Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдать страховые взносы на бумажном носителе в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Таблицы 1.1 (о расчетах взносов с выплат работникам, переданных на аутсорсинг), 3 (по расходам, связанным с несчастными случаями на производстве), 4 (о численности пострадавших) включают в расчет только при наступлении отмеченных в них событий — передача персонала или несчастные случаи.
Можно ли сдавать в налоговую отчет по страховым взносам на бумажном носителе
- Поле 001 предназначено для кода тарифа плательщика — он определяется в соответствии с приложением № 5 к Порядку.
- В поле 002 указывается признак выплат страхового обеспечения. Подразумевается то, какая именно система взносов принята в регионе — зачетная или прямые выплаты.
- В графы 1-4 вносится информация о застрахованных лицах — всего за период и помесячно. Также отражается число работников, с выплат которым перечислены взносы.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2024 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
- общая сумма выплат работникам нарастающим итогом и за каждый месяц периода;
- сумма, которая не облагается взносами;
- сумма расходов, принимаемая к вычету;
- размер базы для расчёта взносов;
- сумма взносов, которая рассчитывается как база, умноженная на тариф (22% и 5,1% для пенсионных и медицинских взносов соответственно).
В ООО «АБВ» численность сотрудников составила 32 человека. За январь 2024 года представлен СЗВ-М на бумажном носителе почтовым отправлением. В данном случае будет выявлено правонарушение в виде несоблюдения страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов и назначен штраф в размере 1000 рублей.
Что изменилось в РСВ в 2024 году
В срок по 25 января включительно необходимо предоставить РСВ за 2023 год по обновленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023. Изменения внесли в саму форму, правила ее оформления и формат предоставления. Основные новшества следующие:
- поменяли штрихкоды;
- ввели новые коды категории застрахованных лиц;
- если доверенность представителя электронная, то в соответствующем разделе теперь указывают ее единый регистрационный номер и прилагают к расчету копию документа;
- в разделе 1 по новым правилам отдельно отражают сведения о взносах с доходов иностранных сотрудников, которые подлежат одному или нескольким видам страхования;
- добавили в раздел 1 подраздел 4, в котором содержится расчет взносов иностранцам;
- ввели приложение 5 к первому разделу, в нем указывают сведения об иностранных работниках.
Кто и куда сдает РСВ в 2024 году
Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, расчет в 2024 году сдают юрлица и ИП, которые выплачивают физлицам облагаемые взносами доходы. Сведения предоставить нужно в налоговый орган:
- организации – по своему адресу нахождения и по местонахождению обособленных подразделений, которые имеют расчетный счет и самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам;
- ИП и частнопрактикующие граждане – по месту проживания;
- главы крестьянско-фермерских хозяйств – по месту учета.
В зависимости от количества лиц, которым в отчетном периоде начисляли облагавшиеся взносами суммы, отчет сдают следующим способом:
- в бумажном виде или по желанию по ТКС, если их не больше 10 человек;
- в электронном варианте – от 11 человек.
Как заполнять уведомление в 2024 году
На первоначальном этапе заполняется титульный лист. Указывается следующая информация:
- ИНН для ИП или ИНН, КПП для юрлица;
- код налогового органа, в который предоставляется документ;
- код «1» ставится, если уведомние подписывается, предоставляется самим плательщиком налога. Код «2» указывается в ситуациях, когда документ сдается представителем компании, на которого оформлена доверенность;
- дата подписания документа;
- подпись.
Раздел «Данные» заполняются по всем КПП, которые существуют у компании, и разбиваются по видам определенных сборов, взносов. Бухгалтер прописывает:
- КПП из декларации;
- ОКТМО;
- КБК;
- размер платежа;
- код отчетного, налогового периода;
- отчетный год.
Обязательная электронная отчетность в фонды
С 2022 года изменились требования к способу представления отчётности по сотрудникам в ПФР и ФСС. Общее правило, действующее с начала 2022 года, таково: электронная отчетность в фонды обязательна для компаний с численностью свыше 10 человек. Ранее такое требование распространялось на компании с численностью свыше 25 человек.
Какие формы отчетности обязательны к сдаче в фонды в электронном виде:
- 4‑ФСС сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г).
- СЗВ‑ТД сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
- СЗВ‑М сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
- СЗВ‑СТАЖ сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Отчетность по договорам ГПХ в налоговую инспекцию
Наряду с представлением сведений о заключенных и расторгнутых договорах гражданско-правового характера в СФР, компании должны регулярно представлять сведения о работающих по таким договорам сотрудниках в налоговую инспекцию. Это требуется для правильного назначения и начисления исполнителям по договорам ГПХ страховой и накопительной пенсии.
В указанных целях организации и ИП должны ежемесячно сдавать в ИФНС отчетность по форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (приложение № 2). Отчет, представляющий собой аналог СЗВ-М, должны представлять все компании, привлекающие к работе сотрудников на основании договоров ГПХ. Исключение — организации и ИП, перешедшие на применение АУСН. Компании на АУСН представлять в ИФНС данную отчетность не должны.
Отчет включает в свой состав титульный лист и раздел «Персональные данные», где нужно указывать персональные сведения о сотрудниках, работающих по договорам ГПХ, а также сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу таких сотрудников.
В отчете необходимо указать ФИО сотрудника по договору ГПХ, его ИНН и СНИЛС. По строке 070 нужно указать сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу сотрудника за прошедший месяц. Если в прошедшем месяце сотрудник не получал никаких вознаграждений, по строке 070 необходимо проставить прочерки.
Отчет в отношении сотрудников по договорам ГПХ нужно сдавать в ИФНС не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Отчет сдают по месту нахождения организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу сотрудников по договорам ГПХ. Форма представления отчета опять же зависит от количества работающих в компании сотрудников (в том числе и по договорам ГПХ). Если в компании работает больше 10 человек, отчет необходимо сдавать в форме электронного документа. Все прочие компании вправе отчитываться как в электронном виде, так и на распечатанном бумажном бланке.
Новая отчетность в ИФНС
С 2023 года работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения, необходимые для правильного назначения работникам страховой пенсии и накопительной пенсии (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта отчетность заменит собой ежемесячную отчетность, представляемую сейчас страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. С 2023 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.
Новая персонифицированная отчетность в ИФНС будет представляться на каждого сотрудника компании, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера о выполнении работ (об оказании услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.д.
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Сдавать отчетность через сайт ФНС России можно до 1 июля 2022 года
Чтобы понять, почему применять ЕСХН выгоднее, сравним налоговую базу и налоговую ставку разных режимов налогообложения.
| Элемент системы налогообложения | ЕСХН | ОСНО | УСН Доходы | УСН Доходы минус расходы |
|---|---|---|---|---|
| Налоговая база | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | Денежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходами | Денежное выражение доходов | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов |
| Налоговая ставка | 6% | 20% (в общем случае) | 6% | От 5% до 15% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе) |
Налоговая ставка на ЕСХН и на УСН Доходы одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, поскольку в неё не входят произведённые расходы. Значит сумма налога к уплате будет больше.
По налоговой нагрузке ЕСХН сопоставима только с УСН Доходы минус расходы (при условии минимально возможной ставки в 5%, которая применяется далеко не во всех регионах). Но сейчас плательщики сельхозналога обязаны платить НДС. Исключение: если доход сельхозпроизводителя в 2022 году не превысит 60 млн рублей.
Последняя редакция декларации утверждена приказом ФНС от 18.12.2020 № ЕД-7-3/926@.
С 2022 года все будут отчитываться только в ФНС
Как мы уже отмечали, девайс нужен для того, чтобы завизировать отправленные документы. ЭЦП имеет ту же юридическую силу, что и обычная, на бумаге. Есть несколько видов электронных подписей. Они различаются по юридическому статусу и степени защиты данных. Для работы в личном кабинете налогоплательщика нужна самая защищенная — усиленная квалифицированная электронная подпись, УКЭП.
А можно не делать почти ничего из вышеперечисленного. Достаточно подключить один из автоматизированных сервисов по сдаче электронной отчетности и вообще ни о чем не беспокоиться. Ваша задача — отправлять контрагенту необходимые первичные данные. Все остальное ложится на плечи поставщика услуги.
Стоимость обслуживания в таких сервисах невелика. Цена зависит от формы налогообложения: спецрежимы обойдутся чуть дешевле, чем ОСН. Другие факторы, влияющие на цену — объем документооборота, количество официально трудоустроенных сотрудников и так далее.
Обычно подобные площадки работают по SaaS-технологиям, предоставляющим доступ к облачным сервисам. При этом не нужно скачивать и устанавливать никаких программ, а данные находятся в облачном хранилище. Это дает такие плюсы, как доступ из любой точки мира и хранение любого объема информации.
На основании действия 444-ФЗ в России в 2020-м году появился государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности, ответственность за ведение которого несет ФНС РФ.
Данный портал предусматривает отражение широкого спектра информации, касающейся результатов хозяйственной деятельности организаций:
- Бухгалтерская отчетность участников хозяйственной деятельности с пояснениями.
- Заключения аудиторов по результатам проводимых проверок.
- Отчетность субъектов, отчитывающихся перед Центробанком.
В базе данных собраны отчетные данные, начиная с 2019-го года. В случаях, если требуется доступ к более ранним данным, их получение возможно только через Росстат после направления соответствующего запроса.
В первом интервью новый глава ФНС Даниил Егоров рассказал о результатах первых месяцев работы — в том числе о проекте перехода российской деловой среды к 2024 году на электронный документооборот.
«В начале 2020 года, еще до эпидемии, мы запустили исследование, задачей которого было представить, как мы можем реализовать проект для внедрения 100% электронного документооборота в сегменте b2b в России в целом и, собственно, какую ценность это может дать и кому. Мы полагаем, что наш проект сэкономит для бизнеса около 3,5 трлн руб. Да, порядок цифр верный, это триллионы.
Сроки сдачи РСВ на бумаге в 2024 году
В 2024 году сдача РСВ на бумаге продолжает оставаться важным этапом для многих организаций и индивидуальных предпринимателей. Несмотря на широкое использование электронной отчетности, многие предприятия предпочитают продолжать подавать документацию в бумажном формате.
Согласно действующим правилам, сроки сдачи РСВ на бумаге в 2024 году являются точными и должны быть соблюдены. Отчетность должна быть подана в налоговые органы не позднее 30 апреля каждого года.
Имеется возможность сдать отчетность в бумажном формате через уполномоченные банки страны, используя специально разработанные бланки. Важно учитывать, что документы должны быть заполнены правильно и внесены все необходимые данные.
В случае нарушения сроков сдачи РСВ на бумаге в 2024 году, организация или предприниматель могут столкнуться с штрафными санкциями. Поэтому рекомендуется оперативно провести все необходимые процедуры и подготовить документацию заранее, чтобы избежать непредвиденных проблем и потерь.
Что следует сделать уже сейчас
1. Получите ЭП ФНС.
Она будет гарантированно работать при подаче деклараций в 2023 году и приниматься всеми госорганами.
2. Получите ЭП на полномочного сотрудника.
В случае продления срока действия такой подписи она поможет вам быть более мобильными: сдавать декларации или подписывать первичные документы с нескольких рабочих мест.
3. Получите ЭП на физическое лицо, на которое может быть оформлена МЧД.
Если руководитель организации еще не выпустил ЭП ФНС, но у него есть ЭП от коммерческого УЦ, то уже сейчас можно оформить МЧД, которая продолжит действовать в 2023 году. Если ЭП ФНС у руководителя уже есть, то ЭП физлица также поможет уже сейчас или в 2023 году оформить МЧД для отправки деклараций и подписания документов с разных (нескольких) рабочих мест.
В каких случаях ФНС не примет декларацию или расчеты
декларацию подписал человек, который не имел на это права;
декларацию подписал дисквалифицированный сотрудник (то есть, на момент подписания срок его дисквалификации еще не закончился);
документы подписаны от имени умершего лица (если дата смерти совпадает с днем подписания, либо предшествует ему);
запись в ЕГРЮЛ о том, что сведения о руководителе являются недостоверными, появилась раньше, чем подпись этого лица под документами;
декларацию или расчеты подали от лица компании, которая по данным ЕГРЮЛ, уже прекратила свою деятельность.
Еще один повод признать декларацию непредставленной – это выявленные в документе нарушения контрольных соотношений (КС). При таких ошибках автоматизированная система не сможет провести анализ сведений из декларации, а значит все недочеты налогоплательщик должен будет исправить в положенные по закону сроки. О них мы поговорим позже – сначала подробнее остановимся на КС.
Сроки сдачи отчетности в 2022 году: таблица
Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2022 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2022 г.
Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику. Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем. Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения.