Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка налога на недвижимое имущество 2024 для юридических лиц Москва». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2024 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.
Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:
- административно-деловые и торговые центры;
- помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
- некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
- жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.
Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости. В текущем году подавляющая часть российсикх регионов оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости. Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.
После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.
Мы рассмотрели налог на недвижимость организаций и налог на имущество предпринимателей, которое используется в бизнесе, действующие для плательщиков УСН. Ими облагается та недвижимость, в отношении которой определена кадастровая стоимость. Если она ещё не установлена, платить налоги не нужно.
Точно узнать, облагается налогом тот или иной объект коммерческой недвижимости или нет можно, сверившись с перечнем, который размещается на сайте органа исполнительной власти региона. ИП могут не беспокоиться – ИФНС сама рассчитает налог и пришлёт квитанцию.
Налоги, которые бизнес-субъекты платят со своей недвижимости, являются региональными. Поэтому конкретные ставки, сроки уплаты, льготы могут отличаться. Чтобы узнать все нюансы, рекомендуем ознакомиться с законами соответствующего субъекта РФ.
Что делать, если не согласен с кадастровой оценкой недвижимости
Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.
«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.
В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.
Изменения ставки налога в Москве для юридических лиц
В 2024 году в Москве произошли изменения в ставке налога на недвижимое имущество для юридических лиц. Эти изменения были внесены с целью улучшения налоговой политики города и стимулирования развития бизнеса.
Согласно новым правилам, ставка налога на недвижимость для юридических лиц будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость недвижимости будет использоваться в качестве основы для определения размера налога. Ранее ставка налога определялась исходя из общей площади объекта.
Также были внесены изменения в порядок уплаты налога. Теперь юридические лица могут выбрать один из трех вариантов оплаты: ежеквартальную оплату налога, ежемесячную оплату налога или годовую оплату налога. Это позволит предприятиям выбрать наиболее удобный и эффективный режим оплаты налога на недвижимость.
Дополнительно были введены новые льготы для некоторых категорий юридических лиц. В частности, небольшим предприятиям, занимающимся инновационной деятельностью и/или находящимся в особых экономических зонах, может быть предоставлено снижение ставки налога. Это стимулирует развитие инноваций и создание благоприятных условий для бизнеса.
Общие изменения в ставке налога на недвижимое имущество для юридических лиц в Москве позволят более точно определить размер налоговых платежей и упростить процедуру их уплаты. Они также способствуют развитию бизнеса и улучшению инвестиционного климата в городе.
Новые условия налогообложения недвижимости
Введение новых условий налогообложения недвижимости в Москве в 2024 году привело к изменениям в системе определения ставки налога для юридических лиц. В результате вступления в силу данных изменений, компании должны учитывать ряд новых факторов, оказывающих влияние на их налоговую обязанность. Важно знать их все, чтобы правильно определить размер налоговых выплат.
Одним из главных изменений является введение новой шкалы ставок налога на недвижимость в зависимости от ее стоимости. Теперь ставка налога будет определяться пропорционально кадастровой стоимости недвижимости. Более дорогие объекты недвижимости будут облагаться налогом по более высокой ставке, а более дешевые – по более низкой ставке.
Кроме того, компании теперь должны учитывать коэффициенты, которые могут повлиять на ставку налога. Такие коэффициенты, как коэффициенты завершенности и использования, могут увеличить или уменьшить размер налоговых платежей. Например, если объект недвижимости находится в стадии строительства или не используется в хозяйственной деятельности, налоговые платежи могут быть снижены.
Важно отметить, что новые условия налогообложения недвижимости могут привести к увеличению налоговой нагрузки на некоторые компании. Это может составить значительную часть их расходов и негативно сказаться на финансовом положении организации. Поэтому важно тщательно проанализировать все возможные налоговые обязательства и разработать стратегию для оптимизации налоговых выплат в новых условиях.
Как правильно рассчитать налоговый платеж на недвижимость
Рассчитывая налоговый платеж на недвижимость для вашего юридического лица в Москве, необходимо учесть несколько важных факторов.
1. Определите базу налогообложения. Для этого обратитесь к документам на вашу недвижимость, которые содержат информацию о ее площади, кадастровой стоимости и других характеристиках.
2. Узнайте ставку налога на недвижимость, установленную на данный год в Москве для юридических лиц. Обычно эта информация доступна на официальном сайте налоговых органов.
3. Пользуясь указанной ставкой, умножьте ее на кадастровую стоимость вашей недвижимости. Полученное число будет суммой налогового платежа, которую необходимо уплатить.
4. Учтите возможные льготы и скидки, которые может предоставить муниципалитет Москвы. Информацию о них можно найти на официальных сайтах городской администрации или обратившись в налоговые органы.
5. Составьте подробный отчет о рассчитанном налоговом платеже, включив в него все расчеты и соответствующие документы. Сохраните этот документ для будущих аудитов и проверок.
Важно соблюдать правильность расчета налогового платежа и своевременно уплачивать его, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой. При возникновении трудностей или неясностей, рекомендуется обратиться к специалистам в области налогообложения, которые помогут вам с правильным расчетом и выплатой налога на недвижимость.
Льготы по уплате налога на имущество
Льготы по уплате налога на имущество регламентированы федеральным законодательством, а именно ст. 407 НК РФ:
| Физические лица | Льготы |
| · Герои Советского Союза
· Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы · Ветераны Великой отечественной войны · Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства · Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС · Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более · Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия · Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца · Пенсионеры · Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах · Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок · Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей |
· квартира или комната
· жилой дом · гараж или машино-место В случае, если указанные физические лица не использовали льготу в отношении гаража или машино-места, они могут быть освобождены от уплаты налога на имущество в отношении гаража или машино-места (площадью не более 25 кв.м), расположенных в помещениях, перечисленных ст.378.2 НК РФ. Требуется заявление налогоплательщика с подтверждением статуса льготной категории. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика |
| Прочие налогоплательщики в отношении одного гаража или машино-места | · 8,3% суммы налога за 2015 год
· 7,7% суммы налога за 2016 год · 7,1% Суммы налога за 2017 год · 6,7% суммы налога за 2024 года и далее Заявление для подтверждения льготы не требуется. |
| Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью | Льгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования:
· творческие мастерские · ателье · студии · жилые помещения, используемые в качестве музеев, галерей, библиотек |
| Владельцы земельных участков | Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС |
|
Налогоплательщики в отношении одного нежилого помещения, расположенного в:
· административно-торговых и деловые центрах; · нежилых помещениях, предусматривающих размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; · объектах недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства; · объектах недвижимости иностранных компаний, не относящихся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства; жилых фондах, не учитываемыех в качестве объектов основных средств. |
Уплата уменьшенной суммы налога возможна при условии:
· нежилое помещение включено в реестр апартаментов; · площадь нежилого помещения не более 300 кв.м.; · кадастровая стоимость на 1 января налогового периода не менее 100 000 руб./кв.м; · в данном помещении не размещается организация; · помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Размер льготы исчисляется по формуле: Л = Н x К1 x К2
Л – размер льготы Н – сумма исчисленного налога К1 – коэффициент 150/площадь помещения (если площадь помещения менее 150 кв.м, то коэффициент = 1) К2 – коэффициент, равный: 0,58 – за 2015 год 0,62 – за 2016 год 0,64 – за 2017 год 0,67 – за 2024 год Заявление для подтверждения льготы не требуется. |
Порядок расчёта налога на имущество физических лиц в Москве
Расчёт налога на имущество физических лиц необходимо производить, опираясь на кадастровую стоимость имущества. Кадастровая стоимость берётся на 1 января налогового периода, за который производится расчёт. Если, к примеру, производится расчёт налога за 2015 год, то необходимо взять кадастровую стоимость на 01.01.2015 г., если за 2016 год, то берётся кадастровая стоимость на 01.01.2016 год и т.д.
При расчёте налога необходимо применить налоговые вычеты на величину кадастровой стоимости:
- комната – 10 кв.м.;
- квартира – 20 кв.м.;
- жилой дом – 50 кв.м.;
- комплекс недвижимости с жилым домом – 1 млн.рублей.
Пример:
Татищев Т.Т. имеет право собственности на однокомнатную квартиру площадью 42 кв.м., расположенную в г. Москве:
- кадастровая стоимость квартиры 4,82 млн.рублей;
- налоговый вычет – 20 кв.м.;
- налоговая ставка – 0,1%.
При исчислении налога необходимо применить налоговый вычет:
- налоговая база: 4820000 / 42 * (42 – 20) = 2295238 рублей/
Законодательством предусмотрены поправочные коэффициенты:
- 0,2 – 2016 год;
- 0,4 – 2017 год;
- 0,6 – 2024 год;
- 0,8 – 2024 год.
Начиная с 2024 года, поправочные коэффициенты не применяются. С учётом поправочных коэффициентов, сумма налога будет исчисляться из следующей формулы:
| Ним | = | ( | Нк | — | Ни | ) | * | ПК | + | Ни |
Особенности уплаты налога на имущество для юридических лиц в Москве
Согласно новым правилам, ставки налога на имущество для юридических лиц в Москве в 2024 году могут различаться в зависимости от категории и типа имущества. Например, для промышленных предприятий применяется одна ставка, для коммерческой недвижимости — другая, а для транспортных средств — третья. Определение категории исходит из характеристик и специфики каждой организации или объекта.
- Помимо ставок, для уплаты налога на имущество в Москве также учитывается и кадастровая стоимость имущества. Она определяется государственными органами и является основной основой для расчетов.
- Вида налогового платежа может быть различным в зависимости от того, является ли организация плательщиком налога на прибыль. В этом случае налог на имущество уплачивается по отдельному расчету, но основывается на общих правилах и ставках.
- Определение объектов налогообложения, включая дополнительные требования и особенности расчетов, также регулируется законодательством и документами местных органов власти Москвы.
Принадлежащее юридическим лицам недвижимое имущество
В традиционном понимании понятие «недвижимость» означает привязанность имущества к земле, земельному участку. В отношении юридических лиц законодатель несколько расширяет это традиционное понимание. Так, в налогообложении юридических лиц в качестве недвижимого имущества также могут выступать:
- Морские и речные суда международной и внутренней навигации, которые подлежат обязательной государственной регистрации.
- Авиалайнеры, самолеты, вертолеты.
- Объекты космического назначения.
- Другое имущество, которое законодатель может отнести к недвижимому.
Что относится к объектам налогообложения
Для российской организации
- Недвижимость, которую вы учитываете на балансе как основное средство, если налоговая база в отношении нее определяется как пп. 1 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375, ст.
378, ст. 378.1 НК РФ среднегодовая стоимость
Для иностранной организации
- Если ведете деятельность в РФ через постоянные представительства, нужно заплатить налог на недвижимость, которую использует представительство. В этом случае налог уплачивается в тех же случаях, что и для российских организаций. Например, это может быть жилье для сотрудников.
- Если не работаете в России через постоянные представительства, объектом налогообложения будет пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 375, пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ недвижимость
- а) которая находится на территории РФ и принадлежит вам по праву собственности;
- б) получена по концессионному соглашению;
- в) в отношении которой налоговую базу определяете как кадастровую стоимость.
СБИС напомнит о сроках уплаты имущественного налога и рассчитает его автоматически в зависимости от региональной ставки. В том числе и по обособкам. А еще сформирует декларацию и проверит ее перед отправкой в налоговую.
Как определить налоговую базу
Налоговую базу нужно рассчитать по кадастровой или среднегодовой стоимости. Чтобы рассчитать по кадастровой стоимости, берите данные о стоимости, которые указаны в ЕГРН на 1 января года, за который будете уплачивать налог или авансовый платеж. Если налоговую базу невозможно рассчитать по кадастровой стоимости, определяйте ее пп. 1, 2 ст.
375, п. 4 ст. 376 НК РФ по среднегодовой
Для каждого объекта недвижимости нужно определить налоговую базу отдельно.
Если в течение года у вас выбывали или поступали объекты, по ним также необходимо определять налоговую базу.
Когда имущество находится на территории двух субъектов РФ, базу по нему нужно разделить пропорционально доле его балансовой стоимости на территории каждого субъекта. Это нужно сделать самостоятельно, исходя из физических показателей или показателей стоимости недвижимости.
Механизм уменьшения ставки налога
Налоговые льготы могут быть предоставлены организациям, осуществляющим деятельность в определенных сферах или регионах. Например, организации, занимающиеся производством экологически чистых товаров или инновационными технологиями, могут получить льготы налога на имущество.
Для того чтобы получить налоговые льготы, организация должна подать соответствующую заявку и предоставить необходимые документы, подтверждающие ее право на льготы. Затем налоговая инспекция рассматривает заявку и принимает решение о предоставлении или отказе в налоговых льготах.
Кроме того, ставка налога на имущество может быть уменьшена путем использования различных методов оценки имущества. Оценка имущества может производиться по разным методикам, и каждый метод может дать свой результат. Использование определенной методики оценки может значительно снизить налогооблагаемую базу и, следовательно, уменьшить ставку налога.
| Механизм уменьшения ставки налога | Описание |
|---|---|
| Получение налоговых льгот | Предоставление организациям, осуществляющим деятельность в определенных сферах или регионах, налоговых льгот на имущество. |
| Использование различных методов оценки имущества | Оценка имущества по разным методикам, которые могут снизить налогооблагаемую базу и уменьшить ставку налога. |