Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Амнистия по налогам ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одним из важных изменений, предусмотренных налоговой амнистией 2023 года, является возможность рассрочки платежей для налогоплательщиков. Эта мера направлена на помощь предпринимателям и физическим лицам, которые испытывают трудности с выплатой налоговых обязательств.
Возможность рассрочки платежей
Рассрочка платежей позволяет налогоплательщикам разделить сумму долга на определенное количество периодов и выплачивать его поэтапно в течение указанного срока. Такой подход дает возможность уменьшить нагрузку на бюджет и снизить риск невыплаты налоговых сумм.
Для того чтобы воспользоваться рассрочкой платежей, необходимо обратиться в налоговые органы с соответствующим заявлением. В заявлении следует указать причины, по которым возникли трудности с выплатой налогов, а также предложить конкретные сроки и способы погашения долга.
Важно отметить, что рассрочка платежей не списывает долг полностью, а лишь предоставляет возможность выплатить его в удобном для налогоплательщика режиме. При этом, налогоплательщик обязан выполнять все условия рассрочки, в противном случае долг может быть отозван и требоваться полная его выплата.
Рассрочка платежей может быть особенно полезна для предпринимателей, которые испытывают временные трудности с денежными средствами. Она позволяет сохранить бизнес и не допустить его банкротства из-за неспособности выполнить налоговые обязательства в срок.
Однако, необходимо помнить, что рассрочка платежей не является альтернативой полной выплаты налоговых обязательств. Это всего лишь временная мера, которая предоставляет дополнительное время для урегулирования финансовых проблем.
Также стоит отметить, что рассрочка платежей не распространяется на все виды налоговых обязательств. Например, штрафы и пени могут быть исключены из возможности рассрочки.
В целом, возможность рассрочки платежей является важной мерой налоговой амнистии 2023 года, которая помогает налогоплательщикам справиться с финансовыми трудностями и избежать серьезных последствий, таких как банкротство или утрата имущества.
Налоговая амнистия для ИП и физлиц в 2022 году
Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.
Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.
В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.
Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:
- срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
- срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.
Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.
Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.
Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.
Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:
- нарушения правил регистрации;
- непредставление отчетности;
- подача декларации несоответствующим законодательству способом;
- нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.
Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.
Правила уменьшения налога на взносы для ИП на УСН «доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН
Для предпринимателей, которые работают на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», общей системе или платят сельхозналог, указанные выше изменения не применяются. Связано это с тем, что такие предприниматели учитывают в составе расходов только фактически оплаченные затраты.
Такие предприниматели могут уменьшить налог двумя способами:
-
Дождаться списания взносов с ЕНС и уменьшить на них налог в периоде, в котором взносы были списаны с ЕНС.
Для фиксированных взносов, которые оплачиваются не позднее 31 декабря, это четвертый квартал, если взносы списали именно 31 декабря, или первый квартал следующего года, если срок уплаты перенесли, так как он выпал на выходной день.
Для взносов с дохода свыше 300 000 руб. это третий квартал, так как они списываются со счета 1 июля.
Если предприниматель идет по этому пути, подавать в налоговую заявление о зачете ему не нужно.
-
Оплатить взнос в том периоде, за который необходимо уменьшить налог и направить в ИФНС заявление о зачете.
Налоговая амнистия — это процедура, в рамках которой государство «прощает» налоговую задолженность индивидуальным предпринимателям (ИП). Амнистия может применяться в различных случаях, например, при нарушении сроков уплаты налогов, при их неуплате в полном объеме, при наличии задолженности в бюджет, штрафам и пеням.
В 2017-2018 гг. была проведена налоговая амнистия, в рамках которой налоговые органы «простили» долги по налогам для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций. Списывалась задолженность по налогу на землю, имуществу, транспортный сбор.
В 2023 г. закон ФЗ-436 продолжает действовать по расширенному перечню налогов. Под амнистию попадает вся просроченная налоговая задолженность, штрафы, пени – все обязательства перед бюджетом, образовавшиеся до начала текущего года. Не подпадает под амнистию НДПИ, акцизы и НДС при экспорте продукции.
Законодательная основа налоговой амнистии
Официальным нормативным актом, регламентирующим списание налоговых долгов российских граждан, был Федеральный закон «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Инициатива исходила от президента Путина В.В. и имела целью списание долгов 42 млн. граждан по имущественным налогам на общую сумму более 40 млрд. руб. По разъяснениям чиновников, эта задолженность образовалась в результате технических погрешностей и неточностей, вызванных несовершенством системы. После вступления закона в силу началось списание долгов, которое вошло в историю как налоговая амнистия-2018 для физических лиц.
Это была не первая подобная государственная инициатива – в 2014 году налоговая амнистия для физических лиц уже проводилась. Тогда с граждан списали 31 млрд. руб. налоговых задолженностей.
В последнее время государство не принимало аналогичных законов и нет оснований говорить о новой налоговой амнистии-2023 для физических лиц. Однако закон № 436-ФЗ продолжает действовать. Расскажем подробнее о налоговой амнистии, предусмотренной этим нормативным актом.
Налоговая амнистия в 2022 году для физлиц
В НК РФ и действующем законодательстве нигде не указано, что налоговая амнистия — это автоматическое списание задолженности по налогам и взносам за определенный период. На практике этот общеупотребимый термин используется даже налоговой инспекцией, особенно в отношении списания налогов по указу Путина, которое продолжается в 2022 году.
Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе президента РФ. Изначально не было конкретно указано, когда спишут долги по налоговой амнистии, так как это процесс многоэтапный, предполагающий выявление задолженности и принятие решения. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2022-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги:
по налогам;
страховым взносам;
пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.
Объявленная амнистия президента по налогам дополнила ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:
за них не вычли НДФЛ;
налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом ИФНС и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).
Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:
награды за труд, работы, услуги;
дивиденды, проценты;
материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.
Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».
Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ № 436 от 28.12.2017 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы.
В законе не указана частота налоговой амнистии и по каким основаниям она проводится. Решение принимается Государственной думой. В 2022 году не предусмотрена отдельная налоговая амнистия на имущество физических лиц и начисления на него.
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
В чем суть налоговой амнистии
Не существует нормативных актов, определяющих это понятие. Юристы, специализирующиеся на налогах, обычно подразумевают под этим освобождение налогоплательщика от обязанности платить налог (по разным причинам), а также ответственности за неуплату. Помимо того, это понятие включает в себя возможность уплатить налоги, сроки по которым уже истекли.
Налоговая амнистия, которую объявил Путин, подразумевает, что с 01.01.2018 года со всех российских граждан и ИП станут списывать задолженности. Но не все, а те, которые считаются безнадежными. К примеру, предприниматели не должны будут гасить долги по налогам, образовавшиеся до 2015 года.
Помимо того, им не нужно будет платить страховые взносы, которые были начислены до 01.01.2017.
Физические лица освобождаются от задолженности по нескольким налогам. Среди них земельный, имущественный, транспортный налог (аннулируется и пеня на них). Юридических лиц это мероприятие не затронет.
Официальный документ, на основании которого будет осуществлена амнистия, — Федеральный закон, вносящий изменения в ч.1 и 2 НК. Он вступил в силу 29.12.2017-го. В нем говорится, когда вступит в силу амнистия — 01.01.2018-го.
В своей речи на пресс-конференции В. Путин заметил, что долги по налогам, образовавшиеся в течение многих лет по причинам, которые не всегда зависели от гражданина, есть у огромного количества людей (примерно у 42 миллионов). Общая же сумма задолженности — приблизительно 41 миллиард рублей. Поэтому он заявил, что уверен, что нужно освободить должников от этого бремени самым простым способом, без обращения в налоговые органы.
Амнистия для условных доходов
Существует перечень условных доходов, по которым граждане на 2017 год должны уплачивать налоги и подавать декларации НДФЛ:
| Ситуация | Когда возможно |
| Списание банками процентов по кредиту | Если банки видят, что должник попал в тяжелую ситуацию и у него не получается выплачивать долг. По закону разница между первоначальными и сниженными процентами является условным доходом, и банки обязаны оповестить об этом ИФНС, а гражданин – предоставить декларацию 2-НДФЛ |
| Списание штрафов и пеней по коммунальным платежам | Если компании видят, что плательщик попал в тяжелую финансовую ситуацию и не может все оплатить. Так появляется доход, подлежащий обложению НДФЛ. |
Раньше нельзя было закрыть ИП с долгами, но сейчас такая возможность есть у всех, однако бывшие предприниматели обязаны уплачивать все в 15-дневный срок после получения Свидетельства о прекращении регистрации. В течение 3 лет возможно доначисление налогов, поэтому все платежные документы необходимо сохранять.
Благодаря глобальной налоговой амнистии 2023 года миллионы должников избавятся от финансового бремени и смогут снова начать бизнес, но при этом нужно учитывать, что даже при отсутствии дохода страховые взносы выплачивать придется ежегодно, и нет гарантии, что через несколько лет государство снова будет прощать долги.
Списываются ли налоги при банкротстве физических лиц?
При банкротстве физических лиц налоги списываются в определенных случаях. Если физическое лицо не заплатило налоги, то налоговое бремя вдруг не переходит на другое лицо или не закрывается автоматически. При банкротстве физического лица налоги списываются только в том случае, если они были непогашены из доходов физического лица.
Индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица могут стать банкротами по своей инициативе или по решению суда. В случае банкротства налоговые обязательства доходят до пристального внимания кредиторов и налоговых органов.
Если физическое лицо исполнило свои налоговые обязанности и заплатило все налоги из своих доходов, то налоги не списываются при банкротстве физического лица. Однако, если налоги остались неоплаченными, то в процедуре банкротства они могут быть учтены при подведении итогов и решении о выплате кредиторам.
Таким образом, при банкротстве физических лиц налоги списываются или учитываются в зависимости от того, заплатил ли физическое лицо все налоги из своих доходов. В случае неоплаты налогов, они могут быть учтены при подведении итогов процедуры банкротства и влиять на распределение активов между кредиторами.
Условия участия в амнистии
Для того чтобы воспользоваться возможностью амнистии и рассчитаться с налоговой и судебными штрафами, необходимо соблюдать определенные условия. Основные из них следующие:
- Период действия — амнистия будет действовать в отведенный период времени, который оговаривается законодательными актами;
- Виды налогов и/или штрафов — амнистия может распространяться на различные виды налогов и судебных штрафов, однако не на все. Важно ознакомиться с полным списком возможных рассчитываемых сумм;
- Погашение долга — для участия в амнистии необходимо полностью погасить задолженность перед налоговой и/или судебными органами;
- Соблюдение сроков — важно соблюдать установленные сроки подачи заявления и процедуры рассрочки или выплаты задолженности;
- Отсутствие судимости — амнистия не распространяется на лиц с судимостью по экономическим преступлениям или нарушениям финансового законодательства.
Соблюдение данных условий позволит гражданам и организациям воспользоваться снижением или отменой налоговых и судебных платежей, а также избежать административной и уголовной ответственности. В случае несоблюдения условий амнистия может быть отменена, а участники подвергнуться правовым мерам.
Кто не сможет участвовать в амнистии
В рамках амнистии 2023-2024 годов не все налогоплательщики смогут рассчитаться с налоговой и судебными штрафами. Согласно условиям амнистии, необходимо соблюдение определенных критериев для участия в программе. Кто не сможет участвовать в амнистии?
1. Совершившие преступления
Амнистия не распространяется на лиц, совершивших преступления. Если у вас имеются обвинения в совершении уголовных и административных правонарушений, то амнистия не применится к вам.
2. Повторные нарушители
Лица, которые уже получили амнистию ранее и снова совершили налоговые или судебные правонарушения, не смогут воспользоваться программой амнистии. Такие нарушители должны будут понести все штрафы и наказания.
3. Отсутствие декларации
Те налогоплательщики, которые не представили в установленные сроки налоговую декларацию, не смогут участвовать в амнистии. Для участия в программе необходимо предоставление полной информации о доходах и соблюдение налоговых обязательств.
4. Дела находящиеся в стадии расследования и суде
Если у вас в настоящий момент находятся дела на рассмотрении в суде или находятся в стадии расследования, то амнистия не будет применена к вам. После окончания расследования или судебного процесса вы сможете рассчитаться с налоговой и судебными штрафами.
Учитывайте эти условия, чтобы решить, сможете ли вы воспользоваться амнистией и рассчитаться с налоговыми и судебными штрафами.
Ожидаемые результаты амнистии для налогоплательщиков и судимых
Амнистия, планируемая на 2023-2024 годы, может принести значительные результаты для налогоплательщиков и судимых.
Для налогоплательщиков амнистия предоставит возможность рассчитаться с налоговыми штрафами и задолженностями по уплате налогов. Это поможет им вернуться в законный режим, избежать дальнейших санкций и восстановить доверие государства. Более того, амнистия может стимулировать экономическую активность, поскольку многие налогоплательщики будут облегчены от финансового бремени и смогут сосредоточиться на развитии своего бизнеса или личных финансов.
Для судимых амнистия может стать шансом на новую жизнь. Те, кто отбывает наказание лишь за незначительные правонарушения, смогут восстановить свои права и вернуться к нормальной жизни без стигматизации и преград. Более серьезные правонарушения также могут быть смягчены или даже сняты с учета, что даст судимым возможность начать все с чистого листа. Это может оказать положительное воздействие на их реинтеграцию в общество и увеличить шансы на трудоустройство, укрепляя их социальную позицию.
Ожидается, что амнистия смогла бы привести к значительному уменьшению налоговых и судебных долгов граждан и компаний, а также к улучшению социального климата в стране. Однако, результаты амнистии будут зависеть от эффективной реализации программы и активного участия налогоплательщиков и судимых в процессе рассчетов и обращений.