Как платят налоги в США граждане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платят налоги в США граждане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы являетесь налоговым резидентом США или гражданином США, правила подачи деклараций по подоходному налогу, налогу на имущество и дарение, а также уплаты расчетного налога в целом одинаковы независимо от того, находитесь ли вы в США или за рубежом. Ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США, независимо от того, где вы проживаете.

Дополнительные требования к подаче документов, включая отчетность по иностранным активам

Федеральное законодательство требует от налоговых резидентов США и граждан США сообщать о любых доходах по всему миру, включая доходы от иностранных трастов и иностранных банковских счетов и ценных бумаг. В большинстве случаев затронутые налогоплательщики должны заполнить и прикрепить к своей налоговой декларации Приложение B. Часть III Приложения B содержит информацию о наличии иностранных счетов, таких как банковские счета и счета по учету ценных бумаг, и обычно требует от физического лица указать страну, в которой находится каждый счет.

Лица США, включая граждан США, налоговых резидентов США, национальные корпорации, товарищества, компании с ограниченной ответственностью, трасты и недвижимость, также должны сообщать об определенных иностранных финансовых счетах, таких как банковские счета, брокерские счета и взаимные фонды, в Министерство финансов путем подачи отчета об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) по Форме 114 FinCEN. Более подробную информацию о требовании подачи FBAR см. в разделе «Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR)» (Английский).

Кроме того, некоторым налогоплательщикам, возможно, придется заполнить и приложить к своей налоговой декларации Форму 8938 «Отчет о зарубежных финансовых активах» (Английский). Как правило, налоговые резиденты США, граждане США и некоторые нерезиденты должны сообщать об определенных иностранных финансовых активах в этой форме, если совокупная стоимость этих активов превышает определенные пороговые значения. Подробности см. в инструкциях к Форме 8938.

Дополнительные сборы с зарплаты американцев

Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:

• налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
• Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
• Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.

Сколько платят юридические лица

На предпринимателей наложено обязательство по уплате IncomeTax. Это корпоративный налог. Все учреждения и фирмы платят его. Здесь используют подход, аналогичный расчету налогов в Америке для физических лиц. Сумма платежей обусловливается доходом организации – чем он выше, тем больше надо отдать в федеральный бюджет.

Такие взносы назначают не только юридическим лицам, состоящим из граждан страны. Иностранные фирмы, работающие на американской территории, тоже платят IncomeTax – в этом плане у них нет привилегий.

Ставка варьируется размерами заработков. Она начинается с 16 % и заканчивается 35 %. Многое также зависит от конкретного штата – помимо федеральных взносов, в нем могут быть установлены персональные корпоративные сборы.

В целом система выглядит так:

• есть федеральная ставка – 21 %;
• есть процент по штатам – он может сильно отличаться. Например, в Северной Каролине установлены 2,5 % – это фиксированная ставка. А в Айове делают взносы по прогрессивной шкале. И иногда выплаты доходят до целых 12 %;
• имеются муниципальные сборы – обычно ими пополняют городские бюджеты. Это могут быть удержания с продаж или от сделанного компанией объема заработка – составляют такие выплаты от 2 % до 9 %.

Какие штрафы существует при недоплате расчетного налога

В случае, если физическое лицо по какой-то причине оплатило меньшую сумму налога, то скорее всего такое лицо будет обязано оплатить специальный штраф за недоплату суммы расчетного налога.

Как правило, подавляющее большинство всех налогоплательщиков старается избежать уплаты этого штрафа, особенно если предполагаемая сумма налога после вычета прочих фискальных обязательств не превышает 1000$, а также в случае, если налогоплательщики заплатили по крайней мере одну из следующих сумм:

• не менее 90% от суммы налога за отчетный период;
• 100% налогового бремени, которое было указано обязательным к оплате в рамках поданной налоговой декларации за прошлый год.

Штраф за недоплату налоговой суммы может быть отменен, если будет доказано, что:

• налог был оплачен не в полном объеме по обстоятельствам, не зависящим от налогоплательщика: травма, стихийное бедствие или прочие форс-мажорные ситуации;
• налогоплательщик официально вышел на пенсию или стал инвалидом в течение отчетного налогового периода или в какой-то промежуток истекшего года. Поэтому недоплата была вызвана объективными причинами, а не умышленно.

Структура системы налогообложения США

Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.

Структура налоговой системы США
Федеральные	Подоходный налог с физических лиц
Корпоративный налог
Акцизные сборы
Таможенные пошлины
Налог на наследство и дарение
Отчисления в фонд соц. страхования
Штатные	Подоходный налог с физических лиц
Корпоративный
Налог с продаж
Акцизы
Налог на автотранспорт
Налог на имущество
Муниципальные	Подоходный налог с физических лиц
Корпоративный налог
На наследство и дарение
Налог на имущество
Экологический налог

Целью подачи налоговой декларации является проверка дохода, полученного вами в течение налогового года, и вычтенного налога. Это также возможность требовать любые вычеты, на которые вы можете претендовать.

Если произошла недоплата налога, вы должны будете оплатить остаток задолженности Налоговому Управлению США.

С другой стороны, если вы переплатили по своему налоговому счету, вы будете иметь право требовать возмещения переплаченной суммы.

Каждый год тысячи иностранных студентов и участников J-1 имеют право требовать возврат налога США. Это хорошая идея, потребовать налоговые выплаты, причитающиеся вам. Для многих нерезидентов сумма возврата может состоять из четырех цифр!

Вы действительно хотите оставить столько денег у налоговика? Конечно, нет!

Налог с продаж (Sales Tax)

Налог с продаж в США, представляющий аналог российского НДС, существует на региональном и местном уровнях. Плательщиком является покупатель товара, но перечисляет в бюджет Sale Tax продавец товара. Широкий перечень товаров освобожден от налогообложения: рецептурные лекарственные средства, продукты питания, сельскохозяйственные товары и т.д.

В 2019 году Sale Tax присутствовал в 38 штатах, в 2023 году – уже в 45. Четыре года назад максимальный размер ставки составлял 10,02%, сейчас – 9,55%. И если раньше налог с продаж 5 штатов вовсе не взимали (Аляска, Орегон, Делавэр, Монтана, Нью-Хемпшир), то теперь их осталось 4 (в Аляске установлена ставка 1,76%).

Налоги на недвижимость

Налог на недвижимость в США предусмотрен на уровне всех штатов и местных муниципалитетов. Исключение – большая часть территории штата Аляска. Говоря о налогах на недвижимое имущество, часто подразумевают несколько связанных между собой налогов.

Property Transfer Tax платит продавец после передачи покупателю документов на владение собственностью. Сумма исчисляется по оценочной стоимости продаваемого имущества.

Property Tax уплачивают ежегодно на всё недвижимое имущество (в том числе земельные участки), находящееся во владении. Каждый штат сам определяет его ставку.

Capital Gain Tax — фактически это налог на прирост капитала, но он напрямую связан с недвижимостью. Уплачивается при продаже имущества, налогооблагаемой базой является разница между ценой недвижимого объекта при его покупке и ценой последующей продажи.

Если вы продаете объект раньше, чем через год, то ставка 39,9%, если срок владения больше — 20%. Пошлиной не облагают единственное жильё.

Отдельно стоит недвижимость, получаемая в порядке наследования или дарения. В этом случае ставки зависят не только от оценочной стоимости, но и от степени родства лиц, между которыми переходит право собственности на имущество.

В США существует огромное количество различных форм отчетности и налоговых деклараций, касающихся владения недвижимостью или перехода права собственности на нее. Ставки этих налогов весьма отличаются от штата к штату.

Налоговые эксперты American Corporate Services готовы проконсультировать Вас по вопросам правильности заполнения или взять на себя составление всех необходимых деклараций по налогам на недвижимость, обеспечив полное соответствие требованиям IRS.

Можно ли не платить налоги в США?

Законодательство Штатов не предусматривает законы, которые разрешали бы вам на легальной основе полностью не платить налоги в государственную казну. Однако существует несколько поправок, благодаря которым можно платить меньше или вовсе не платить определённое время. Рассмотрим всё подробнее.

Например, вы находитесь в США по рабочей визе и работаете на территории этой страны более 180 дней в году, из чего выходит, что вы обязаны отдавать часть своего дохода в казну чужой страны, да и ещё и в казну своей. Таким образом, вы будете терять около 45% вашего дохода. Однако есть возможность не платить налог в казну США.

Для этого вы не должны иметь при себе Green Card, так как в таком случае вы считаетесь практически полноправным гражданином.

Налоговые льготы и вычеты

Суммированные ставки налогообложения в Соединенных Штатах нельзя назвать низкими, однако это с успехом компенсирует система вычетов и льгот по налогам. Например, для семей, подающих декларацию совместно, и для главы домохозяйства налоговые вычеты в США таковы.

Наименование вычета	Для супругов, подающих отчетность совместно, долл./год	Для глав домохозяйств, долл./год
Стандартный	24 400	18 350
Для доходов от ведения бизнеса	321 400
В отношении подарков	15 000 долл, если даритель и получатель не являются мужем и женой, для супругов безналоговые суммы возрастают до 155 000 долл./год

В каких штатах самые высокие и низкие налоги с продаж?

Штат Аляска не имеет подоходного налога благодаря налогу на добычу нефти и природного газа. Однако Аляска входит в число 37 штатов, где местным властям позволено взимать налог с продаж, суммируя налог штата и налоги городов. И не стоит торопиться переезжать в штат Луизиана. Пусть там самый низкий налог на недвижимость, зато и один из самых высокий налогов с продаж.

С учетом комбинации налога штата и местных городских налогов с продаж так выглядит пятерка штатов с самым высоким налогом:

• Теннесси — 9,55%
• Луизиана — 9,52%
• Арканзас — 9,51%
• Вашингтон — 9,23%
• Алабама — 9,22%

А жители следующих штатов платят меньше всего налогов с продаж в целом:

• Аляска — 1,76%
• Орегон — 0%
• Делавэр — 0%
• Монтана — 0%
• Нью-Гэмпшир — 0%.

Штаты, в которых возможно совершать безналоговые покупки

В США есть несколько штатов, в которых не предусмотрено взимание налога с продаж. Их 5, но перед тем, как что-либо покупать там, следует поинтересоваться тем, каким образом производится компенсация его потери.

Исключение иностранного заработанного дохода

Исключение иностранного заработанного дохода позволяет физическому лицу вычесть из налогооблагаемого дохода до $112 000. В 2023 налоговом году (налоговая декларация подана в 2024 году) эта сумма увеличится до $120 000 (точная сумма вычета корректируется каждый год с учетом инфляции) заработанного дохода. К последнему можно отнести:

• зарплату;
• гонорары;
• другие суммы, полученные за оказанные личные услуги.

В эту категорию не входит доход от дивидендов, процентов, аренды, пенсий и других пассивных источников.

Чтобы воспользоваться исключением иностранного заработанного дохода, физическое лицо обязано подать форму 2555 вместе со своей федеральной налоговой декларацией. Кроме того, заявитель должен соответствовать одному из следующих требований:

• Быть гражданином или резидентом-иностранцем США, который является гражданином страны, имеющей договор об избежании двойного налогообложения с Соединенными Штатами. При этом необходимо иметь статус «добросовестного резидента» другой страны или нескольких стран в течение непрерывного периода, включающего целый налоговый год.
• Быть гражданином или резидентом-иностранцем США, который физически присутствует в другой стране или странах не менее 330 полных дней в течение любого периода из 12 последовательных месяцев.

Виды налогов в США и особенности их уплаты

В Соединенных Штатах существует несколько основных видов налогов, которые граждане и резиденты должны уплачивать правительству. В зависимости от источника дохода и статуса налогоплательщика, налоги могут варьироваться.

1. Налог на доходы физических лиц (Federal Income Tax): это основной налог, который платят американцы государству. Размер налога зависит от общего дохода налогоплательщика и бизнеса, если есть таковой.
2. Налог на социальное обеспечение (Social Security Tax): также известный как Федеральный налог на пенсионное обеспечение, он взимается с доходов для финансирования программы социального обеспечения и пенсионных выплат.
3. Налог на медицинскую страховку (Medicare Tax): налог на медицинскую страховку используется для финансирования программы медицинского страхования для пожилых и инвалидов.
4. Налог на продажу (Sales Tax): это налог на товары и услуги, который каждый штат США взимает по-своему. Размер налога на продажу может различаться в зависимости от штата и вида товара или услуги.
5. Налог на недвижимость (Property Tax): штаты и муниципалитеты взимают налог на недвижимость для финансирования местных государственных нужд и инфраструктуры.
6. Налог на прибыль корпораций (Corporate Income Tax): это налог на доходы компаний и предприятий, работающих на территории США. Размер налога зависит от общей прибыли компании.

Кроме основных налогов, существуют также различные налоги на автомобильную деятельность, акцизы на спиртные напитки и табак, налоги на наследство и подарки, налоги на имущество и другие.

Для уплаты налогов в США налогоплательщики обычно должны подавать декларацию о доходах ежегодно, оплачивать налоги в конце финансового года или регулярно в течение года, если они самозанятые или имеют другие источники дохода. Для упрощения процесса подачи налоговой декларации существуют различные программы и онлайн-сервисы, которые помогают гражданам заполнить декларацию и рассчитать сумму налога.

Основные налоги в США и их характеристики

Налог	Назначение	Ставка	Особенности уплаты
Налог на доходы физических лиц	Финансирование государственных нужд и программ	Прогрессивная ставка (от 10% до 37%)	Регулярная уплата в течение года, подача декларации до 15 апреля
Налог на социальное обеспечение	Финансирование социального обеспечения и пенсий	6.2% на физических лиц	Удерживается работодателем из заработной платы
Налог на медицинскую страховку	Финансирование программы медицинского страхования	1.45% на физических лиц	Удерживается работодателем из заработной платы
Налог на продажу	Финансирование штата и местных нужд	Различается в зависимости от штата (от 0% до 11%)	Уплачивается при покупке товаров и услуг
Налог на недвижимость	Финансирование местных государственных нужд	Различается в зависимости от местности и стоимости недвижимости	Уплачивается ежегодно владельцами недвижимости
Налог на прибыль корпораций	Финансирование государственных нужд	От 15% до 35% в зависимости от объема прибыли	Уплачивается компаниями ежегодно

Похожие записи:

• Кто платит за документы при продаже квартиры по ипотеке
• Поминают ли умершего в день его рождения у христиан
• Налог на продажу недвижимости в 2024 году