Налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.

Условия получения вычета

Получить налоговый вычет после покупки земельного участка имеют возможность:

• граждане Российской Федерации;

• налоговые резиденты России.

Также необходимо быть официально трудоустроенным, либо являться плательщиком подоходного налога 13%.

Гражданин должен быть собственником участка и дома, который там располагается, либо иметь свою долю. Возврат НДФЛ при покупке земельного участка без дома тоже имеет место, но уже после того как дом будет возведен. Важно, чтобы дом значился как жилой.

Жилой дом отличается от садового по техническим характеристикам: он должен соответствовать нормам высоты, этажности, безопасности, иметь коммуникации, быть построенным из капитальных материалов. Это нужно учитывать при проектировании.

Возмещению могут подлежать такие расходы, как: возведение, ремонт, отделочные работы, покупка стройматериалов, проведение коммуникаций, сметная документация. Средства, затраченные на услуги дизайнеров, риэлторов, покупку мебели, не применимы к возмещению.

Налог не возвращается, если:

• покупка оплачивалась работодателем, либо была произведена на бюджетные средства, государственные субсидии;

• участок покупался у взаимозависимого гражданина — близкого члена семьи, подопечного, опекуна;

• покупатель уже исчерпал ранее свой вычет.

Условия для получения имущественного вычета

После покупки земельного участка оформить получение налогового вычета могут граждане Российской Федерации и люди, которые работают и платят налоги в бюджет Российской Федерации (налоговые резиденты).

• Нужно иметь официальное трудоустройство или платить подоходный налог в размере 13%.
• Участок и дом должны быть в собственности заявителя, либо он должен иметь свою долю.
• Дом должен значиться по документам именнт в статусе «жилого». Характеристики такого дома отличаются от дачи или садового домика по таким показателям, как высота, этажность, безопасность, наличие капитальных материалов и коммуникаций. Всё это должно быть указано в проекте.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

1. Заказчик имеет право:
   1. Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
   2. Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
   3. Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
2. Заказчик обязан:
   1. Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
   2. Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
   3. Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
   4. Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
3. Исполнитель имеет право:
   1. Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
   2. Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
      • неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
      • если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
   3. Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
   4. В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
   5. При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
4. Исполнитель обязан:
   1. Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
   2. Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
   3. Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
   4. В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
   5. Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
5. Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.

1. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, которые сторона по настоящему Договору оферты не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами, срок исполнения обязательств в соответствии с настоящим Договором отодвигается соразмерно времени, в течение которого продолжают действовать такие обстоятельства, без возмещения каких-либо убытков. К таким событиям чрезвычайного характера, в частности, относятся: наводнения, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, иные явления природы, эпидемия, пандемия, а также война или военные действия, террористические акты; перепады напряжения в электросети и иные обстоятельства, приведшие к выходу из строя технических средств какой-либо из сторон.
2. Сторона, для которой создалась ситуация, при которой стало невозможно исполнять свои обязательства из-за наступления обстоятельств непреодолимой силы, обязана о наступлении, предположительном сроке действия и прекращения этих обстоятельств незамедлительно (но не позднее 5 (пяти) рабочих дней) уведомить в письменной форме другую сторону.
3. В случае спора о времени наступления, сроках действия и окончания обстоятельств непреодолимой силы заключение компетентного органа в месте нахождения соответствующей Стороны будет являться надлежащим и достаточным подтверждением начала, срока действия и окончания указанных обстоятельств.
4. Неуведомление или несвоевременное уведомление стороны о начале действия обстоятельств непреодолимой силы лишает ее в дальнейшем права ссылаться на них как на основание, освобождающее от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему Договору.
5. Если обстоятельства непреодолимой силы и/или их последствия продолжают действовать более 30 (тридцати) календарных дней подряд, то Договор, заключенный на условиях настоящей Оферты, может быть расторгнут по инициативе любой из сторон путем направления в адрес другой стороны письменного уведомления.

Условия получения вычета описаны в статье 220 Налогового кодекса, а также в Федеральном законе №202-ФЗ от 19 июля 2009 года, внесшего определенные коррективы в указанную статью.

Главные условия:

• участок должен быть приобретен после 1 января 2010 года, если он куплен раньше, то оформить вычет не получится;
• участок должен быть предназначен для строительства жилого дома, то есть получить вычет за садовые или дачные участки не получится, либо нужно будет доказать, что садовый домик соответствует нормам жилого помещения, закрепленного в статье 15 Жилищного кодекса;
• на участке должен быть возведен жилой дом, соответствующий всем градостроительным нормам, также на него должно быть оформлено право собственности.

В каких случаях он положен

Обязательными условиями для получения имущественных вычетов по НДФЛ при покупке земли являются следующие (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, пп. 3, 4 п. 1, пп. 1, 2, 6 п. 3, п. 4, 5 ст. 220 НК РФ):

• земельный участок расположен на территории РФ и предоставлен для индивидуального жилищного строительства или на нем расположен приобретаемый вами жилой дом (доля в нем);
• продавец не является взаимозависимым лицом по отношению к вам, например, вашим супругом или супругой, родителем, братом или сестрой;
• на вас зарегистрирована собственность на землю и на жилой дом, расположенный (построенный) на ней;
• вы понесли расходы в связи с приобретением земли и жилого дома, погашением процентов по кредиту (займу), предоставленному на их приобретение. То есть имущество приобреталось за счет ваших либо заемных денежных средств. Вычет применяется только в части, не покрытой средствами материнского капитала или средствами работодателя.

Дачные, садовые участки и ИЖС

В связи с тем, что закон ставит условие приобретения земли только с жилым домом, часто возникает вопрос: можно ли получить налоговый вычет при покупке участка под дачное хозяйство или садоводство? Ответ положительный (письмо Минфина № 03-04-05/17989 от 14.04.2014). Если разрешенное использование земель предусматривает право на строительство капитального объекта, покупатель имеет право подать заявление на возврат НДФЛ.

Подписывая договор купли-продажи, нужно обратить внимание на то, какие постройки в нем перечислены. Например, если на участке помимо дома находится гараж, сарай, налоговая инспекция может отказать в выплате. Вычет положен только за землю и жилой объект, поэтому сумма уплаты за них должна быть выделена отдельно. Если это не сделали сразу, можно заключить дополнительное соглашение.

Налоговый вычет за земельный участок

Опубликовано 01. Это значит, что расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на участке был построен жилой дом. Или же жилой дом был куплен вместе с участком.

Вернут ли НДФЛ при покупке земли и строительстве дома? И что для этого нужно?

.

Рассмотрим ситуацию с налоговым вычетом при покупке участка под жилищного строительства (ИЖС) и земельных участков, Таким образом, при приобретении дачного участка имущественный налоговый.

В каких случаях за покупку земли можно получить налоговый вычет?

Можно ли получить вычет за покупку земли – вопрос, который волнует практически всех приобретателей земельных наделов. Вычет на покупку земли можно получить, но не всегда. Оформить вычет удастся, только если выполняется ряд требований насчет купленного участка.

Во-первых, участок должен обязательно находиться на территории России. При покупке земли за пределами РФ налоговый вычет не дадут (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Во-вторых, покупатель может получить вычет, если приобретает:

• участок для индивидуального жилищного строительства (ИЖС),
• участок, где уже стоит жилой дом, который тоже переходит в собственность покупателя.

Налоговый вычет за покупку участка земли в виде процентов по ипотеке

На этот вычет может рассчитывать покупатель, который приобрел земельный участок для ИЖС или участок, на котором уже есть жилой дом, с помощью кредитных или заемных средств (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Покупатель такого участка может заявить к вычету свои расходы на погашение процентов:

• по целевым займам (кредитам), которые он взял и потратил на новое строительство или на покупку участка и дома,
• по кредитам (займам), которые он получил для рефинансирования (перекредитования) первоначального кредита.

Получение налогового вычета

Вернуть ранее уплаченные налоги через получение затраченных денег можно на работе или в налоговой. Рассмотрим каждый из вариантов.

• Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет через налоговую службу, придется дождаться окончания года. Затем, подготовив справки, нужно обратиться в территориальный орган ИФНС. Пакет документов будет тщательно проверен и после этого на указанный получателем вычета счет государство переведет сумму налогового вычета. Но следует учесть, что единовременно вернут только сумму равную уплаченному за год подоходному налогу. Если налоговый вычет превышает его, остатки можно будет вернуть в последующие годы.
• Вернуть налог можно и у работодателя. Для этого понадобиться такой же пакет документов и обращение в налоговую. После проверки документов получателю придет уведомление о праве на налоговый вычет. Это уведомление необходимо отнести на работу и написать заявление установленной формы. Следующая зарплата придет вам уже без вычета НДФЛ.

В каком размере доступна компенсация от государства

Объем возвратных средств зависит от стоимости приобретенной недвижимости. Однако существует ограничение — 2 млн рублей. Претендовать на финансовую поддержку можно только один раз в полном размере.

Распределение же компенсируемых расходов напрямую зависит от года подачи заявки (впервые оформленной заявителем):

• Если заявление подавалось гражданином после 1.01.2014, а лимит в 2 млн руб. был не исчерпан, оставшиеся финансы можно использовать для следующих выплат.
• В ситуации, когда заявительный документ был подан в 2013 году и ранее, остатки средств перенести на последующую компенсацию приобретения жилья уже невозможно.

Если участок и дом приобрели до 2019 года

Однако время возведения постройки все-таки может иметь решающее значение. В случае если представители налоговой службы предъявят претензии относительно даты приобретения, стоит попытаться изменить назначение здания документально.

По итогам переоформления у вас получится такая ситуация: право на владение жилым строением обозначается периодом до 2019 года, а непосредственно постройка появляется в собственности заявителя позже. Соответственно, претендовать на компенсационные средства в таком случае уже можно. Для ФНС первостепенное значение имеет задокументированный момент регистрации объекта, а не то, когда он был реально приобретен.

Дата покупки не принимается во внимание. Ведь надел и ранее мог носить статус «садовый». А значит, возможность вернуть часть денег зависела от официального предназначения здания и того, когда оно было зарегистрировано. Когда постройка уже стала по закону жилой, никто не вправе отказать вам в возмещении доли расходов.

Как бы то ни было, попытка подачи документов вполне оправдана. Если все пройдет удачно, сможете покрыть долю затрат из государственного бюджета.

Налоговый вычет – это механизм, который позволяет уменьшить налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). За счет этого уменьшения можно уменьшить сумму налога или возместить ее из бюджета в физическом эквиваленте. По той причине, что налоговый вычет высчитывается из налоговой базы, необходимо быть тем лицом, которое формирует/ уплачивает налог на доходы физических лиц.

Напоминаю, что для резидентов ставка равна 13 процентам. Если вы не являетесь резидентом, оформлены как самозанятые или платите налоги как ИП по упрощенной системе и не платите ни в коем образе НДФЛ, права на вычет у вас нет изначально. Вычет – это не разовая акция и не ограничена сроками, поэтому всегда есть возможность устроиться однажды на «нормальную работу», начать платить НДФЛ и получить вычет потом.

В некотором роде получается следующая ситуация: налогоплательщик перечислил в бюджет НДФЛ, заручился основаниями для вычета (купил жилье или земельный участок) и может вернуть те же 13 процентов в пределах установленной законодателем величины.

Имущественный вычет предоставляется в размере ваших фактических расходов на приобретение земельного участка, но только в пределах 2 млн. рублей. Вычитая 13% из этой суммы, мы понимаем, что к возврату предоставляется только 260 тыс. рублей за все периоды и со всех объектов недвижимости. Если оплата производилась за счет заемных средств (проще говоря, по ипотеке), лимит растягивается до 3 млн. рублей, и к вычету можно требовать уже 360 тыс. рублей.

При этом указанная предельная сумма является общей для всей совокупности расходов на строительство и приобретение на территории РФ объектов жилой недвижимости (долей в ней), а также земельных участков (долей в них). Поэтому получить налоговый вычет можно только при условии, что ранее не израсходовали вычет (но не ранее 2014 года) или не заявляли совсем.

Если право собственности на объект недвижимости возник до 1 января 2014 года, остаток вычета нельзя переносить на другие объекты недвижимости. Получается, если вы до этого года пользовались вычетом, заявить снова нельзя, даже если лимит не израсходован. Объясняется это тем, что подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в прошлой редакции звучал следующим образом: «Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается». Изменения вступили в силу с января 2014 года и не перенеслись на прошлые налоговые периоды.

Для закрепления: если квартира приобреталась в 2020 году и стоила 4 млн. рублей, стоимость сверх не берется в расчет. Исходим из общей суммы в 2 млн. рублей. И получается, что вычет по расходам на покупку квартиры составит те же 260 тыс. рублей. Менее реалистично, но допустим земельный участок стоил 1 млн. рублей. В таком случае к вычету предоставляется 130 тыс. рублей. Так как лимит не исчерпан, при строительстве дома впоследствии можно снова заявить расходы к вычету – в пределах 130 тыс. рублей.

Какая процедура получения вычета и какие документы потребуется собрать

Налогоплательщик может либо подать декларацию и получить налоговый вычет с начала налогового периода (например, в 2023 году за 2022) или получать вычет в течение года через работодателя.

Во втором случае потребуется заручиться уведомлением о праве на вычет. Налоговая инспекция будет рассматривать заявление в течение 30 дней и после проверки на соответствие условиям и наличия всего перечня документов, примет решение. После этого уведомление нужно будет передать работодателю, чтобы тот перестал удерживать/ перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы. Таким образом, медленными шажками можно будет удержать вычет и не дожидаться окончания налогового периода.

Если вы решили получить все и сразу, то нужно будет заполнить налоговую декларацию. Декларация проверяется до трёх месяцев. Ещё месяц по закону отводится на перечисление НДФЛ на счёт налогоплательщика. Поэтому с момента направления декларации (с сопутствующими документами) до момента получения налогового вычета может пройти 4 месяца.

Если закончился налоговый период, а НДФЛ не дошел до установленного лимита, нужно будет повторить процедуру направления декларации или заявления. Также никто не запрещает подать в первый год декларацию, а со следующего года возмещать налог каждый месяц с заработной платы. И наоборот.

Размер вычета при покупке в ипотеку

При покупке земли в ипотеку можно вернуть до 3 млн.р. по уплаченным процентам.

Например, гражданин Веретенников купил в кредит дом с участком за 5 млн.р. Сумма начисленных и уплаченных процентов за первый год составила 539 тыс.р.

Значит, за первый год Веретенников может вернуть:

• 260000 р. по основному вычету (2000000*13%), т.к. сумма покупки превысила лимит;
• 70070 р. по ипотечным процентам (539000*13%).

Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?

Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.

Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Похожие записи:

• Оплата налога за продажу квартиры в 2024 году
• Льготы почетному сотруднику МВД России
• Как правильно оформить отказ от наследства в пользу другого