность за невыполнение, ознакомить с данными регламентом всех сотрудников, включенных в процесс работы с контрагентами. Желательно регламент подготовить в письменном виде и ознакомить под роспись с ним сотрудников. Идеальным вариантом будет автоматизация установленных регламентов процедур в учетной программе.
Какие лица считаются взаимозависимыми
Инспекция может взыскать недоимку не только с дочерней, основной, зависимой или преобладающей компании. Налоговики могут преподнести «сюрприз» и другим организациям, если будет установлено, что они «иным образом зависимы с налогоплательщиком» (абз. 8 подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ). Что понимать под «иной зависимостью» в ст. 45 НК РФ не говорится.
Конечно, можно обратиться к ст. 105.1 «Взаимозависимые лица» НК РФ. В соответствии с ней взаимозависимыми, в частности, признаются:
- компании, если доля участия одной из них в другой составляет (прямо или косвенно) более 25%;
- физическое лицо и организация, если доля прямого или косвенного участия «физика» в компании составляет более 25%;
- компании, если одно и то же лицо прямо или косвенно участвует в них и доля такого участия в каждой организации составляет более 25%;
- компании, в которых директором является одно и то же лицо;
- компании и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50%.
Вот только суд может признать компании зависимыми совершенно по другим основаниям (п. 7 ст. 105.1 НК РФ, п. 1 письма ФНС России от 24.03.2015 № СА-4-7/4709@, определения КС РФ от 04.12.2003 № 441-О, ВАС РФ от 12.11.2009 № ВАС-14329/09 по делу № А11-12735/2008). Такая возможность, с одной стороны, дает простор для толкования понятия «зависимость», но с другой – позволяет пресечь практику создания новых компаний только для того, чтобы старые смогли уклониться от уплаты налогов.
Если должник – банкрот
Признание должника банкротом не станет препятствием для взыскания задолженности с его взаимозависимого лица, даже если сумма задолженности полностью включена в реестр требований кредиторов. Так сказано в п. 3 письма ФНС России от 24.03.2015 № СА-4-7/4709@. Правомерность этого подхода подтверждается и арбитражной практикой (см., например, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.06.2016 № Ф03-2054/2016 по делу № А73-11276/2015).
Если суд удовлетворит заявление налогового органа о взыскании долга с взаимозависимого лица, он исключается из реестра требований кредиторов в деле о банкротстве (определение ВС РФ от 14.09.2015 № 306-КГ15-10508 по делу № А12-14630/2014, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 04.07.2016 № Ф06-10110/2016 по делу № А06-6687/2015).
Как погасить дебиторскую задолженность через диалог с должником
Кредитору необходимо всегда поддерживать контакт с должником: напоминать по почте (в том числе, электронной) о сроках погашения долга, вести телефонные переговоры или лично встречаться с руководством должника. При этом требуется предусмотреть несколько сценариев переговоров.
Так, некоторым должникам необходимо систематически напоминать об оплате и вести должника до тех пор, пока задолженность не будет погашена в полном объеме. Для этого обратите внимание контрагента, что наличие долга создаст для него дополнительные проблемы:
- Угрозу репутации из-за распространения информации о несвоевременном внесении платежей в СМИ, конкурентам, поставщикам, потенциальным покупателям организации и её имущества.
- Продажу долга сторонней компании, которая не будет так дружественно настроена.
- Испорченную кредитную историю, попадание в “черный список” и отказ в выдаче кредитов.
Некоторым лучше предложить компромиссное решение. Тогда в переговорах кредитор относится к задолженности как к случайности, которую легко исправить. При этом не забывает оказывать давление на контрагента, предлагая, например, обмен долга на долю в уставном капитале компании-покупателя и др.
Простые меры, позволяющие минимизировать риск возникновения дебиторской задолженности
Просроченная дебиторская задолженность несет большие риски для компании, особенно если контрагенты должны крупные сумму. Она влечет за собой снижение дохода и прибыли, возникновение кредиторской задолженности, проблемы с кадрами, др. Ведь из-за того, что контрагенты вовремя не рассчитались, компания может не успеть погасить собственную задолженность перед другими партнерами, закупить новый товар/оборудование, своевременно выплатить зарплату.
Чтобы не допустить ситуации, когда деньги на бумаге есть, а по факту — нет и возвращать их никто не собирается, необходимо постоянно осуществлять мониторинг дебиторской задолженности. Его суть — в отслеживании платежей по текущей задолженности и напоминании контрагентам о том, что подходит срок платежа. Также в рамках мониторинга нужно сразу отмечать просроченные платежи и незамедлительно предпринимать меры по взысканию дебиторской задолженности.
Перечень оснований, когда нельзя взыскать «дебиторку»
Обращение взыскания на «дебиторку» не допускается в следующих случаях (п.3 ст.76 Закона №229-ФЗ):
-
истечение срока исковой давности по данному денежному обязательству;
-
нахождение дебитора должника в иностранном государстве, с которым РФ не заключен договор о правовой помощи;
-
нахождение дебитора в процессе ликвидации;
-
прекращение дебитором должника деятельности в качестве юридического лица и исключение его из ЕГРЮЛ;
-
в отношении дебитора введена процедура банкротства.
Взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц: этапы
Если все же подобный долг образовался в фирме, то следует предпринять необходимые меры. Порядок взыскания дебиторской задолженности включает такие этапы:
- Досудебный (допретензионный) возврат. Сразу же, в первые дни возникновения просрочки кредитор должен напомнить контрагенту о задолженности: провести переговоры, оказывающие убеждающее воздействие. При невозможности личной встречи необходимо отправить письмо, связавшись по электронной почте или факсу. Если допретензионные переговоры не дали нужного результата, то разрешение вопроса переходит в стадию подачи досудебной претензии;
- Досудебное урегулирование (претензионный метод). Направление претензии в адрес контрагента – это последний шаг при добровольном разрешении сложившейся негативной ситуации. Он обязателен для дальнейшего права обращения в суд. Претензия – это профессионально составленное письмо кредитору с предъявлением требования о производстве платежа или возврате средств.
- Разбирательство в арбитражном суде. Если на выдвинутые требования, указанные в претензии, ответ от дебитора не получен, либо получен, но не устраивает кредитора, то он подает исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности. Взыскание дебиторской задолженности через суд – сложный затратный по времени, кропотливый процесс с множеством различных нюансов.
КАК ОЦЕНИТЬ ПЕРСПЕКТИВЫ ВЗЫСКАНИЯ ДОЛГА
Прежде чем обратиться к должнику или в суд, кредитор должен понять, нарушил ли должник срок внесения оплаты, если да, то сколько составила просрочка и реально ли получить денежные средства.
Для этого компания управляет дебиторской задолженностью.
Методы управления «дебиторкой»:
- Инвентаризация долгов
Есть случаи, когда организация обязана проводить инвентаризацию (например, при обнаружении хищения; при ликвидации; перед составлением годового отчета). Но, кроме того, компания может осуществить инвентаризацию в любое время по собственной инициативе.
- Анализ сроков погашения долгов
Бухгалтер (руководитель компании) должен отслеживать сроки внесения денежных сумм по договорам с контрагентами. Если сроки оплаты уже наступили, нужно составить акты сверки и направить напоминания об оплате (претензии) должникам.
- Расчет затрат по взысканию долга
Если становится ясно, что должник не оплатит долг в ближайшее время, кредитор оценивает, что он может предпринять и сколько времени и денег на это потратит. Иными словами, предстоит решить, «стоит ли игра свеч».
Например:
Сумма долга покупателя по договору поставки составила 20 000 руб. + поставщик начислил проценты по ст. 395 ГК РФ.
Поставщик направил претензию с требованием оплаты, но покупатель на нее не ответил.
Поставщик решил обратиться в суд и теперь подсчитывает предполагаемые расходы:
- подготовка претензии (необходимое и уже соблюденное условие для подачи иска);
- подготовка искового заявления (или полное ведение судебного процесса юристом);
- сумма госпошлины (при положительном судебном решении и его надлежащем исполнении она вернется на счет истца-кредитора);
- ведение исполнительного производства (подача необходимых заявлений и иных документов).
В такой ситуации поставщик поймет, что судебные расходы превысят сумму взысканного долга. А если контрагент окажется неплатежеспособным, то деньги и время будут потрачены впустую.
Тогда он может выбрать одну из следующих стратегий:
- самостоятельно взыскать долг, потратив время, но не деньги на юристов;
- подождать, когда сумма долга увеличится и превысит издержки на ее взыскание.
Конечно, это не означает, что в каждом случае иск с ценой требований в размере 20 000 руб. будет невыгоден. К такому выводу пришел лишь поставщик из этого примера, а ваша ситуация может быть совсем иной.
- Проверка финансового состояния должника
С момента заключения договора состояние должника могло существенно измениться. С помощью открытых интернет-ресурсов или профессиональной помощи можно узнать данные бухгалтерской отчетности контрагента, сумму его долгов, количество судебных процессов, инициированных против него, факт начала банкротства или добровольной ликвидации и другие сведения. Результаты проверки его положения влияют на решение о начале взыскания долга и выбор способов взыскания.
Сроки взыскания дебиторской задолженности по суду
Если иск отвечает всем процессуальным требованиям, суд принимает его в течение пяти дней. Наличие ошибок, нехватка документов и прочие недочеты приводят к возврату иска, либо он оставляется без движения до предоставления требующейся документации. Как Вы успели убедиться, взыскание дебиторской задолженности – процесс непростой и порой длительный, поэтому лучше его избегать. Но в условиях кризиса – это распространенная процедура, которая обладает особенными тонкостями.
Специалисты юридической фирмы «Нечаев и Партнеры» готовы оказать правовую помощь и поддержку в возврате долгов с недобросовестных контрагентов. Расскажите нам о своей ситуации, и мы постараемся сделать все, чтобы вернуть Ваши средства. Мы работаем не только в столице и области, но и при необходимости можем осуществлять представительство в других регионах России.
Виды дебиторских задолженностей
- Краткосрочная. Вернуть долг необходимо не позже 12 месяцев
- Долгосрочная. Вернуть долг можно позже, чем через 12 месяцев
Выделяют нормальную и просроченную задолженности.
В нормальную входят:
- Отгруженные товары или услуги, которые еще не оплатили;
- Средства, которые выданы сотрудникам под отчет;
- Аванс, который выплачен поставщиками.
Просроченная может возникнуть, если контрагент не выплатит долг в указанный срок, тем самым нарушив договор. Просроченную задолженность делят на:
- Сомнительную. Просроченные обязательства, не обеспеченные банковской гарантией, поручительством или залогом.
- Безнадежную. Взыскать долг невозможно.
Как взыскиваются долги, последствия неуплаты
Не выплаченные долги по налогам ведут к нежелательным последствиям. Однако, налоговые структуры не задаются целью незамедлительно применить меры к принудительному взысканию через суд с последующей работой приставов.
Перед запуском процедуры изыскания долгов инспекторы направляют предупреждающие уведомления. В них говорится об обязательстве уплаты налогов в оговоренные сроки. При этом применяется автодозвон, в ходе которого налогоплательщика ставят в известность о факте задолженности. В некоторых случаях сотрудники совершают обход неплательщиков по адресам регистрации.
Если налоговая задолженность не была исполнена на добровольной основе, инспекторы приступают к процессу принудительного взыскания. При этом обычно инициируется процедура банкротства.
Предприятие может быть признано неспособным закрыть долговые требования кредиторов, если обязательные выплаты не осуществлялись на протяжении трех месяцев с момента крайнего срока погашения.
Дело о банкротстве возбуждается исключительно судебной инстанцией, при условии что итоговая сумма долгов юрлица составляет не менее ста тысяч рублей, либо имеются другие признаки банкротства , которые оговариваются в статье 3 Закона о Банкротстве.
Инициатором банкротства при непогашенных долгах перед государством выступает Федеральная налоговая служба, руководствуясь при этом постановлением Правительства РФ № 257.
Процедура запускается посредством оформления и передачи формы-заявления в судебный орган. В заявлении содержится требование о необходимости запуска процесса банкротства в отношении злостного неплательщика. В ходе этих процедур должник будет нести дополнительные издержки, связанные с судебными разбирательствами.
Помимо прочего, ФНС имеет основание применить к должникам меры по ограничению действий с имуществом неплательщика, блокировать счета, запретить выдачу загранпаспорта и закрыть выезд за пределы государства.
Взыскание недоимок по налогам, пеней и штрафов с «физиков» решил остановить… главбух
История началась с проверки ООО «Темп» в 2014 году. Налоговики посчитали, что компания незаконно применяла спецрежим (ЕНВД), и доначислили ей налоги. Бухгалтер Галина Ахмадеева вела в этой компании учет по гражданско-правовому договору, но именно ее сделали виновницей «уклонения», завели на нее уголовное дело, которое позже было завершено по не реабилитирующим основаниям (закрыто по амнистии), т.е. приговор вынесен не был.
Позже налоговики приняли решение о взыскании недоимки по налогу с главбуха и обратились с гражданским иском в суд. В нем они потребовали взыскать 3 млн руб. ущерба, нанесенного бюджету, лично с главбуха. Причем компания, по которой была недоимка, продолжала существовать, ее никто не ликвидировал и по сути она сама должна была погасить задолженность.
Галина Ахмадеева обратилась в Конституционный суд с жалобой на нормы Гражданского, Налогового и Уголовно-Процессуального кодекса, которые позволяют судам по искам налоговиков взыскивать с физлиц, привлеченных к ответственности по «налоговым» статьям Уголовного кодекса, вред, причиненный государству неуплатой налогов не лично ими, а компаниями, в которых они работали.
Также неконституционными предлагалось признать положения законов, которые в силу неопределенности понятия «вреда» позволяют приравнивать сумму неуплаченных организацией налогов к вреду, причиненному физическим лицом – руководителем компании, главбухом и др. Где она – фискальная справедливость?
Отзывы наших клиентов
Алексей Рысаков, Москва
Спасибо компании Юрист-Эксперт24 за то, что уделили время и разъяснили на бесплатной консультации порядок взыскания дебиторской задолженности, который мне был незнаком. Буду вас рекомендовать и к вам обращаться при возникновении необходимости.
Никита Шляховский, Москва
Я индивидуальный предприниматель, который дал рассрочку платежа старому клиенту. «Повисло» 60 тысяч. Пришлось обращаться за взысканием дебиторской задолженности с юридического лица – то ещё удовольствие. Время потрачено, отношение испорчены напрочь… Хорошо хоть, суд выиграли специалисты из Юрист-Эксперт24. Спасибо.
Александр Шульга, Долгопрудный
До консультации я даже не знал, что надо обращаться за взысканием дебиторской задолженности с юридических лиц в какой-то арбитражный суд, думал, надо в обычный суд идти.
Маргарита Поткина, Москва
Я – поставщик. Мне задолжали больше 155 000 рублей. 4 месяца кормили завтраками. И что вы думаете? Через неделю после того, как сотрудники Юрист-Эксперт24 написало претензию, мне перечислили половину суммы! Вот и весь порядок взыскания дебиторской задолженности, и в суд идти не надо. Спасибо, я очень довольна вашей работой.
Антон Шерстнёв, Москва
На суде против должника представитель Юрист-Эксперт24 добился положительного решения по моему вопросу. Профессионализм сотрудников компании меня очень порадовал. Думаю передать в Юрист-Эксперт24 обслуживание фирмы, потому что двух штатных юристов не потянуть.
Ольга Майборода, Одинцово
У меня был конкретный вопрос, касающийся порядка взыскания дебиторской задолженности. Ответа в интернете я не нашла, поэтому пошла на консультацию. Ничего не ожидала – бесплатно. Поэтому компетенция сотрудника Юрист-Эксперт24 очень порадовала. Я получила внятный ответ. Если надо будет судиться, обращусь именно к вам.
Валентина Осипова, Химки
У индивидуального предпринимателя нет времени судиться. Так что я решила обратиться в Юрист-Эксперт24 за взысканием дебиторской задолженности с юридического лица должника. Я удивилась, что всё так быстро, всего 2 месяца и исполнительный лист на руках. Я очень благодарна вам!
Денис Трихлеб, Москва
Найти юриста в Москве – проблема. Юристов полно, хороших – нет. Вернее, есть, но слишком высокие ценники у них. Поэтому компания Юрист-Эксперт24 стала для меня открытием с того момента, как юрист провёл бесплатную консультацию для меня. Порадовало качество оценки документов, виден профессионализм. Спасибо за советы.
«Беда Клонов»: о силе налоговых органов с «зависимых лиц» недоимки взыскивать
Дебиторская задолженность — это сумма денежных средств, не оплаченная кредитору за предоставленные услуги или поставленные товары. Должник, который принял товар, услуги или работы по сделке, признал требование кредитора, но не исполнил его по факту, называется дебитором.
В настоящее время все организации функционируют с дебиторской задолженностью, поскольку она является частью имущества юридического лица и возникает по причине:
- Намерения компании-должника воспользоваться дополнительными, на некоторое время бесплатными, оборотными средствами.
- Возможности расширить рынок сбыта товаров, работ и услуг для организации-кредитора.
- Договорных отношений, при которых момент приобретения права собственности на товары (работы или услуги) не совпадает по времени с их оплатой.
Дебиторская задолженность входит в оборотный капитал компании, потому её увеличение грозит финансовыми потерями для компании. Для предотвращения требуется поддерживать оптимальный уровень задолженности посредством мониторинга должников и взыскания денежных средств, не уплаченных по сделке, в добровольном или принудительном порядке.
По моменту возникновения задолженность делят на:
- Нормальную — должник приобрел право собственности на товары, работы или услуги, но срок для их оплаты ещё не наступил, или кредитор (исполнитель, подрядчик) получил часть денежных средств в качестве аванса.
- Просроченную — должник не исполнил обязательств по договору по истечении срока для оплаты товара.
К видам просроченной задолженности относят:
- Сомнительную — должник не только не выплатил причитающиеся кредитору сумму по договору, но и не обеспечил это обязательство залогом, поручительством, независимой гарантией.
- Реальную — выплаты по сделке и отсутствие задолженности обеспечено гарантией банка, залогом или договором поручительства.
- Безнадежную — работы, товары или услуги по договору не будут оплачены из-за ликвидации должника, его неплатежеспособности или истечения срока исковой давности.
По срокам погашения имеется:
- Краткосрочная задолженность — должник обязуется оплатить товар, выполненные работы или оказанные услуги в течение 12 месяцев с момента возникновения соответствующей обязанности.
- Долгосрочная задолженность — обязательства по договору будут исполнены должником спустя 1 год после возникновения задолженности.
Кроме того, выделяют следующие виды задолженности:
- Оправданную — долга ещё нет, но до его выплаты осталось менее месяца.
- Неоправданную — срок для погашения задолженности начал течь, но оплата не произведена из-за ошибок в бухгалтерии.
- Ликвидную — обязательства по договору не были исполнены платежеспособным должником, который имеет устойчивое положение на рынке.
- Неликвидную — контрагент по сделке является неплатежеспособным и не имеет устойчивое положение на рынке.
Кредитору необходимо всегда поддерживать контакт с должником: напоминать по почте (в том числе, электронной) о сроках погашения долга, вести телефонные переговоры или лично встречаться с руководством должника. При этом требуется предусмотреть несколько сценариев переговоров.
Так, некоторым должникам необходимо систематически напоминать об оплате и вести должника до тех пор, пока задолженность не будет погашена в полном объеме. Для этого обратите внимание контрагента, что наличие долга создаст для него дополнительные проблемы:
- Угрозу репутации из-за распространения информации о несвоевременном внесении платежей в СМИ, конкурентам, поставщикам, потенциальным покупателям организации и её имущества.
- Продажу долга сторонней компании, которая не будет так дружественно настроена.
- Испорченную кредитную историю, попадание в “черный список” и отказ в выдаче кредитов.
Некоторым лучше предложить компромиссное решение. Тогда в переговорах кредитор относится к задолженности как к случайности, которую легко исправить. При этом не забывает оказывать давление на контрагента, предлагая, например, обмен долга на долю в уставном капитале компании-покупателя и др.
Внимание! Не забывайте делать паузы во время переговоров с должником. Так вы дадите должнику время переосмыслить ситуацию и принять верное решение по погашению дебиторской задолженности.
Также попробуйте предложить должнику реструктуризацию долга — взаимозачет требований, передачу в счет погашения облигаций и акций, недвижимого имущества компании, изменение сроков выплаты долга. Часто такой способ наиболее выгоден контрагенту, а кредитор, в свою очередь, получает деньги и не обращается в суд.
Помимо этого, подготовьте заранее юридические и экономические документы на переговоры.
Если должник долгое время не выходит на связь, то легче переложить обязанность по взысканию долга на профессионального юриста — адвоката.
При заключении договора с адвокатом, последний действует от имени кредитора, представляя его интересы в суде или других инстанциях.Денежные средства от должника поступают на счет предприятия, а адвокат получает определенный процент от суммы долга.
Если необходимо возвратить задолженность как можно скорее, и есть заинтересованный покупатель, то лучше продать долг, заключив договор цессии. При этом покупатель рискует не получить деньги от должника, поэтому кредитор продает его по цене меньше, чем уступленный долг.
Обратите внимание! Компания не заключит договор цессии, если в договоре между кредитором и должником есть условие о невозможности передачи долга третьей стороне.
Не спешите принимать решение об отсрочке дебиторской задолженности по просьбе должника: в первую очередь оцените его финансовое положение, проанализируйте деятельность и качество партнерских отношений.
При этом не стоит злоупотреблять отсрочкой: с каждым новым переносом сроков погашения долга, у кредитора увеличивается дебиторка, что заморозит большую часть оборотных средств и приведет к ухудшению состояния фирмы.
Тщательно контролируйте исполнение документов с отсрочкой платежа от момента заключения договора до момента исполнения, напоминайте должнику о сроках оплаты по сделкам с отсрочкой платежа.
Всего существует два основных типа дебиторской задолженности: нормальная (текущая) и простроченная. Под текущей подразумевается задолженность, срок погашения которой по договору еще не наступил. А вот простроченная — это долг, который уже должен быть погашен. И исходя из длительности временного периода, который прошел после наступления срока оплаты, простроченная задолженность может быть:
- краткосрочной (до 12 месяцев);
- долгосрочной (от 12 до 36 месяцев).
ВАЖНО: Согласно законодательству, максимальный срок, в который возможно проводить взыскание дебиторской задолженности — 3 года. По этой причине важно предпринимать меры как можно раньше, еще на этапе, когда долг является краткосрочным.
С точки зрения реальности взыскания дебиторской задолженности с юр лиц, все долги (и краткосрочные, и долгосрочные) делятся на 3 категории:
- Реальные — задолженности, выплаты по которым гарантированны наличием залога, поручителем или банком, обслуживающим р/с компании-должника;
- Сомнительные — непогашенные задолженности, не обеспеченные залогом/банковской гарантией/поручительством;
- Безнадежные — долги, которые не представляется возможным взыскать по причине банкротства/ликвидации фирмы-должника или истечения срока давности.
Проще всего взыскать дебиторскую задолженность, обеспеченную залогом или банковской гарантией. Долги, по которым есть поручители, взыскивать несколько сложнее, так как в отдельных случаях поручитель может отказаться выполнять взятые на себя обязательства. Но опытный юрист в досудебном порядке или в суде с вероятностью более 80% сумеет взыскать реальную задолженность в полном объеме.
С сомнительными задолженностями работать несколько сложнее, а взыскивать их через суд — дольше. Но если компания-должник «на плаву» и располагает ликвидными активами, в судебном порядке с вероятностью более 60% получится вернуть если не весь долг, то большую его часть.
Безнадежные задолженности, увы, безнадежны. Разумеется, теоретически с ними можно работать, судиться с бывшими владельцами ликвидированной фирмы-должника, искать аргументы, почему долг не был взыскан в срок и др. Но вероятность вернуть деньги в этом случае очень низкая и не превышает 5%.
Просроченная дебиторская задолженность несет большие риски для компании, особенно если контрагенты должны крупные сумму. Она влечет за собой снижение дохода и прибыли, возникновение кредиторской задолженности, проблемы с кадрами, др. Ведь из-за того, что контрагенты вовремя не рассчитались, компания может не успеть погасить собственную задолженность перед другими партнерами, закупить новый товар/оборудование, своевременно выплатить зарплату.
Чтобы не допустить ситуации, когда деньги на бумаге есть, а по факту — нет и возвращать их никто не собирается, необходимо постоянно осуществлять мониторинг дебиторской задолженности. Его суть — в отслеживании платежей по текущей задолженности и напоминании контрагентам о том, что подходит срок платежа. Также в рамках мониторинга нужно сразу отмечать просроченные платежи и незамедлительно предпринимать меры по взысканию дебиторской задолженности.
Но возникновение простроченной дебиторской задолженности проще предотвратить, чем взыскивать деньги из должника. И помогут в этом такие простые меры:
- Сбор информации о контрагентах в открытых источниках. На сайте налоговой службы и службы судебных приставов можно проверить любое юридическое лицо по ИНН на предмет наличия долгов. Разумеется, если факт наличия простроченной задолженности подтвердится, необходимо работать по 100% предоплате.
- Предотвращать сам факт возникновения сомнительной задолженности. В случае предоставления товаров/ услуг с отсрочкой платежа брать залог или требовать банковскую гарантию/поручительство.
- Приостанавливать сотрудничество с контрагентами, имеющими простроченную дебиторскую задолженность до того времени, пока они полностью не рассчитаются.
Перечисленные выше методы позволят если не полностью избежать, то существенно снизить риски. Причем важно, что проверять нужно не только новых контрагентов, но и постоянных партнеров.
Взыскание дебиторской задолженности через суд — крайняя мера, поэтому в большинстве случаев сначала лучше попробовать решить проблему миром. Для этого можно предпринять по одиночке или в комплексе 4 такие современные метода:
- Метод нарастающего давления — отправка писем и претензий, звонки и личные визиты в офис компании-должника с настоятельной просьбой погасить долг;
- Метод предложения помощи — предложение фирме-должнику какого-либо содействия или помощи в обмен на погашение хотя бы большей части задолженности;
- Метод взаимозачета — способ, предполагающий, что фирма-должник своим товаром/услугой погасит какую-либо кредиторскую задолженность компании;
- Метод продажи долга — продажа долга коллекторской компании.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
На практике задолженность можно подразделить на категории.
По длительности:
- на краткосрочную (когда оплата наступит в течение года после срока отчета);
- и долгосрочную (когда оплата ожидается по истечении года после срока отчета).
По перспективе погашения
- на нормальную;
- и просроченную (сомнительную и безнадежную).
Понятие сомнительных и безнадежных долгов дано в Налоговом кодексе Российской Федерации (ст. 266). Основное различие – в возможности погашения. В первом случае вероятность взыскать долг не утрачена, во втором такая вероятность исключена.
Признаки сомнительной задолженности: исполнение по сделке контрагентом получено; срок оплаты уже пропущен; нет обеспечения долга залогом, поручительством или банковской гарантией.
В состоянии сомнительного долг числится, пока не истечет срок для предъявления иска.
По прошествии этого периода долг переходит в категорию безнадёжного (нереального) для взыскания.
Долг учитывается как нереальный, когда есть любой из признаков, установленных п. 2 ст. 266 НК РФ:
- Исковой срок истёк.
- Обязательство должника прекращено ввиду невозможности его исполнить (подтверждается актом государственного органа) или ликвидации. Сюда относятся случаи, когда дебитор прекратил свою деятельность в качестве юрлица.
- Судебный пристав вынес постановление о том, что взыскать долг невозможно (не установлено, где находится должник, нет сведений о его имуществе и деньгах).
- Гражданин признан банкротом и освобождён от исполнения требований кредиторов.
Чаще всего безнадёжный долг образуется при ликвидации фирмы-должника или с истечением срока исковой давности.
Нормальная | Возникает, когда одной стороной договор уже исполнен (имущество поставлено; услуги оказаны), но дата оплаты еще впереди. | ||
---|---|---|---|
Просроченная | Сомнительная | Признаки | Срок |
Дата оплаты наступила, а платеж не произведен. Вероятность взыскать долг не утрачена. Исполнение по сделке контрагентом получено; обеспечения долга залогом, поручительством или банковской гарантией нет. | До истечения срока для предъявления иска | ||
Безнадежная |
Из сомнительной задолженность становится безнадёжной. Вероятность взыскания отсутствует. Причины:
|
Исковой срок истёк. |