Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли вернуть НДС физическому лицу на карту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Граждане приняли с большим энтузиазмом информацию: как получить НДС компенсацию на карту, и правда ли это — нет, это мошенническая схема. Ее разработали несколько лет назад и с успехом продолжают применять. Суть обмана — в получении данных банковских карт и доступа к ним. Или мошенники просят оплатить им затраты по обработке заявки и пересылке денег.
Плательщиками НДС признаются:
- организации (в том числе некоммерческие);
- предприниматели.
Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:
- налогоплательщики «внутреннего» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ
- налогоплательщики «ввозного» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ
Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ( ст. 145 НК РФ). Не признаются налогоплательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы:
- применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
- применяющие патентную систему налогообложения;
- освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
- участники проекта «Сколково» ( ст. 145.1 НК РФ).
Вернуть налог из бюджета вправе индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ОСНО. Налогоплательщики на специальных режимах такого права не имеют.
Чтобы получить деньги от ФНС, необходимо подтвердить права на возмещение. Для этого требуется подать декларацию, подтверждающие документы, подтвердить экспорт продукции за рубеж и составить заявление о применении заявительного порядка.
Физические лица вправе вернуть налог только за товары, приобретенные за пределами РФ, при их ввозе в нашу страну. Перечень продукции и размер возврата НДС по Tax Free следует уточнить заранее в стране, где запланирован шопинг, поскольку компенсация за НДС физическому лицу предусматривается по законам иностранного государства.
В России действует система Tax Free для иностранцев. Они смогут проконсультироваться по возврату прямо в аэропорту. Там же, при наличии чека, им перечислят и деньги.
Прежде чем говорить о возврате НДС гражданам, давайте разберемся, что это за налог такой и как он вообще работает.
Итак, НДС или налог на добавленную стоимость — это один из основных косвенных налогов в России. Он взимается со стоимости товаров, работ и услуг на каждом этапе производства и реализации.
Плательщиками НДС являются организации и индивидуальные предприниматели. Они сами рассчитывают сумму налога и перечисляют ее в бюджет.
Ставка НДС в 2023 году составляет 20%. Это означает, что с каждых 100 рублей стоимости товаров или услуг НДС будет равен 20 рублям.
Хотя формально НДС платят организации, фактически этот налог включается в цену товаров и услуг и оплачивается конечными потребителями, то есть всеми нами.
Нюансы возмещения: особенности возврата НДС при экспорте из России
Ситуация, когда требуется возврат НДС в рамках разницы уплаченного и принятого НДС, обычно заботит предпринимателей-экспортеров. По п. 1 ст. 164 и ст. 165 Кодекса, такой бизнес применяет ставку 0% при продаже товаров за границу. И, следовательно, по декларации «цепочка» НДС у них не будет совпадать. Сумма вычетов будет превышать сумму начисленного НДС каждый квартал.
При этом факт разницы между вычетами и самим НДС – это не гарантия того, что НДС примут к возмещению. Есть практически 100% вероятность камеральной проверки, когда надо доказывать, что бизнес действительно отправил товар на экспорт. Ее суть – ФНС запрашивает большой объем документов, которые доказывают:
- возможность применять пониженную ставку НДС при реализации;
- размер «входящего» НДС.
Любопытно, что при возмещении НДС ИП или ООО на ОСНО, которые торгуют внутри своей страны, проверка проходит проще. Придется только предъявить документы, доказывающие «минусовую» разницу между суммой налога и вычетами, которые можно получить из бюджета.
Кто может вернуть НДС?
Прежде всего организации. Но нас интересуют именно физические лица, хотя прямыми налогоплательщиками в данной ситуации они не являются. Компенсация суммы налога НДС предусмотрена для граждан иностранных государств при вывозе ими товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС. В данный момент в составе ЕАЭС находятся 5 стран – Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия. То есть, например гражданин Беларуси не получит компенсацию НДС за товары, приобретенные в России.
Таким образом, право на возврат НДС имеют:
Граждане иностранных государств, которые приобрели на территории России в течение одного дня товары на сумму от 10 тыс. руб. в магазине, работающем в системе tax free и находящимся в соответствующем списке, утвержденным Минпромторгом России, и которые вывозят их за границу в течение трех месяцев с момента покупки.
В каждой ситуации на границе необходимо предъявить паспорт и ранее полученный чек на tax free, чтобы получить возмещение. Часть расходов компенсируется из бюджета той страны, в которой иностранец совершил покупку. В остальных случаях возврат НДС невозможен. Безусловно, по факту именно покупатель оплачивает налог, совершая покупку в магазине – продавец априори включает его размер в стоимость. Однако юридически налогоплательщиком в этом случае является организация или индивидуальный предприниматель – именно она может претендовать на налоговый вычет, но никак не гражданин.
Что делать, если вы попали в руки к мошенникам?
Единственный выход – обратиться в правоохранительные органы и в Роспотребнадзор. Вы также вправе обратиться за юридической помощью. Квалифицированным адвокатам по силам добиться возмещения понесенных вами расходов и компенсации. В случае выигрыша дела в суде ваши затраты на адвоката оплатит ответчик. Поэтому рекомендуем как можно быстрее обратиться за квалифицированной помощью – велика вероятность того, что совсем скоро обманувшая вас компания перестанет существовать на бумаге и в реальности тоже.
Стоит оговориться, что подобные дела имеют не самые радужные перспективы. Гражданин сам подписывает с юридической компанией договор, в соответствии с которым передает деньги за определенные услуги. Под последними соглашение может понимать обычные консультации, которые вам по сути были оказаны. Доказать, что вас ввели в заблуждение, крайне сложно. Поэтому при самостоятельном обращении в суд выиграть такие дела не удается – важно не только доскональное знание действующего законодательства, но и репутация защитника.
Единый компенсационный центр возврата НДС: мошенничество
Дистанционная работа увеличивает количество часов, посвященных работе за компьютером, и онлайновое распознавание обмана; «модой» второго семестра 2020 года стал фальшивый сайт «VAT Offspring Centre».
Их название «Центр возврата НДС» или «Центр возврата НДС» — от перестановки слов суть аферы не меняется. Люди видят поддельный сайт и думают, что это источник государственной власти.
（ На главной странице сайта (в самом интересном месте) есть ссылка на якобы изданный указ. Суть лжи в том, что государство в конечном счете заботится о своих гражданах и что они имеют право на компенсацию за приобретенные иностранные товары.
Человек вносит в бланк последний номер своей банковской карты, а также свое имя и фамилию. Система записывает, сколько денег имеется в наличии. Затем он предлагает оплатить услуги — консультирование, заполнение анкет и т.д. Человек переводит все эти деньги с самой карты мошеннику. Конечно, вознаграждение не перечисляется.
Если пользователи Интернета хотя бы раз прочитают налоговое законодательство, они поймут, что имеют право на возмещение НДС только в случае покупок за рубежом и ввоза товаров из-за границы (в системе без налоговой системы).
Условия и порядок возмещения
В каких случаях производится возврат НДС из бюджета, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.
Ключевые условия для возмещения:
Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.
Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.
Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:
- налоговую декларацию;
- договор поставки;
- книгу покупок и продаж;
- счета-фактуры;
- таможенные декларации с отметками;
- иные документы.
Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.
Что понадобится физлицу для возврата НДС по системе Tax free
Единственная законная возможность вернуть добавочный налог обычному человеку — это возмещение по системе такс-фри. Но эта система не отвечает на вопрос, как физическому лицу получить на карту компенсацию НДС бесплатно через госуслуги, — такая форма не предусмотрена в России.
Схема, как физическому лицу вернуть налог по системе Tax free:
- Российский гражданин отправляется за рубеж. Например, в отпуск в Европу.
- Турист приобретает товары иностранного производства, в цену которого уже включен налог на добавленную стоимость.
- После оплаты получает специальный чек, раскрывающий ключевые данные о покупке.
- При отправке на родину, в таможенной зоне аэропорта отправления, следует подать на проверку чек и обновку.
- Работник таможни проверит не только специальный чек на покупку, в котором отражен налог, но и саму покупку. Будьте готовы предоставить товар к досмотру.
- После завершения таможенной процедуры на чеке ставится отметка, подтверждающая вывоз товара.
- По возвращении в Россию деньги допускается вернуть прямо в аэропорту.
- Предусмотрены и другие способы. Обратитесь в офис посредника или в банк партнера.
НДС вернут на основании специального чека, полученного при покупке товара иностранного производства. На чеке проставляется специальная отметка таможенного органа иностранного государства, подтверждающая факт вывоза покупки (ввоза в РФ).
Получение платного образования, медикаменты и лечение, благотворительность или пенсионные расходы – все эти траты можно включить в состав расходов, для которых предусмотрен налоговый вычет по НДФЛ (статья 219 НК РФ).
Размер социального вычета – до 120 тысяч рублей ежегодно. Получить эти деньги можно непосредственно у работодателя, предоставив соответствующее заявление – тогда удержанный с сотрудника подоходный налог не будет перечисляться в бюджет, а выдается на руки работнику. Как только сумма возвращенного НДФЛ достигнет предельной величины, дальнейшее удержание и перечисление налога будет производиться по стандартной схеме.
Получить 120 тысяч рублей целиком можно, если обратиться в налоговый орган по месту жительства. По окончании календарного года физическому лицу дается 4 месяца на составление декларации по форме 3-НДФЛ. В этом документе перечисляются произведенные расходы на социальные нужды, к декларации прилагаются договоры с образовательными или лечебными учреждениями, квитанции и чеки об оплате.
Установленный налоговым законодательством лимит не соблюдается, если налогоплательщику (членам его семьи) требуется дорогостоящее лечение или медикаменты. В таких случаях государство возмещает полностью все затраченные суммы.
Какие правовые акты будут регламентировать действие системы tax free
Основным нормативным актом, которым руководствуются организации розничной торговли, возмещающие НДС иностранцам, является Налоговый кодекс, в частности статья 169.1 Налогового кодекса, которая вступает в силу с 1 января 2018 года.
Требования к организациям, претендующим на включение в перечень предприятий розничной торговли, имеющих право на возмещение НДС, и местонахождение этих организаций будут установлены отдельным законом.
Примечание: Законопроект, устанавливающий основные требования к организациям розничной торговли и включающий перечень адресов, по которым должны работать такие организации, в настоящее время проходит общественное обсуждение, после чего будет передан в Палату депутатов для чтения.
Требования к чеку, оформляющему покупку
Этот документ не имеет официального формата и может быть составлен в любом формате, но в нем содержатся важные сведения.
- Номер и дата документа.
- Дата и номер чека, выданного на покупку.
- Название, номер НДС и адрес розничного продавца (или альтернативный суб-адрес, если товар приобретен там).
- Имя иностранца, у которого был приобретен товар, на латинском алфавите.
- Данные паспорта иностранца и название государства, выдавшего документ.
- Наименование, тип и количество проданных товаров и единицы их измерения.
- Сумма НДС для каждой позиции.
- Штрих-код, позволяющий идентифицировать документ.
Единый компенсационный центр возврата НДС: мошенничество
Работа из дома увеличила количество времени, проводимого за компьютерами, и количество интернет-мошенников. «Причудой» второй половины 2020 года стали поддельные сайты «Единых центров возмещения НДС».
‘Центр возмещения НДС’ или ‘Центр возмещения НДС’ или какое-то другое название может быть изменено. Перестановка слов не меняет сути мошенничества. Люди видят поддельный сайт и предполагают, что это правительственный источник, потому что дизайн очень похож.
На главной странице сайта (на самом видном месте) есть ссылка на якобы изданный указ. Суть фальшивки в том, чтобы государство наконец-то смогло позаботиться о своих гражданах и получить компенсацию за купленные иностранные товары.
Пользователь вводит в форму последний номер своей банковской карты и свое имя и фамилию. Система записывает сумму денег, которая должна быть в наличии. Затем пользователь предлагает оплатить услуги, например, консультации, заполнение анкет и т.д.
Человек переводит все эти деньги с самой карты мошеннику. Разумеется, никакая компенсация не перечисляется.
Ознакомившись с налоговым кодексом, интернет-пользователь понимает, что имеет право на возмещение НДС только в случае покупок, совершенных за пределами страны, или ввоза товаров из-за пределов страны (система беспошлинной торговли).
«Камералка» выявила нарушения
Если налоговый орган выявит нарушения законодательства о налогах и сборах, то он сначала составит акт камеральной налоговой проверки. На это ему отводится 10 рабочих дней плюс еще пять на вручение акта налогоплательщику. После его получения у налогоплательщика будет 15 рабочих дней для подготовки своих возражений по акту и исправления тех недостатков, которые обнаружили инспекторы. Спустя еще 10 рабочих дней после рассмотрения акта и возражений на него налоговый орган примет решение о возмещении или об отказе в возмещении НДС. Причем решение может быть принято как на всю сумму, так и на ее часть.
Как видно, срок принятия окончательного решения о возмещении в случае претензий налоговиков существенно увеличивается. После окончания камеральной проверки он отодвигается еще минимум на 40 рабочих дней, т.е. почти на два месяца! Здесь-то и находится первый подводный камень порядка возмещения НДС.
Дело в том, что налоговики были убеждены, что если по итогам камеральной проверки декларации выявлены нарушения хотя бы в части сумм, на возврат которых претендует плательщик (и неважно, что претензии есть только к 100 руб. заявленного к возмещению налога, а миллион подтвержден!), то весь налог, заявленный к возмещению, не перечисляется ему, пока не приняты решения, указанные в п. 3 ст. 176 НК РФ. По их мнению, данное правило распространяется и на ту часть НДС, в отношении которой замечания не предъявлялись и, соответственно, не имеется оснований говорить, что сроки возврата нарушаются и налогоплательщику причитаются проценты за несвоевременный возврат.
Однако Президиум ВАС РФ (Постановление от 12.04.2011 N 14883/10) счел такое толкование ошибочным. Он указал, что п. 3 ст. 176 НК РФ действительно предусматривает, что в случае, когда в ходе камеральной проверки выявлены нарушения, НДС возмещается в специальном порядке на основании решения налогового органа, выносимого с соблюдением процедуры материалов проверки, определенной ст. ст. 100 и 101 НК РФ. Однако это не дает оснований утверждать, что предусмотренная п. 3 ст. 176 Кодекса процедура рассмотрения материалов проверки затрагивает эпизоды, в отношении которых нарушений не обнаружено. Следовательно, налоговый орган не вправе по окончании проверки со ссылкой на п. 3 ст. 176 НК РФ откладывать возврат части НДС, в отношении которой не выявлено нарушений, до изготовления акта проверки либо принятия решений о возмещении и возврате налога. В части данной суммы должны применяться п. п. 2, 7 и 8 ст. 176 НК РФ, и ее возврат должен быть осуществлен в 12-дневный срок (семь дней отводится на принятие решения о возмещении и возврате соответствующей суммы налога и пять дней — на исполнение поручения казначейством).
Причем в Постановлении N 14883/10 прямо было указано, что содержащееся в нем толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.
Как по большинству других разновидностей налоговых сборов, так и по НДФЛ необходимо предоставлять на проверку различные отчетные документы. В зависимости от способа приобретения денежных средств, подготовке подлежат различные документы. Чаще всего подготавливать необходимо справку по форме 2-НДФЛ, содержащую данные по всем выданным на рабочем месте сотруднику доходам и налоговым отчислениям, отправленным за годичный период в казну.
Обратите внимание! Готовить искомую бумагу плательщик не должен самостоятельно, этим займется налоговый агент, то есть компания-работодатель.
Крайний срок предоставления отчетности по всем работающим в компании сотрудникам — 1 апреля следующего за отчетным периодом года. В обязательном порядке проводят подготовку двух экземпляров справки.
Согласно главному своду сведений, регулирующему налоговые правоотношения в стране, декларировать доходы обязаны люди, получающие выручку:
- от деятельности индивидуального предпринимательства;
- от владения частными нотариальными или адвокатскими фирмами;
- от полученного выигрыша, величина которого превышает 4 тысячи российских рублей;
- от налоговых агентов, находящихся в штате сотрудников;
- от налоговых агентов, при этом получившие средства, с которых налог не был исчислен;
- от продажи недвижимости, машины и прочего имущества и в прочих случаях.