Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги удерживаются с больничного листа в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2024 году в Казахстане вступили в силу новые правила облагаемости больничного листа. Эти изменения в облагаемости затронули не только работников, но и работодателей. Все это было сделано с целью оптимизации системы социального обеспечения и улучшения качества медицинской помощи.
Изменения в категориях налогоплательщиков
В начале 2024 года в Республике Казахстан вступили в силу изменения в категориях налогоплательщиков, которые влияют на размер налоговых обязательств граждан. Эти изменения касаются всех граждан, получающих доходы и обязанных уплачивать налоги.
Согласно новым правилам, категории налогоплательщиков были пересмотрены и классифицированы более точно. Теперь граждане подразделяются на следующие категории:
| Категория | Описание |
|---|---|
| Резиденты | Граждане, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и имеющие доходы внутри страны. |
| Нерезиденты | Граждане, временно проживающие на территории Республики Казахстан и имеющие доходы внутри страны. |
| Работники с ИПН | Граждане, работающие на основе индивидуального предпринимательства и обязанные уплачивать налог на доходы. |
| Студенты | Граждане, учащиеся в образовательных учреждениях и имеющие неполную занятость, получающие стипендию или иные доходы. |
Каждая категория имеет свои особенности и правила налогообложения. Например, ставки налога на доходы могут отличаться для резидентов и нерезидентов, а работники с ИПН могут иметь специфические требования по уплате налогов.
Важно, чтобы каждый гражданин разбирался в своей категории и следил за изменениями в налоговом законодательстве. Это позволит избежать недоразумений и правильно уплачивать налоги в соответствии с новыми правилами.
Налоговый период в Казахстане – что это?
Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.
Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).
Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.
Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.
Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.
Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.
Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане?
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РК центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:
-
физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на постоянное проживание в РК, то есть ВНЖ;
-
в РК проживает супруг (а) или близкие родственники физического лица;
-
наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.
Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку.
Диспозицией п. 3 ст. 217 НК РК четко установлено, что признание физического лица по критерию «центра жизненных интересов» возможно исключительно при одновременном выполнении указанных в п. 3 ст. 217 НК РК условий, которые содержат широкие формулировки требующие пояснения, например «недвижимое имущество принадлежащее на иных основаниях», «доступное в любое время для проживания».
Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды (найма), когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды (найма), является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды (найма).
Как рассчитать оплату больничного листа в Казахстане
Если временная нетрудоспособность началась в предыдущем году и закончилась в текущем году, размер пособия и предельный размер ежемесячного пособия определяются путем применения коэффициента пересчета для предыдущего и текущего годов отдельно, после чего суммы суммируются.
И тогда более 87% от договорной суммы придется выплачивать «на руки». Например, работники, имеющие несовершеннолетних детей, имеют право на вычет.
Другие взносы в этом случае уплачиваются на общих основаниях (письмо Минфина № 03-03-06/1/34736 от 15.05.19). Исключение составляют граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана, проживающие в России. Больничный лист подтверждает, что сотрудник отсутствовал на работе по уважительным причинам (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Каждый работающий в Казахстане обязан платить налоги в государственный бюджет со своей зарплаты. Для того чтобы точно рассчитать свой доход, необходимо знать, какая часть вашей зарплаты будет перечисляться государству.
Для этого работник должен представить в бухгалтерию листок временной нетрудоспособности, а в случае утери листка — дубликат.
Пособие сохраняется за работником в случае незаконного отстранения от работы работодателем.
Единственным основанием для получения данного вида пособия является справка о временной нетрудоспособности или больничный лист. Этот документ может освободить больного от работы на определенный срок и дает право на получение социальных пособий. Порядок и условия выдачи больничных листов в 2021 году регулируются приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан, подписанным в ноябре 2020 года.
Сумма выплат, подлежащих учету, составляет 1 284 000 рублей (654 000 + 630 000 рублей).
В этой же статье установлено, что ежемесячный доход, учитываемый при расчете НДФЛ, не может превышать 50 МГЗ (3 млн. тенге). MHI удерживается из заработной платы в бюджет работодателем в первую очередь.
Кесарево сечение является одним из видов осложненных родов. Поэтому больничный лист оплачивается в соответствии со статьей 99 Трудового кодекса — за 140 дней. Для женщин, проживающих на особых территориях, этот срок составляет 183 дня.
В постановлении правительства Казахстана с изменениями, внесенными в 2020 году, говорится о том, как рассчитывается пособие по болезни. Размер пособия зависит от среднего заработка в день. Вот как он рассчитывается: Разделите вашу среднемесячную зарплату на количество рабочих дней в месяце с учетом заработка за последние 12 месяцев работы.
Пожалуйста, скопируйте следующую ссылку в свой RSS-ридер. Спасибо.
С 2014 года работала фотокорреспондентом и редактором в bild, делала снимки для региональных и федеральных изданий, побеждала в фотоконкурсах. В 2018 году я работала на Чемпионате мира по футболу в России, что считаю самым интересным опытом в своей карьере.
Чтобы правильно рассчитать налоги, используйте цифры, рекомендованные правилами вашей страны. Определите, что и сколько вы должны заплатить налогов, и сделайте точный расчет вашего личного налогового бремени. Тогда, получая зарплату, вы будете точно знать, сколько получите.
Как оплачивается больничный лист в 2022 году: расчет и условия
Через несколько лет я поступила в Новосибирский государственный университет, окончила его по специальности «учитель начальных классов». Я также имею дополнительную подготовку в качестве преподавателя английского языка. Я занимаюсь онлайн-журналистикой уже более 10 лет. Первоначально я работал корреспондентом на региональных веб-порталах.
На 2021 год приняты новые ФНО 100.00, 220.00, которые включают изменения, касающиеся подачи документов. Выдача ФНО 101.04 при отсутствии объекта закрыта — изменения вносятся задним числом с 2018 года.
Работник должен представить работодателю листок временной нетрудоспособности в день возвращения на работу, указанный в листке временной нетрудоспособности, или до даты окончания нетрудоспособности.
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается в соответствии с КБК 105101 «Налог на производимые товары, выполняемые работы и оказываемые услуги в Республике Казахстан».
Самый низкий размер пособия составляет 5 562 рубля 12 копеек за две недели больничного листа. Она выплачивается лицам, чей страховой стаж составляет менее шести месяцев или чей заработок ниже минимальной заработной платы. Минимальное пособие рассчитывается с учетом районного коэффициента и, в случае работников с неполным рабочим днем, пропорционально отработанным часам.
Бумажные больничные уходят в прошлое, но теперь они будут действительны для очень ограниченного числа пациентов. С 2022 года больничные листы будут выдаваться в электронном виде — для этого не требуется согласия граждан или работодателей.
С 2022 года на чеках кассовых аппаратов появится новая информация — IIN/BIN клиента. Эта информация будет указана на чеке только в том случае, если покупатель попросит об этом. Если покупатель не запрашивает эту информацию, она может быть не включена в чек. Наличие кассового чека с номером ИИН/БИН покупателя позволяет покупателям заявлять расходы на вычеты по КПН без ЭФС у неплательщиков НДС.
Виктор Ложкин работает в ООО «Прогресс» в 2022 году и по совместительству в ООО «Горизонт». В 2020 и 2021 годах он работал у тех же работодателей. Ложкин вынужден открыть два больничных листа в медицинском учреждении. Один для «Прогресса» и один для «Горизонта».
В связи с увеличением ПМП более чем на 40%, Президент РК поручил «отделить» социальные и налоговые показатели от ПМП и перейти на МРП.
Страховые взносы при выплате больничного листа
При выплате больничного листа в Казахстане работодатель обязан уплатить страховые взносы с зарплаты работника. Страховые взносы являются обязательными платежами, которые направляются на финансирование социальных программ и медицинского страхования. Взносы начисляются суммой заработной платы работника, которая выплачивается во время его болезни.
Страховые взносы при выплате больничного листа включают:
- Накопительную часть пенсионных взносов
- Часть пенсионных взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование
- Сумму взносов на обязательное социальное медицинское страхование
Размер страховых взносов зависит от заработной платы работника. Проценты взносов могут меняться в зависимости от уровня заработной платы. В таблице ниже представлены основные проценты взносов:
| Заработная плата | Накопительная часть пенсионных взносов | Часть пенсионных взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование | Сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование |
|---|---|---|---|
| До 25 МРП | 10% | 5% | 2% |
| Свыше 25 МРП до 50 МРП | 5% | 5% | 2% |
| Свыше 50 МРП | 0% | 5% | 2% |
МРП (Минимальный размер платежа) — это нормативное значение, которое используется для расчета различных социальных выплат и пенсий. Размер МРП устанавливается государством и может меняться от года к году.
Страховые взносы с больничного листа уплачиваются работодателем. Взносы представляют собой процент от суммы заработной платы работника, начиная с первого дня его болезни. Работодатель обязан уплатить взносы в течение 5 дней с момента начала выплаты больничного листа.
Уплата страховых взносов при выплате больничного листа является важным аспектом социальной защиты работников Казахстана. Эти взносы позволяют обеспечить пенсии и медицинское страхование для работников в период их болезни.
Виды льгот при выплате больничного листа
При выплате больничного листа в Казахстане существуют некоторые виды льгот, которые могут применяться в зависимости от ситуации и условий работы:
-
Основные льготы:
- Льготы по оплате труда. В случае временной нетрудоспособности работника, работодатель обязан выплатить ему более высокие ставки заработной платы, чем при обычной работе. Это называется «оплата по больничному листу».
- Льготы по социальному страхованию. Работнику, находящемуся на больничном, выплачивается денежная компенсация из социального фонда, которая составляет определенный процент от заработной платы.
-
Дополнительные льготы:
- Увеличение оплаты больничного по инициативе работодателя. В некоторых случаях работодатель может установить повышенные ставки оплаты больничного листа независимо от законодательства.
- Освобождение от дополнительной работы. Во время болезни сотрудник может быть освобожден от выполнения некоторых дополнительных обязанностей на рабочем месте.
- Наряду с этим медицинский персонал получает еще и премии в размере от 10% до 50% от размера заработной платы. Это зависит от категории должности медицинского работника и сложности процесса лечения пациента.
Обратите внимание, что конкретные виды и размеры льгот могут различаться в зависимости от региона, организации или индивидуального случая. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к соответствующим нормативным актам и консультантам в области трудового и социального законодательства.
Сроки и порядок уплаты налога
Сроки и порядок уплаты налога с больничного листа в Казахстане определены законодательством страны. Налог с больничного листа должен быть уплачен в течение определенного срока после получения дохода.
Согласно законодательству Казахстана, налог с больничного листа должен быть уплачен в течение 15 календарных дней с момента получения дохода. Доходом считается сумма, которую получает работник в виде пособия по временной нетрудоспособности, выдаваемого в период временной нетрудоспособности.
Уплата налога производится путем перечисления суммы налога на специальный счет государственного органа, ответственного за сбор налоговых платежей. При этом работник должен предоставить соответствующие документы, подтверждающие получение дохода (например, выписку из больничного листа).
В случае нарушения срока уплаты налога работодатели могут быть подвержены административной ответственности, которая может включать штрафные санкции. Поэтому важно своевременно выполнять обязательства по уплате налогов с больничного листа.
В Казахстане существует система социальных отчислений, которая предусматривает удержание определенной суммы с выплаты больничного листа. Отчисления осуществляются как работодателем, так и самим работником. Сумма отчислений зависит от размера выплаты и может меняться в зависимости от годового дохода.
В соответствии с действующими налоговыми законами Казахстана, следующие социальные отчисления могут удерживаться со сумм выплаты больничного листа:
- Пенсионный фонд — 10% от суммы выплаты
- Фонд социального страхования — 2% от суммы выплаты
- Обязательное медицинское страхование — 3% от суммы выплаты
Таким образом, общая сумма социальных отчислений со суммы выплаты больничного листа составляет 15%.
Стоит отметить, что сумма социальных отчислений может меняться в зависимости от финансовых возможностей работодателя и годового дохода работника. Для некоторых категорий населения могут предусматриваться льготы и особые условия уплаты социальных отчислений.
| Сумма выплаты, KZT | Пенсионный фонд, KZT | Фонд социального страхования, KZT | Обязательное медицинское страхование, KZT | Итого отчислений, KZT |
|---|---|---|---|---|
| 50000 | 5000 | 1000 | 1500 | 7500 |
| 100000 | 10000 | 2000 | 3000 | 15000 |
| 150000 | 15000 | 3000 | 4500 | 22500 |
Указанные примеры являются иллюстративными и не отражают реальные значения. Для точного расчета социальных отчислений рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с соответствующими законодательными актами Казахстана.
Как рассчитать выплаты по больничному листу в Казахстане
Во время трудовой деятельности возникают ситуации, когда работник не может исполнять свои обязанности по причине болезни.
В этом случае работник уходит на, так называемый, «больничный». В этой статье рассмотрим такие вопросы: Как рассчитываются и начисляются выплаты по больничному листу?
Какие предусмотрены размеры и ограничения по выплатам? Вы можете воспользоваться сервисом по автоматическому исчислению «больничных» . Выплаты работникам социального пособия по временной нетрудоспособности регулируются статьей 133 Трудового Кодекса Республики Казахстан.
Работодатель обязан выплачивать пособия по временной нетрудоспособности за счет собственных средств.
Основанием для выплаты «больничных» являются листки нетрудоспособности или, как их еще называют, больничные листы, выданные организациями здравоохранения. При утрате больничного листа выдается его дубликат.
Как производится оплата больничного в РК в карантине короновирус?
Согласно пункту 1 Приложения №1 к Постановлению Правительства Республики Казахстан от 28 декабря 2015 года № 1103 размер месячного пособия конкретного работника определяется путем умножения его среднего дневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности.
Размер среднего дневного заработка работника определяется из расчета его средней заработной платы, исчисленной в соответствии с пунктом 3 статьи 114 Трудового кодекса Республики Казахстан..
Пунктом 8 Единых правил исчисления средней заработной платы, утвержденных Приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 908, предусмотрено, что средний дневной (часовой) заработок во всех случаях определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов), исходя из баланса рабочего времени, соответственно, при пятидневной или шестидневной рабочей неделе.
- Составить документы
- Юридические заключения
- Абонентское обслуживание
- Адвокаты в Нур-Султане
- Адвокаты в Алматы
- Адвокаты в Петропавловске
- Ценовая политика
Какие налоги взимаются
В Казахстане существует несколько видов налогов, которые взимаются с работников, получающих больничный лист. Они включают:
- Пенсионный взнос: это обязательное платежное обязательство, которое удерживается с дохода работника и направляется на пенсионное обеспечение.
- Социальный взнос: этот взнос также удерживается с дохода работника и идет на социальное обеспечение, включая медицину и другие социальные нужды.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): этот налог обычно удерживается с заработной платы работника и идет на финансирование государственного бюджета.
Как правило, эти налоги взимаются автоматически работодателем при выплате больничного листа. Сумма налогов зависит от заработной платы и ставок, установленных законодательством.
Важно отметить, что у каждого работника есть право на льготы и вычеты при уплате налогов. Например, можно использовать вычеты на детей или на обучение. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо соблюдать определенные правила и подать соответствующие документы.
| Вид налога | Ставка |
|---|---|
| Пенсионный взнос | 10% |
| Социальный взнос | 5% |
| НДФЛ | 10% |
Это лишь примеры ставок налоговых взносов в 2023 году, и они могут измениться в зависимости от решений правительства и законодательства Казахстана.
Обязательные уплаты граждан налоговых сборов в Казахстане в 2024 году
Каждый гражданин Казахстана обязан вносить определенные налоговые сборы с своей зарплаты. Эти обязательные уплаты включают:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ является основным налогом, удерживаемым с зарплаты каждого гражданина. Ставка НДФЛ составляет 10% для всех доходов, полученных физическими лицами.
2. Взносы на социальное и медицинское страхование
Граждане Казахстана также обязаны вносить взносы на социальное и медицинское страхование. Ставки взносов устанавливаются в соответствии с законодательством и могут изменяться от года к году.
3. Социальные отчисления
Граждане Казахстана также должны вносить социальные отчисления. Эти отчисления направляются на социальное обеспечение и пенсионные фонды. Ставки социальных отчислений могут также изменяться от года к году.
4. Налоги на имущество
Некоторые категории граждан Казахстана обязаны уплачивать налоги на имущество, такие как недвижимость, автомобили, земельные участки и другое имущество. Ставки налогов на имущество также могут меняться от года к году.
Важно отметить, что уровень налогов и ставок может меняться в зависимости от изменений законодательства и социально-экономической ситуации в стране. Граждане Казахстана должны быть внимательными к изменениям в налоговом законодательстве и своевременно выполнять свои обязательства по налоговым платежам.
Общая информация о больничных листах
В Казахстане больничные листы регулируются главой 14 «Пособия по временной нетрудоспособности» Трудового кодекса Республики Казахстан. Согласно законодательству, работник имеет право на пособие по временной нетрудоспособности, если он находится на больничном листе.
Больничный лист состоит из двух частей: листа временной нетрудоспособности и приложения к нему. Лист временной нетрудоспособности представляет собой основной документ, в котором указывается диагноз, период нетрудоспособности и другая информация о состоянии здоровья работника. Приложение к больничному листу содержит медицинские заключения, анализы и другую информацию, подтверждающую заболевание или травму.
| Номер условного графика | Вид платежа | Размер платежа, % |
|---|---|---|
| 1 | Пособие по временной нетрудоспособности | 100 |
| 2 | Пособие перед родами и послеродовое | 100 |
| 3 | Пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет | 40 |
| 4 | Пособие при обучении по дополнительной профессиональной программе | 50 |
При наступлении временной нетрудоспособности работник должен своевременно предоставить больничный лист работодателю, который в свою очередь обязан его принять и уволить работника с работы на время его нетрудоспособности. В случае просрочки предоставления больничного листа работник может лишиться права на пособие.
Работодатель обязан выплачивать пособие по временной нетрудоспособности работнику в размере 100% его среднего заработка за последние три месяца до наступления нетрудоспособности. Если работник находится на больничном листе более 15 дней, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается из государственного бюджета.
Значение налога будет зависеть от размера отпускных и соответствующего налогового процента. Учитывая, что ставки налога пока не установлены, точную сумму, которая будет удержана с зарплаты работника, назвать затруднительно. Однако, можно с уверенностью сказать, что налог будет оказывать негативное влияние на размер чистой зарплаты работников, так как они получат меньше денег после удержания необходимой суммы налога.
Работники, особенно те, кто получает высокий уровень отпускных, могут ощутить более существенное уменьшение своей зарплаты после введения нового налога. Однако, в итоге суммы, которые будут удержаны с зарплаты, могут быть скомпенсированы другими льготами или возможностями для возмещения налогов.
Необходимо отметить, что введение налога на отпускные может повлиять на мотивацию работников и их желание брать дополнительные отпуска. Если размер отпускных уменьшится из-за введения налога, то работники могут решить отказаться от дополнительных отпусков ради сохранения своей зарплаты на прежнем уровне.
Пенсионные отчисления в 2024 году
В Казахстане с 2024 года действуют определенные правила по уплате пенсионных отчислений. По законодательству, каждый работник обязан перечислять определенную сумму на свой пенсионный счет.
Размер пенсионных отчислений зависит от размера заработной платы работника. Если заработная плата ниже определенного порога, то отчисления будут составлять меньшую сумму. Если заработная плата превышает порог, то отчисления будут составлять определенный процент от суммы заработной платы.
Для работников с заработной платой ниже порога, пенсионные отчисления составляют 10% от заработной платы.
Для работников, чья заработная плата превышает порог, пенсионные отчисления составляют 10% от суммы заработной платы до порога, а сверх порога — 15%.
Размер порога определяется каждый год и устанавливается соответствующим законодательным актом.