Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки оплаты НДС за 3 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Сроки для налоговых агентов
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2023 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются два условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Сроки уплаты НДС в 2023 году
С 2023 года поменяли сроки и правила уплаты НДС из-за ввода единого налогового счета и единого налогового платежа. Срок уплаты налога перенесли с 25-го числа на 28-ое число.
Правила и сроки уплаты НДС установлены в п. 1 ст. 174 НК. Оплата производится ежемесячно до 28-го числа месяца в течение квартала, идущего за отчетным кварталом, с разделением на равные доли суммы рассчитанного НДС. Когда срок платежа приходится на выходной день, он переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Сроки уплаты НДС в 2023 году:
- 4 кв. 2022 г. — до 30 января, 28 февраля, 28 марта 2023 года;
- 1 кв. 2023 г. — до 28 апреля, 29 мая, 28 июня 2023 года;
- 2 кв. 2023 г. — до 28 июля, 28 августа, 28 сентября 2023 года;
- 3 кв. 2023 г. — до 30 октября, 28 ноября, 28 декабря 2023 года;
- 4 кв. 2023 г. — до 29 января, 28 февраля, 28 марта 2024 года.
Инструкция по заполнению декларации по НДС
| Раздел декларации по НДС | Что необходимо указать | Примечания |
|---|---|---|
| Титульный лист | Основные данные об организации. Уточнение периода, за который сдаётся отчёт. | В обязательном порядке заполняют все организации и ИП. Если направляется корректировка, то следует в соответствующем поле указать её номер (002, 003) |
| Раздел 1 декларации НДС | Сумма налога, которую по подсчётам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну. | Укажите верные коды по ОКТМО и КБК. Перед заполнением этого раздела рекомендуется внести цифры в другие разделы, так как он носит итоговый характер. |
| Раздел 2 декларации НДС | Сумма налога, рассчитанная к перечислению в госбюджет по данным налогового агента. | Эту часть предоставляют налоговые агенты для каждой организации, для которой они исполняют подобные функции. |
| Раздел 3 декларации НДС | Расчёт налоговых отчислений по операциям, облагаемых по ставкам из пп. 1–4 статьи 164 НК РФ. | Оформлять данные разделы, а также приложения, следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчётный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа. |
| Разделы 4-6 декларации НДС | Расчёты налога по продаже товаров или реализации услуг или работ, к которым установлена нулевая ставка, что уже подтверждено документами или ещё нет. | |
| Раздел 7 декларации НДС | Сведения о проведении операций, которые освобождены от данного вида налогообложения. | |
| Раздел 8-9 декларации НДС | Тут прописываются данные из книг покупок и продаж по проведению операций за отчётный квартал. | Вносить данные необходимо из соответствующих журналов. Этот раздел предназначен для заполнения посредников, в том числе тех, кто не является плательщиком НДС. |
| Раздел 10 декларации НДС | Перенести информацию из журнала учёта выставленных счетов-фактур | |
| Раздел 11 декларации НДС | Отобразить информацию из журнала учёта полученных счетов-фактур | |
| Раздел 12 декларации НДС | Включить данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ. | Заполняют те неплательщики НДС, которые при оформлении счетов-фактур выделяют налог в отдельную строку. |
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Изменения в формате декларации
Начиная с 3 квартала 2024 года, формат декларации по НДС был изменен с целью упрощения ее заполнения и снижения возможности ошибок. Новый формат предоставляет более понятную и структурированную форму, что позволяет налогоплательщикам быстрее и точнее указывать информацию о своей деятельности в отношении НДС.
Одно из главных изменений в формате декларации — это упрощение структуры заполнения. Теперь все сведения о доходах и расходах, а также об их возможных налоговых обязательствах и льготах представлены в виде понятных и легко заполняемых таблиц. Каждая таблица соответствует определенной группе декларируемых показателей, что упрощает процесс самостоятельного заполнения.
Другое изменение касается уточненной классификации доходов и расходов. Теперь все операции делятся на категории и подкатегории, что позволяет точнее указывать вид деятельности, сопоставляемый с соответствующим налоговым кодом. В связи с этим, налогоплательщику необходимо внимательно ознакомиться с новой классификацией доходов и расходов и выбрать соответствующую категорию в форме декларации.
Также было внедрено новое поле «Комментарии», которое предоставляет налогоплательщику возможность оставить дополнительные пояснения к имеющимся данным в декларации. Это поле может быть использовано для указания особенностей деятельности, которые могут повлиять на расчет НДС или быть представлены в качестве объяснения при проверке со стороны налоговых органов.
Изменения в формате декларации по НДС за 3 квартал 2024 года направлены на улучшение процесса заполнения и повышение точности предоставляемой информации. Внедрение новой структуры и уточненной классификации поможет сократить время и усилия, необходимые для заполнения декларации, и уменьшит вероятность возникновения ошибок при подаче документов налоговым органам.
Установленные сроки для подачи декларации
Декларация по НДС за 3 квартал 2024 года должна быть подана в налоговый орган не позднее определенных сроков. В соответствии с законодательством РФ, сроки подачи деклараций по НДС определяются в зависимости от системы налогообложения, в которую входит организация или предприниматель.
Для налогоплательщиков, применяющих общую систему налогообложения, декларация по НДС за 3 квартал должна быть подана не позднее 25 числа последнего месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, для 3 квартала 2024 года декларация должна быть подана до 25 октября.
Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, декларация по НДС за 3 квартал также должна быть подана не позднее 25 числа последнего месяца, следующего за отчетным кварталом. В данном случае срок подачи декларации также составляет 25 октября.
Важно помнить, что несвоевременная подача декларации может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется не откладывать подачу декларации до последнего дня срока, а сдать ее заранее, чтобы избежать негативных последствий.
Виды деклараций по НДС в 3 квартале 2024 года
В 3 квартале 2024 года предприятиям необходимо заполнить следующие декларации по НДС:
| Номер декларации | Наименование | Период | Срок сдачи |
|---|---|---|---|
| НДС-6 | Декларация по НДС на приобретение товаров (работ, услуг), применяемых для осуществления облагаемых и не облагаемых операций | 3 квартал 2024 года | 20 числа последнего месяца после отчетного квартала |
| НДС-7 | Декларация по НДС на операции, осуществляемые на территории Российской Федерации | 3 квартал 2024 года | 20 числа после окончания налогового периода |
| НДС-8 | Декларация по НДС на операции, осуществляемые на территории Евразийского экономического союза | 3 квартал 2024 года | 20 числа последующего месяца после окончания квартала |
Виды деклараций различаются по цели и предназначению, а также по требуемым срокам сдачи. Предприятия обязаны заполнять и сдавать указанные декларации вовремя, соблюдая установленные сроки. Неправильное заполнение или несвоевременная сдача деклараций может привести к штрафным санкциям и проверкам со стороны налоговых органов.
Получение возмещения при переплате по НДС
«Если по итогам квартала возникла переплата по НДС (вычет по НДС оказался больше, чем уплаченная сумма налога), ФНС должна возместить сумму превышения налогоплательщику, либо направить ее на уплату других налогов», — отмечает Лилия Ананичева, профессиональный медиатор по досудебному урегулированию бизнес-споров (налоговых споров).
Камеральная проверка проходит каждый раз при сдаче декларации по НДС. Ирина Екимовских поясняет, что проверка происходит через автоматизированную систему контроля (АСК НДС), которая проверяет налоговые вычеты. «Таким образом, в налоговой прослеживается сквозная цепочка по всей истории перепродажи или производства товара. Если происходит разрыв, например, поставлена к вычету была одна сумма, а другая сторона поставила к уплате иную сумму НДС, или вовсе не указала в книги продаж этот налог, то налоговая просит предоставить разъяснения по этим разрывам», — говорит специалист.
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2022 г.;
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налоговому органу о невозможности удержать налог по операциям с ценными бумагами за 2021 г.
Индивидуальный (персонифицированный) учет:
— страхователи представляют сведения по форме СЗВ-СТАЖ о каждом работающем у них застрахованном лице за 2022 г.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
— лица, обязанные вносить плату, вносят плату за 2022 г.
Какие сроки оплаты НДС предусмотрены в 2024 году?
Согласно законодательству, оплата НДС производится до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, предприниматели и организации должны уплатить НДС до 20 числа каждого месяца за предыдущий отчетный период.
Например, если отчетный период охватывает январь 2024 года, то оплата НДС должна быть произведена до 20 февраля 2024 года.
Важно отметить, что для предпринимателей, осуществляющих сезонную деятельность, существуют особенности оплаты НДС. В этом случае, сроки могут быть изменены с учетом особенностей сезонности и договора с налоговыми органами.
Если предприятие не производит операций, облагаемых НДС, в отчетном периоде, то оплата НДС не требуется.
Уплата НДС является важным компонентом бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Предпринимателям и организациям следует строго следовать срокам оплаты НДС в 2024 году, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
| Отчетный период | Срок оплаты НДС |
|---|---|
| Январь 2024 | до 20 февраля 2024 |
| Февраль 2024 | до 20 марта 2024 |
| Март 2024 | до 20 апреля 2024 |
| Апрель 2024 | до 20 мая 2024 |
| Май 2024 | до 20 июня 2024 |
| Июнь 2024 | до 20 июля 2024 |
| Июль 2024 | до 20 августа 2024 |
| Август 2024 | до 20 сентября 2024 |
| Сентябрь 2024 | до 20 октября 2024 |
| Октябрь 2024 | до 20 ноября 2024 |
| Ноябрь 2024 | до 20 декабря 2024 |
| Декабрь 2024 | до 20 января 2025 |
Возможные последствия неоплаты НДС
Неоплата НДС может повлечь за собой ряд негативных последствий для бизнеса:
1. Финансовые штрафы: Неуплата или неполная оплата НДС может привести к наложению финансовых штрафов со стороны налоговых органов. Размер штрафа зависит от суммы неоплаченного НДС и может быть значительным.
2. Уплата несостоявшегося НДС: Если неуплаченный НДС будет выявлен в ходе налоговой проверки, предприятию придется уплатить этот НДС, а также возможные штрафы и пеню.
3. Налоговая проверка: Неуплата НДС может привлечь внимание налоговых органов и стать поводом для проведения налоговой проверки. Это может привести к задержкам в работе предприятия и потере репутации.
4. Отказ в получении налоговых льгот: В случае неоплаты НДС предприятие может быть лишено возможности получения налоговых льгот, которые предусмотрены для плательщиков НДС.
5. Уголовная ответственность: В случае преднамеренной неуплаты НДС или уклонения от уплаты, предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности в соответствии с законодательством.
Поэтому очень важно своевременно и полностью оплачивать НДС в установленные сроки, чтобы избежать возможных негативных последствий.
Сроки оплаты НДС для организаций, деятельность которых связана с внешнеэкономической деятельностью:
Организации, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, должны соблюдать особые сроки оплаты НДС. Данные сроки определены законодательством и зависят от разных факторов, таких как направление экспорта или импорта товаров, вид осуществляемой деятельности и иные процедуры, с которыми они сопряжены.
В случае экспорта товаров организации доложны оплатить НДС в течение следующих сроков:
| Направление экспорта | Срок оплаты НДС |
|---|---|
| Страны-члены Евразийского экономического союза | 10 рабочих дней после дня регистрации справки об экспорте |
| Страны, не входящие в Евразийский экономический союз | 3 месяца со дня отправки товаров |
Способы оплаты НДС и ответственность за несоблюдение сроков:
Для оплаты НДС предусмотрены различные способы. Основные из них:
| Способ оплаты | Описание |
|---|---|
| Банковский перевод | Производится путем перевода денежных средств со счета налогоплательщика на счет налоговой службы. Для этого необходимо указать реквизиты налогового органа и корреспондентского счета. |
| Электронные платежные системы | Позволяют осуществить оплату НДС через интернет. Необходимо выбрать соответствующий сервис, указать данные налогоплательщика и сумму платежа. |
| Почта России | Оплата осуществляется через филиалы Почты России. Для этого необходимо заполнить специальную квитанцию, указать данные налогоплательщика и сумму платежа. |
Несоблюдение сроков оплаты НДС может повлечь за собой негативные последствия для налогоплательщика. В случае просрочки оплаты, налоговая служба может начислить пени и штрафы. Размер пеней и штрафов может зависеть от суммы задолженности и длительности просрочки. Кроме того, несвоевременная оплата НДС может быть основанием для проведения проверки налоговой инспекцией и возможного наложения административных санкций.
Взгляните на календарь
Определение даты для оплаты НДС в 2024 году важно для бизнеса. Для того чтобы не забыть о сроке, рекомендуется обратить внимание на календарь, и в частности на выходные и нерабочие дни.
В 2024 году НДС должен быть уплачен до 25-го числа каждого месяца. Однако, если 25-ое число выпадает на выходной или нерабочий день, день оплаты переносится на ближайший рабочий день.
Поэтому, чтобы выбрать дату для оплаты НДС в 2024 году, рекомендуется взглянуть на календарь с праздниками и выходными днями. Проверьте, попадает ли 25-ое число на выходной или нерабочий день. В этом случае, опять же, оплата должна быть произведена в ближайший рабочий день.
Помните, что своевременная оплата НДС является обязательной и важной частью учета и финансового планирования компании. Поэтому, учтите все сроки и проведите оплату вовремя, чтобы избежать пеней и штрафов.