Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдать корректирующую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Корректирующая декларация может быть подана в случае, если вы обнаружили ошибку или упущение в своей декларации за первый квартал 2024 года. Это может быть связано с неправильным указанием доходов, расходов, налоговых вычетов или других важных данных. Подача корректирующей декларации позволяет вам исправить ошибку и предоставить точную информацию налоговой службе.
Корректирующая декларация: что это?
Для подачи корректирующей декларации необходимо заполнить специальную форму (обычно это форма 3-НДФЛ) и предоставить все необходимые документы, подтверждающие внесенные изменения. Корректирующая декларация подается в налоговую службу в той же форме, что и первоначальная декларация, но обязательно помечается как «корректирующая».
Важно помнить, что срок подачи корректирующей декларации за первый квартал 2024 года ограничен. Обычно на подачу корректирующей декларации дается определенный отрезок времени после окончания срока подачи первоначальной декларации. Чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой, рекомендуется подавать корректирующую декларацию как можно скорее, как только ошибка будет обнаружена.
Какие последствия могут быть за несвоевременную сдачу декларации?
Несвоевременная сдача декларации может иметь негативные последствия для налогоплательщика. При несоблюдении установленных сроков, налоговый орган имеет право применить штрафные санкции.
1. Штрафы и пени. За несвоевременную сдачу декларации может быть установлен штраф в виде фиксированной суммы или в процентном соотношении к сумме налогового обязательства. Кроме того, за каждый день просрочки может начисляться пеня в определенном размере, устанавливаемом законодательством.
2. Повышенный контроль. Несвоевременная сдача декларации может привлечь внимание налогового органа и вызвать повышенный контроль над финансовой деятельностью налогоплательщика. Это может включать более частые проверки, дополнительные запросы на предоставление документов и информации, а также возможность проведения налоговой проверки.
3. Утрата льгот и привилегий. В некоторых случаях, несвоевременная сдача декларации может привести к потере определенных льгот и привилегий, предоставляемых налоговым законодательством. Например, несвоевременная сдача декларации может лишить налогоплательщика права на получение налоговых вычетов или привести к утрате возможности участия в программе стимулирования экономики.
4. Увеличение налогооблагаемой базы. Если декларация не будет сдана вовремя, налоговые органы могут расчетом самостоятельно определить налогооблагаемую базу на основе имеющейся информации. В результате, налоговая нагрузка может быть увеличена и налогоплательщик может потерять возможность использовать льготы и вычеты налогового законодательства.
Важно соблюдать установленные сроки сдачи налоговой декларации, чтобы избежать негативных последствий и своевременно исполнить свои обязательства перед налоговым органом.
Когда подавать уточненную декларацию (расчет) обязательно и как избежать штрафа
Случаи, когда налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сбора, плательщик страховых взносов) обязан внести изменения в налоговую отчетность, определены ст. 81 НК РФ (п. 1, 6, 7). Все эти основания объединяет одно: если не уточнить отчетные данные, то пострадают интересы казны или интересы налогоплательщика, искаженную отчетность о доходах которого представил налоговый агент. Если ошибка навредила только самому лицу, представившему отчетность, и не привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, декларант вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию (расчет), но не обязан этого делать.
Уточненная налоговая декларация (расчет) (далее – УНД) обычно подвергается полноценной самостоятельной камеральной проверке. Причем, если она представлена в период камеральной проверки предыдущей версии этой же декларации, камеральная налоговая проверка ранее поданной налоговой декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе УНД (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Исключения есть в следующих случаях: контроль УНД может осуществляться в рамках проводимой выездной налоговой проверки (если она представлена в период соответствующей выездной проверки) либо в рамках вновь назначаемой выездной (повторной выездной) налоговой проверки, поводом для которой как раз и послужило представление налогоплательщиком УНД (п. 4, пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ).
Более детально с особенностями проверок УНД в различных случаях и в зависимости от момента их представления настоятельно рекомендуем ознакомиться, прочитав раздел 3 Письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (ред. от 13.02.2020) «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок».
Нас же сейчас занимает следующий вопрос: какая ответственность грозит налогоплательщику, представившему УНД, согласно которой его налоговая обязанность увеличивается и можно ли ее – этой ответственности – избежать? Ответ целиком и полностью зависит от того в какой момент налогоплательщик «пошел сдаваться» и в каком состоянии в это время были его расчеты с бюджетом (п. 2 – 4 ст. 81 НК РФ):
- если УНД представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи УНД; никакие санкции не предусмотрены;
- если УНД представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что УНД была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки. Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. 120 НК РФ; другие штрафы (по ст. 119, 122 НК РФ) на этой стадии неприменимы;
- если УНД представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
- представление УНД до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что на момент представления УНД имеется положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней;
- представление УНД после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию
Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.
Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.
Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.
Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.
Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры). Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.
Повышенная ставка по НДФЛ в 2023 году
С 01.01.2021 г. доходы свыше 5 млн. руб. облагают НДФЛ по ставке 15% (Закон от 23.11.2020 г. № 372-ФЗ). В 2021 и 2022 года применялся переходный период для налоговых агентов — они использовали прогрессивную ставку 15% на основании каждой отдельно взятой налогооблагаемой базы. К примеру, когда по зарплате доход был не больше 5 млн. руб. и при этом была также выплата дивидендов, то налоговый агент считал НДФЛ по ставке 13% отдельно по каждой базе, а не в совокупности.
Раньше устанавливалось, что с 2023 года повышенную ставку 15% по доходам больше указанного ограничения потребуется рассчитывать с совокупной базы. Но на основании Закона от 19.12.2022 г. № 523-ФЗ чиновники продлили указанный переходный период и на 2023 год. И в этом случае налоговые агенты продолжают в текущем году не применяют прогрессивную ставку в 15% к совокупной налоговой базе (соответственно, базы для расчета берут отдельно).
Как получить вычет по выплаченным процентам
Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.
Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:
Срок давности применения имущественного вычета
При этом декларации за 2021 и 2021 годы составлены с учетом переноса остатка имущественного вычета, на момент подачи деклараций еще не потвержденного в ИФНС (предполагалось, что все оформлено в соответствии с действующим законодательством). Все три декларации поданы одновременно.
- Налоговая база корректируется за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал доходы, облагаемые по ставке 13%, без применения каких-либо сроков давности
- С учетом положений ст. 78 НК РФ налоговая база корректируется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году, в котором налогоплательщик обратился за вычетом. Может также учитываться то обстоятельство, что расходы должны быть осуществлены до истечения первого налогового периода, за который подается декларация
- Налоговая база корректируется за любой налоговый период, начиная с того, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет. Этот подход согласуется с положениями абз. 2 п. 2 Определения Конституционного Суда РФ от 20.10.2021 N 387-О
Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2021)
Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?
- заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;
- проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».
- далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е. не дополнять/исправлять ранее представленные данные, а заполнить декларацию полностью верными данными;
- поставить подпись и текущую дату (дату заполнения декларации).
Как сделать корректирующую декларацию 3-НДФЛ
Если вы обнаружили ошибку в уже поданной декларации 3-НДФЛ, не стоит паниковать. Вы можете внести исправления, подав корректирующую декларацию.
Для начала определите, что именно нужно скорректировать. Разберитесь, в какой графе или графах декларации содержатся неправильные данные. Это поможет вам определить, какой из участков декларации нужно изменить.
Подготовьте все необходимые данные. Вам потребуется знать точные сведения о том, что нужно исправить, а также значения, на которые следует изменить эти сведения.
При подаче корректирующей декларации используйте бланк 3-НДФЛ, аналогичный тому, который использовался при подаче уточненной декларации. В нем уже будут указаны ваши персональные данные и ранее предоставленные сведения о доходах и налоге.
Используйте таблицу для удобства внесения изменений. Заполните сведения, которые необходимо скорректировать, и укажите новые значения.
Сроки подачи корректирующей декларации зависят от момента подачи уточненной декларации. Если вы подавали уточненную декларацию до 1 июня 2023 года, то сроки подачи корректирующей декларации составляют три года с момента подачи уточненной декларации. Если уточненная декларация была подана после 1 июня 2023 года, то сроки подачи корректирующей декларации составляют три года с момента подачи уточненной декларации.
Почему нужно подавать корректирующую декларацию? В случае обнаружения ошибки в уточненной декларации, вы становитесь ответственным за предоставление правильных данных и их своевременную коррекцию. Подача корректирующей декларации позволяет исправить допущенные ошибки и предоставить более точные и актуальные сведения.
Как исправить ошибки в декларации 3-НДФЛ?
3-НДФЛ – это декларация, которую каждый год должен сдавать налогоплательщик, получивший доход от продажи недвижимости или ценных бумаг. Но что делать, если в заполненной декларации были допущены ошибки?
Какие ошибки можно исправить? Если вы обнаружили в своей декларации ошибки в сведениях о доходах, налоговых вычетах или в расчете налогообложения, то такие ошибки можно исправить. Ошибки в сведениях о паспортных данных, адресе или других личных данных не подлежат исправлению.
Какой порядок подачи уточненных деклараций? Если вы обнаружили ошибки в своей декларации после ее подачи, то вам необходимо сделать уточненную декларацию, исходя из корректирующего бланка. Уточненную декларацию нужно сдать при помощи электронной подписи, в том порядке, как и обычную декларацию.
Что грозит, если не исправить ошибки? Если вы не исправите ошибки, то налоговая инспекция может начать проверку и вы можете не только заплатить штрафы, но и отвечать по уголовной ответственности за предоставление ложных данных.
Как скорректировать декларацию? Для корректировки декларации используйте данные, которые были указаны в декларации 3-НДФЛ. Уточненная декларация должна отразить изменения, которые вы хотите внести. Если вы не знаете, какие данные использовать и как сделать корректировку, то обратитесь к специалистам, которые помогут вам справиться с этой задачей.
Какие документы нужно предоставить при подаче уточненной декларации 3-НДФЛ?
При подаче уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо представить ряд документов. Кто должен использовать уточняющую декларацию и какой порядок ее готовит, если были ошибки при подаче и первоначальные сведения нужно скорректировать?
Сроки подачи уточненных деклараций зависят от ситуации. Если вы заметили ошибку в ранее поданной декларации, то необходимо подать скорректированную декларацию в течение трех лет с даты подачи первоначальной декларации. Если же налоговая инспекция запустила проверку, то уточненные декларации подаются в соответствии со сроками, определенными налоговыми органами.
При подаче уточненной декларации необходимо представить все документы, подтверждающие корректность новых данных. Если при проверке будет выявлено несоответствие между уточненной декларацией и представленными документами, это может привести к ответственности за представление недостоверных сведений.
- Бланк налоговой декларации (форма 3-НДФЛ);
- Документы, подтверждающие сумму дохода (трудовой договор, выписки по счету и т.д.);
- Документы, подтверждающие полученные налоговые вычеты (счета, договоры, справки);
- Документы, подтверждающие наличие произведенных удержаний (выписки из кассовой книги и т.д.).
Отразится ли корректирующая декларация на проверке и какие грозят последствия в случае нарушений? На уточненных декларациях могут проводиться дополнительные проверки, которые могут вызвать дополнительное время и затраты. Следовательно, необходимо быть внимательным и тщательно проверять свои документы перед подачей уточненной декларации.
Шаг 2: Соберите необходимые документы и информацию
Для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо подготовить специальный бланк и собрать необходимые данные и документы. Кто должен готовить уточненку и почему это необходимо?
- Уточненную декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать все граждане, которые в прошлом году получили доходы из которых не были удержаны налоги, а также те, кто хочет скорректировать свою декларацию по каким-либо причинам.
- Для подготовки уточненной декларации необходимо использовать специальный бланк, в нем нужно указать номер и дату подачи первоначальной декларации.
- В уточненке нужно указать какие-либо изменения относительно первоначально поданной декларации, такие как корректировки по размеру доходов, издержек и налогов, а также другие сведения.
- Для подачи корректирующих деклараций также установлены определенные сроки, поэтому необходимо приблизительно знать, когда нужно будет подать уточненную декларацию.
Какие документы понадобятся для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ?
- Информация о доходах и налогах за прошлый год.
- Документы, подтверждающие доходы, например, справка о доходах с места работы, пенсии, стипендии.
- Другие документы, необходимые для доказательства корректности уточняющей декларации.
Как заполнить уточненную налоговую декларацию?
Если говорить коротко, то для оформления уточненной налоговой декларации нужно сделать следующее:
1. Взять декларацию, которая ранее была подана в налоговую инспекцию.
2. Указать в ней следующий номер корректировки (1).
3. Добавить в декларацию информацию об автомобиле.
4. Подать декларацию в налоговую инспекцию.
На практике оформление уточненного документа зависит от того, как именно Вы оформляли документ в первый раз:
1. Через программу «Декларация». В этом случае нужно открыть сохраненный ранее файл налоговой декларации и внести в него необходимые изменения. Данный способ будет подробно рассмотрен ниже.
2. На бланке декларации в формате pdf. В этом случае нужно открыть файл с бланком и внести изменения в него.
3. На бумажном бланке декларации от руки. В этом случае нужно оформить декларацию заново.
4. Декларацию заполнили в фирме, которая заполняет документы на коммерческой основе. В этом случае декларацию также придется оформить заново.
На практике возможны и другие способы. Однако не зависимо от того, каким способом была оформлена декларация в первый раз, Вы можете оформить ее заново любым другим способом. Это не будет ошибкой или нарушением.