Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Украине 2024 для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство Украины постоянно изменяется и совершенствуется. Законодательные изменения в налоговой системе Украины происходят в соответствии с общими принципами налогообложения и в соответствии с международными стандартами.
Налоговый кодекс Украины и другие законы
Налоговый кодекс Украины является одним из главных законов, регулирующих налогообложение в стране. Однако, помимо этого закона, существует множество других законов и нормативных актов, которые влияют на налоговую систему Украины и ее функционирование.
Например, закон Украины «О национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере энергетики и коммунальных услуг» содержит положения о тарифах на коммунальные услуги, которые непосредственно влияют на налогооблагаемую базу налогов на предприятиях, оказывающих коммунальные услуги.
Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» устанавливает правила ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности, что является важным условием для правильного расчета налогов и уплаты соответствующих налоговых платежей.
Кроме того, существуют и другие законы, которые напрямую или косвенно влияют на налогообложение в Украине. Например, закон Украины «О военном положении» предусматривает возможность временного изменения налогового законодательства в период военного положения на территории Украины.
Украинские налоговые ставки 2024
В 2024 году в Украине будут введены новые налоговые ставки, связанные с введением минимального налогового обязательства для земельных участков. Эти ставки будут определены согласно законопроекту №5600. Новые налоговые правила будут применяться к необрабатываемой земле и земле, используемой для незаконной торговли урожаем, в зависимости от нормативной денежной оценки земучастка.
Для наглядности представим таблицу с новыми налоговыми ставками:
| Вид землепользования | Налоговая ставка 2024 года |
|---|---|
| Необрабатываемая земля | 5% нормативной денежной оценки земучастка |
| Земля, используемая для незаконной торговли урожаем | 5% нормативной денежной оценки земучастка |
Налоговая отчетность и законодательство
В 2024 году в Украине запланировано введение нового законодательства, которое будет регулировать налогообложение, включая введение минимального налогового обязательства для земельных участков. В соответствии с этим, плательщики налогов должны будут представить налоговую декларацию, в которой указываются информация о налоговых обязательствах и другие налоговые аспекты.
Законодательство о налогах будет устанавливать новые правила и процедуры для налоговой отчетности. Плательщики должны будут строго соблюдать эти правила и представлять свою налоговую отчетность в установленные сроки. Это важно для соблюдения требований законодательства и избежания штрафов или неприятностей при проверке налоговой службы.
«На самом деле, налоговая отчетность является важной частью налоговой системы. Она представляет собой документ, в котором плательщик налогов декларирует свои доходы и расходы, а также указывает сумму налогового обязательства перед государством», – отмечает эксперт по налоговому праву.
Основными документами, которые могут потребоваться для заполнения налоговой декларации, являются подтверждающие документы о доходах, расходах и налоговых вычетах. Плательщики должны будут внимательно отслеживать свою финансовую отчетность и сохранять все необходимые документы. Это поможет им предоставить точную и достоверную информацию в налоговой декларации и избежать проблем при проверке налоговой службы.
Новые ставки НДФЛ в 2024 году
Законодательством в Украине установлена ставка НДФЛ на 2024 год, которая составляет 18% от налогооблагаемых доходов. Однако, помимо этого, в проекте госбюджета на следующий год предусмотрены изменения, которые затронут размеры налогов. В первую очередь, будет проведено повышение минимальной зарплаты и прожиточного минимума, что может повлиять на величину НДФЛ, удерживаемого с заработной платы.
Для физических лиц-предпринимателей также предусмотрены изменения в налоговых ставках. Единий социальный взнос, который уплачивают индивидуальные предприниматели, будет изменяться в два этапа вместе с повышением минимальной зарплаты. Следовательно, размеры налогов для этой категории предпринимателей также изменятся в соответствии с новыми значениями минимальной зарплаты и прожиточного минимума.
Налоги и сборы: общегосударственные
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Подоходный налог в Украине
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 18 % | 2023 |
Очевидно, что налоговая социальная льгота (НСЛ) в 2023 году не увеличится в связи с повышением прожиточного минимума, который указан в формуле выше. По сути, НСЛ применяется, если человек получает меньшую зарплату, работает неполный рабочий день, имеет простои или берет отпуск за свой счет на часть месяца. Также типичным является применение НСЛ к зарплате родителя, имеющего двух и более детей в возрасте до 18 лет. В этом случае предельный уровень дохода, по которому определяется, применяется ли НСЛ, увеличивается на коэффициент, равный количеству детей.
Примечание: НСЛ традиционно увеличивается на величину роста прожиточного минимума на 1 января. Это означает, что НСЛ в 2023 году и, соответственно, НДФЛ в 2023 году зависят от уровня прожиточного минимума в 2023 году.
Какие изменения внесли в законодательство о налогах на недвижимость после начала войны
В конце марта 2022 года были внесены изменения в Налоговый кодекс Украины. Нововведения касаются физических и юридических лиц. Также есть коррективы в зависимости от территории, где расположена недвижимость.
Из-за полномасштабного вторжения в Украину за период 2021 и 2022 годов отменили налог на недвижимое имущество.
Срок освобождения от налогов будет зависеть от особенностей имущества и того, кому именно они начисляются — физическому или юридическому лицу. Сейчас актуальны следующие правила:
- налог на имущество, принадлежащее физическим лицам, не будет начисляться в период 2021 и 2022 отчетных лет;
- жилая недвижимость юридических лиц не облагается налогом с 1 марта до конца 2022 года;
- налоги на нежилую недвижимость физ-и юрлиц не будут действовать с 1 марта до конца того года, когда отменят или приостановят военное положение.
Правила налогообложения КИК
У бизнеса покрупнее тоже нет особых поводов для радости. С 2022 года вступают в силу правила налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК). Правда, пока в облегченном режиме.
Как физические, так и юридические лица, которые контролируют иностранную компанию, будут вынуждены подать по итогам 2022 года отчет в Государственную налоговую службу Украины. В этом отчете будут содержаться данные о КИКе, ее прибыли и т. д. При этом санкции и пеня за нарушения, допущенные в таком отчете, а также за любые нарушения, связанные с КИКами, в 2022-м и 2023 году не применяются.
Читай также: Налоги в Украине в 2022 году: Все, что нужно знать
Но расслабляться не стоит, так как впоследствии штрафы будут очень болезненными. За неподачу отчета по КИКу штраф составит около 250 тыс. грн., а за сокрытие информации о существующих контролируемых компаниях – почти 2,5 млн. грн.
Разумеется, у контролирующего лица возникают налоговые обязательства. Физлицо платит НДФЛ по ставке 5–18%, в зависимости от того, получает контролер дивиденды или прибыль, и 1,5% военного сбора. Юрлицо уплачивает 18% налога на прибыль.
С 2022 года начинает действовать правило деловой цели при наличии бизнес-отношений с нерезидентами. Это правило будет применяться при проведении операций по приобретению/продаже товаров (работ, услуг), в которых второй стороной выступают контрагенты из низконалоговых юрисдикций. Подпадают под правило деловой цели и выплаты роялти в пользу любых нерезидентов, независимо от того, где они зарегистрированы.
Что вообще такое деловая цель? Это – операции, в которых заложен экономический смысл. Налогоплательщик может относить их на затраты, что позволяет ему уменьшить сумму уплачиваемых налогов. Если же фискалы почему-то решат, что деловой цели в конкретно взятой операции нет, они доначислят плательщику налоговые обязательства. Это невероятно коррупциогенная норма. Увы и увы.
Законопроект 5600 — чего ожидать
Еще в июле парламент принял в первом чтении законопроект № 5600, который называют «ресурсным». Его разработало правительство для того, чтобы добиться в 2022 году увеличения сборов в госбюджет. Впоследствии к законопроекту было подано свыше 11 тыс. поправок. Поэтому его подготовка ко второму чтению изрядно затянулась. Тем не менее, Даниил Гетманцев уверял, что депутаты однозначно одобрят документ до конца 2021 года. Так и случилось: парламент 30 ноября принял законопроект в целом.
И бизнес, и оппоненты действующей власти требовали удалить из него самые болезненные нормы. Но без толку.
Разберемся, какие основные налоговые нововведения нас ждут. Это – повышение ставок акцизного налога на алкогольные и табачные изделия, а также эконалога и рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом; отмена льгот по акцизному налогу для компаний, которые осуществляют поставку электроэнергии, полученной из возобновляемых источников; ограничение перенесения расходов прошлых периодов в размере 50% для крупных налогоплательщиков; внедрение НДФЛ по ставке 18% для операций по продаже третьего и более объекта недвижимости в течение года; введение НДФЛ с дохода выше 12 минимальных зарплат (72 тыс. грн.), полученного в течение года от реализации собственной сельхозпродукции.
Читай также: Украинцам вернут их налоги: кто и сколько получит
Вдобавок к этому № 5600 расширяет полномочия налоговых органов, связанные с взысканием налоговых долгов. Будет создан единый реестр руководителей компаний, на которых висят налоговые долги. Также предусмотрена возможность ограничения выезда за территорию Украины таких должностных лиц. Правда, чтобы запретить пересекать границу, налоговикам нужно будет получать решение суда.
«Особое внимание хотелось бы обратить на то, что налоговые органы могут получить право требовать от плательщиков налогов информацию (пояснения) в ответах на запросы, которые связаны не только с нарушениями, а и по другим вопросам, касающимся налогообложения и возможных нарушений в хозяйственной деятельности», – говорит Катерина Лысечко.
По оценкам Министерства финансов, государственный бюджет благодаря нормам законопроекта № 5600, которые расширяют базу налогообложения и приводят к увеличению ставок, дополнительно получит около 28 млрд. грн. Заметим, что перевыполнение плана налоговых поступлений за первые 11 месяцев 2021 года уже составляло более 20 миллиардов гривен (+3,9%), а превышение над уровнем налоговых поступлений за аналогичный период 2020 года – плюс 37,6%(все – данные КСУ). Каких еще налогов им не хватает?
Пример расчёта налога для Киева:
В 2019 году нужно платить налог за 2018 год. Минималка 3723. Льготная площаль 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1.25%. Платить нужно 46, 54 гривны за метр.
В 2020 году нужно платить налог за 2019 год. Минималка 4173. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 62,60 гривны за метр.
В 2021 году нужно платить налог за 2020 год. Минималка 4723. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 70,84 гривен за метр.
В 2022 году нужно платить налог за 2021 год. Минималка 6000. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 90 гривен за метр.
В 2023 нужно платить налог за 2022 год. Минималка 6500. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка 1.5%. Платить нужно 97.50 гривен за метр.
Налог на недвижимость в 2023 году
‼️ВЛАДЕЛЬЦЕВ ЖИЛЬЯ ЗАСТАВЯТ ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ
❗️До 1 июля 2023 года украинцы должны получить квитанции с суммами на оплату налога на квартиры и дома. Заплатить налог нужно в течение следующих 60 дней .
🏠Налог придется заплатить за недвижимость с «лишними» квадратными метрами — частные дома более 120 кв.м и квартиры с площадью более 60 кв.м Это предусмотрено законом 2142-ІХ.
🖍Размер налога и нормативы площади предусмотрены статьей 266 Налогового кодекса Украины.
💰Но конкретную ставку налога устанавливают местные власти Однако сумма привязана к минимальной заработной плате, установленной на первое января отчетного года и не должна превышать 1,5% за квадратный метр. Отчетный год в 2023 году — 2022 год.
💰Минимальная зарплата в январе 2022 года составляла 6 500 гривен. Так что максимальная ставка за каждый лишний квадратный метр не может превышать сумму в 97 гривен 50 копеек.
❓❗️Чтобы понять, сколько придется заплатить за свою квартиру, рассмотрим простой пример. Житель Киева владеет квартирой площадью 70 квадратных метров.
🏠Налог будут считать, учитывая, что норматив превышен на 10 кв.м. Итого за квартиру придется заплатить 975 гривен. Если же ваше жилье гораздо больше нормы, то и суммы будут выше.
⁉️Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2023 году
✅Прежде всего, это владельцы чье жилье соответствует нормам.
✅Также из-за полномасштабного вторжения ввели ослабление, поэтому физическим лицам не будут начислять налог на недвижимость за 2021 и 2022 годы, но только если объекты недвижимости или их части:
▶️ расположены на территориях, на которых ведутся или велись активные боевые действия;
▶️ расположены на территориях, находящихся во временной оккупации, или временно оккупированных российской армией;
▶️ оказались непригодными для проживания из-за военной агрессии российской федерации против Украины.
Кто владелец оффшора или почему банки иногда раскрывают тайну о вкладчиках? FATCA, BEPS и другие инициативы в 2023
Начнем с последнего. Кто «сдал» американцев. Ответ прост — они сами. Потому что не пользовались оффшорами, а открывали счета на себя и родственников. Очень часто еще и переводили на них деньги с своих счетов в американских банках.. Раскрыты и переданы данные только о некоторых личных счетах. И то тех, которыми активно пользовались для оплаты затрат и переводов- ведь если по платежной системе через систему финансового мониторинга Банк оф Америка, например, проходит платеж на имя Джона Смита (а в реквизитах банковского обычно указывается адрес, домашний американский в случае личного счета, то несложно догадаться, как найти товарища . Даже продвинутым налоговикам в США, хотя это происходит на уровне софта. И обратное доказать, что это не его счет, практически невозможно.
Как бы не хотели сохранить банковскую тайну швейцарские банкиры. В Швейцарии все в порядке. И в других банках. Ничего они не раскрывают, если сами не расскажете. Просто в ответ на прямой запрос с 100% подтвержденными документально фактами уклонения, сложно отказывать в предоставлении информации, современное законодательство запросто квалифицирует такие «нетипичные» переводы, которые не отражены в налоговых декларациях, как вероятное пособничество терроризму или занятие нелегальным бизнесом. Так что не всегда гражданство США или ЕС это хорошо..
.Личный счет (частный) и корпоративный (оффшорный) счет — это разные вещи. Мы не открываем личных счетов гражданам тех стран, где законодательством предусмотрено разрешение или лицензия, или это запрещено законом. Только корпоративные. В оффшоре в большинстве случаем невозможно четко установить, кто является или являлся владельцем в определенный момент времени и какая у него резидентность. Реестры акционеров как правило непубличные или отсутствует требование фиксировать передачу акций и их выпуск в государственных органах. В отличие от личного счета, где четко и однозначно идентифицируется его владелец. То же самое касается, когда вы открываете личный счет и личную платежную карту. Или переводите средства со счета компании на личный счет, решив, например, выплатить «дивиденды» без предварительных консультаций о юридических и налоговых последствиях данной операции. На корпоративных картах — есть надпись Business — что четко подтверждает то, что карта корпоративная и не принадлежит определенному физлицу. Если надписи Business нет (а это правило VISA и MC), это означает, что карта открыта на вас лично (в тех же системах 2Сheckout карты Payoneer), карты выпускаемые платежными системами Paysera, Revolut, Transferwise и прочими.
А кому принадлежит оффшорная компания? Фактически никому, так как в современном финансовом мире существует простая альтернатива акциям на предъявителя — бланковый договор купли-продажи или дарения акций, по которому предыдущий акционер отказался от владения, а новый пока не поставил свою подпись еще не стал им. И у кого на руках этот договор, тот и фактически владелец. Если он на полке, а не в руках, то невозможно однозначно определить, кто из присутствующих в комнате посетителей является владельцем. Есть много разных советов «консультантов» обязательно при покупке оффшора оформлять все документы владения акциями на себя, требовать апостилированые трастовые декларации и т.п. , подписывать с директорами и акционерами различные соглашения, в которые вы подтверждаете своей подписью, что являетесь владельцем компании…. задумайтесь, а оно вам нужно? Хотите повторить путь американских товарищей, если вдруг эта бумажка окажется в ненужном месте в ненужное время. А нет бумаги — нет проблемы. Даже в теории нет шанса ее возникновения.
Как получать и обналичивать Webmoney и криптовалюту BTC, ETH и другие?
Банковский счет оффшора в европейском банке (IBAN) — практически универсальное решение для получения и конвертации любых электронных денег а также переводов по системе DirectDebit. вы можете заключить напрямую договор с Webmoney, пройдя идентификацию как юридическое лицо и получать средства через выплату ваером — будет намного дешевле, чем пользоваться обменниками. Между прочим, Webmoney также зарегистрированы на Белизе в виде оффшора WM Transfer Ltd. No.35 New Road, P.O. Box 1708, Belize City, Belize) — еще один аргумент в пользу того, что у вас «всЁ получится» с оффшорами и не только. Многие платежные системы декларируют дружественное отношение к криптовалюте, обмену практически любой криптовалюты, получению средств с криптовалютных бирж, или пополнение счетов этих же бирж. В 2023 году купить продать bitcoin, etherium и любую другую криптовалюту стало намного проще, и этом можно сделать прямо в он-лайн интерфейсе платежной системы, без обращения не криптовалютную биржу.
Налог на распределённую прибыль
Налог на распределённую прибыль – это налог, которым облагаются средства или имущества, выведенные из оборота предприятия.
В их числе фигурируют:
- Дивиденды – часть прибыль, которая выплачивается на счёт собственников прав компании. Эти собственники могут не принимать участия в управлением, но иметь определенный пакет прав или акций, которые приносят им эти доходы.
- Роялти – средства, которые выплачиваются за использование активов. Например, роялти считается платежи за право разрабатывать природные ресурсы. Рассчитывается в процентном соотношении.
- Проценты – деньги, которые получены в качестве процентных отчислений за вклады и займы. Касается как банковских, так и частных средств.
- Финансовая помощь – сумма средств, полученная разово или на регулярной основе. Может быть как благотворительной, так и строго экономической, когда государство поддерживает отечественных производителей.
Налог на прибыль – это базовый налог в капиталистических странах, который является основой формирования государственного бюджета. Неуплата этого вида сборов влечёт за собой в первую очередь материальную, а после – административную или уголовную ответственность для каждого из субъектов.
Пониженные тарифы страховых взносов
Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):
| Категория | Тариф до 2023 года | Тариф с 2023 года |
| СМП | 15% сверх МРОТ | 15% сверх МРОТ |
| ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму | 7,6% | 7,6% |
| Социально ориентированные НКО, благотворительные организации | 20% | 7,6% |
| Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мульфильмов | 14% | 7,6% |
| Члены летных экипажей | 0,0% | 0,0% |