Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет с дивидендов 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2024 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.
Н = К x Сн x (Д1 – Д2)
- Н — сумма налога к удержанию;
- К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
- Сн — ставка налога;
- Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
- Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.
При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.
Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2024 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.
Ставка налога на дивиденды в 2024 году
Напомним, что если получателем дивидендов является юридическое лицо, то оно должно заплатить в бюджет налог на прибыль. Для российских и иностранных компаний предусмотрены разные ставки. В 2024 году они составляют 13% и 15% соответственно.
Исключение составляют случаи, когда дивиденды выплачиваются получателю, более одного года непрерывно владеющему более 50% УК АО или ООО или депозитарными расписками, обеспечивающими право получения не менее половины от общей суммы дивидендов. Здесь применяется ставка 0%.
Отметим, что для активации права на нулевую ставку получатель дивидендов должен предоставить в ИФНС соответствующее обоснование. Это могут быть документы, свидетельствующие о наличии прав собственности на долю в уставном капитале или депозитарные расписки. Обязательно в этих документах должна указываться фактическая дата вступления в советующие права получателя дивидендов с нулевой ставкой.
Теперь о получателях-физических лицах. Как указывалось ранее, чтобы не возникло проблем с ФНС участник общества, выплачивающего дивиденды, должен уплатить НДФЛ на полученные доходы.
Размер налоговой ставки зависит от статуса физического лица. Если он является резидентом РФ, размер налоговой ставки составит 13 %, если нет — нерезиденту придется уплатить в государственный бюджет 15% от полученных им дивидендов. Это же процентная ставка применяется к резидентам России, которые получают в качестве дивидендов доход свыше 5 миллионов рублей в год.
Что такое индивидуальный инвестиционный счёт?
В России существует ещё и особый вид брокерского счёта – индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Он позволяет воспользоваться дополнительными налоговыми льготами, но одновременно его использование связано с рядом ограничений. Обычных брокерских счетов может быть и несколько, а ИИС может быть только один.
Одновременно при использовании ИИС действуют следующие ограничения:
-
Для того чтобы льготы действовали ИИС должен быть открыт в течение не менее 3 лет. Вычет типа А можно получать каждый год, не дожидаясь 3 лет, но если закрыть этот счёт раньше, то придётся вернуть все полученные вычеты в ФНС и ещё заплатить пени с суммы полученных вычетов;
-
Выводить денежные средства с ИИС нельзя, это можно сделать только с одновременным закрытием счёта. Тем не менее распоряжаться средствами и ценными бумагами на счёте можно как угодно;
-
Можно открыть ИИС только в рублях, другую валюту использовать нельзя в отличие от обычного брокерского счёта;
-
На ИИС можно вносить сумму только до 1 млн рублей в год.
Как получить имущественный вычет с дивидендов в 2024 году?
Получение данного вычета возможно при соблюдении следующих условий:
- Гражданство: получатель дивидендов должен иметь гражданство Российской Федерации.
- Проживание: человек, получающий дивиденды, должен проживать на территории Российской Федерации.
- Доход: сумма дивидендов должна превышать предельное значение, установленное законодательством. В 2024 году данное значение составляет 4 миллиона рублей.
Чтобы получить имущественный вычет с дивидендов, необходимо предоставить следующую документацию:
- Заявление: заявление на получение вычета подается в налоговый орган по месту жительства.
- Справка: справка об уплате налога на прибыль организации, выплатившей дивиденды.
- Документы: копия паспорта и документы, подтверждающие гражданство и проживание в России.
- Договор: копия договора с акционерным обществом или иностранной организацией, которая выплачивает дивиденды.
Обратите внимание: вычет предоставляется единожды за календарный год.
Документы, необходимые для получения имущественного вычета с дивидендов
Для получения имущественного вычета с дивидендов в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:
1. Копию паспорта гражданина РФ или иного документа, удостоверяющего личность.
2. Выписку из реестра акционеров организации, выплачивающей дивиденды, в которой указано количество и стоимость акций, на которые были выплачены дивиденды.
3. Расчет и копии бухгалтерских документов, подтверждающих суммы дивидендов, полученных в течение календарного года.
4. Документы, подтверждающие оплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по полученным дивидендам.
При подаче документов в налоговую службу необходимо убедиться, что все копии документов являются четкими и легко читаемыми. Также следует соблюдать все сроки подачи необходимых документов, указанные в законодательстве, чтобы избежать возможных штрафов или задержек в получении имущественного вычета.
Перечень необходимых документов
Для получения имущественного вычета с дивидендов в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:
| № | Документ | Требования |
|---|---|---|
| 1 | Заявление на получение имущественного вычета | Заявление должно быть заполнено и подписано налогоплательщиком |
| 2 | Копия паспорта налогоплательщика | Предоставить четкую копию разворота паспорта с персональными данными |
| 3 | Документы, подтверждающие получение дивидендов | Предоставить копии документов, подтверждающих получение дивидендов в 2024 году |
| 4 | Документы, подтверждающие участие в капитале | Предоставить документы, подтверждающие участие в капитале организации, выплатившей дивиденды |
| 5 | Справка об уплате налога на дивиденды | Предоставить справку об уплате налога на дивиденды за 2024 год |
Помимо вышеперечисленных документов, возможно потребуется предоставить дополнительные материалы или справки в соответствии с требованиями налоговых органов.
Основная налоговая база по НДФЛ и совокупность налоговых баз
Начиная с 2024 года исчислять НДФЛ нужно с учетом следующего.
Для расчета НДФЛ введены понятия:
- основная налоговая база;
- совокупность налоговых баз. Она формируется из отдельных налоговых баз, которые различаются исходя из вида дохода.
Основную налоговую базу для расчета НДФЛ формируют, к примеру, выплаты:
- зарплаты;
- отпускных;
- больничных;
- вознаграждений по договорам ГПХ;
- от предпринимательской деятельности – для ИП на ОСН.
К доходам, отраженным в основной налоговой базе, применяются налоговые вычеты по НДФЛ.
Совокупность налоговых баз включает в себя следующие доходы:
- от долевого участия (дивиденды);
- в виде выигрышей, полученных участниками лотерей и азартных игр;
- по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- по операциям займа ценными бумагами;
- от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;
- в виде сумм прибыли КИК;
- по операциям с цифровыми финансовыми активами.
Можно ли вернуть ндфл с дивидендов при покупке квартиры в 2022 году
…Директор — один из учредителей нашего ООО. Кроме зарплаты получает дивиденды. Руководитель купил квартиру и сейчас хочет получить имущественный вычет. С каких доходов он вправе заявить его в декларации. (из письма главного бухгалтера Любови Михайловой, г. Челябинск)
Изначально налоговые органы отказывали в многократном получении возврата налогового вычета при покупке квартиры до 2022 года, по мере оплаты платежей рассрочки, но Министерство Финансов РФ в конце 2022 года окончательно разъяснило позицию по этому поводу и разрешило возвращать налог несколько раз по мере оплаты рассрочки. Следовательно, если Вы покупали квартиру до 2022 года с рассрочкой платежей и ещё не получили весь вычет, Вы имеет право обратиться за ним сейчас.
Получение имущественного вычета с дивидендов
в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; — от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; — от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. — доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации; — доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2022 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2022 года. Основная часть НДФЛ (прежде всего, в отношении доходов в виде заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Категории физических лиц, которые должны самостоятельно исчислять налог на доходы физических лиц и представлять налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, определены ст.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.
Какие доходы учитывают в вычете
Для получения имущественной, социальной, профессиональной, стандартной льгот теперь строго определена налогооблагаемая база. По расходам 2021 года возврат налога разрешается оформить по следующим типам поступлений:
|
№ |
Тип поступлений |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Прибыль от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа или получение имущества в подарок (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие типы |
Документы на вычет за покупку жилья
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.
Можно ли при удержании НДФЛ с выплаты дивидендов учредителю учесть вычет на ребенка
Если же дивиденды выплачивает российская компания, то она сама (как налоговый агент) должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет за организацию-получателя. Причем, обязанности налогового агента в случае с дивидендами должны исполнять все организации независимо от применяемого режима налогообложения.
Здесь стоит упомянуть ещё один принятый в этом году федеральный закон от 23.06.14 № 167-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Он допускает, что если российские организации получили в 2022 году дивиденды по акциям российских АО, с которых налоговый агент не удержал налог на прибыль, то получатели должны сами исчислить его и уплатить его в бюджет не позднее 28 марта 2022 года (ч. 2 ст. 3 Закона № 167-ФЗ). Поскольку 28 марта приходится на субботу, то последний день для уплаты переносится на 30 марта 2022 года.
Какой размер имущественного вычета с дивидендов можно получить в 2024 году?
Размер имущественного вычета с дивидендов, который можно получить в 2024 году, регулируется Законом о налогах и сборах. В соответствии с текущим законодательством, граждане имеют право на получение вычета в размере 9% от полученных дивидендов. Однако, сумма вычета не может превышать 3 000 000 рублей в год.
Для того чтобы получить имущественный вычет с дивидендов, необходимо предоставить налоговой декларацию и другие документы, подтверждающие факт получения дивидендов. Вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет статус налогового резидента Российской Федерации.
Стандартный размер вычета составляет 9%, однако по ряду категорий дивидендов может установлено повышенное значение вычета.
Важно учесть, что для получения вычета необходимо быть налоговым резидентом Российской Федерации. Также стоит обратить внимание на сроки предоставления документов, так как после истечения установленного срока вычет может быть недоступен.
Стандартные налоговые вычеты
Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.
Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, инвалидам с детства, инвалидам первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.
Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляются обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок находился на их обеспечении.
Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.